老师您好，公司关于2023年、2024年一直没有实际发放工资，把工资计入了其他应付款，然后在汇算清缴的时候没有填研发费用加计扣除，现在公司资金周转过来了，2025年9月公司开始补发以前的工资，这个时候可以更正申报企业所得税纳税申报表吗？更正时可以填研发费用加计扣除吗？

公司成立及员工情况：公司是6月份成立，所有员工之前是在另一家公司代管，9月份转入新成立公司，有几个问题麻烦老师帮忙理顺： 1：工资发放情况：10月发放9月份工资，那我申报个税是否是11月份申报10月份发放的9月份工资？ 2：9月份开始，我们就是自己缴纳社保了，等于是9月份工资未发放，但是五险一金已交，那我现在在申报9月份个税的时候，是不是收入和扣除都填0？ 3：特殊原因，一员工6-8月份工资在9月份一并发放2.7万元且未缴纳五险一金，但是在发放的时候并未扣除个税，那我现在在申报9月份个税的时候，是不是收入填2.7，扣除填0，先缴纳个税，然后这个个税金额在10月份发放9月份工资的时候扣除，这样操作是否合规？ 4:上述同事，在申报个税的时候，扣除的累计费用是20000，这样是对的是吧？

@郭老师 老师 我们实际没有研发项目 可是三季度申报所得税的时候税务通知说1-9月研发费用可做100%加计扣除，我们就扣除了30多万元 这30多万元就是从每月申报工资的员工当中选的6个人计算的 这个金额需要在账上体现吗？ 因为我们成功申请了科技型中小企业 所以可以享受这个100%加计扣除

您好，科技型中小企业企业，我刚才看去年22年的帐，发现有个研发支出忘记结转到管理费用-研发费用（15万），我们12月还因为没有填加计扣除的数据。导致交所得税了，1.我现在改凭证吗？还是可以把这15万结转到23年的加计扣除吗？2.我们的报表可以5月31日前更改吗？，到时候申请弥补以前年度亏损。

老师，我公司是做军训培训的，那教官研究制定培训方案，也是可以有加计扣除的对吧？制定方案的策划人之前都没有计提发放工资，我可以直接在汇算清缴的时候把制定方案的两个人员有培训的几个月工资加起来做加计扣除吗？要怎么算呢？是不是不用账务处理直接汇算清缴的时候填加计扣除表另外做辅助账就好了？

老师好，我公司去年收到专款专用的政府补助，其中一部分用于研发人员劳务报酬，所以每个月发放工资的时候我都用补助做了冲减管理费用—研发费用的冲抵分录，但是这样下来全年的余额表里管理费用—研发费用的发生额就比实际少了我冲抵掉的部分，汇算清缴加计扣除的时候我应该按那个余额报呀