同学，你好 你要算什么？所得税吗？上个问题帮我回答完可以吗

对不起老师，因为第一次接触，所以可能问的问题也有点模糊，大概意思是这样的，海外给我们国际运输，然后呢我们支付给海外这笔运费，然后我们是不是要做代扣代缴申报，然后国际运输的增值税免税征收，就征收企业所得税，然后运费金额是5.3万美元，然后我们代扣代缴企业所得税怎么算，我知道税率是10%，然后我想问下这个是用什么金额作为应纳税所得额。你可以列式子告诉我吗

就是上个问问题，然后限次数了

同学，你好 简单的就是你支付国际运输费，对方提供服务。这个增值税是免的，企业所得税10%，就是5.3*0.1=0.53

我们领导一直对这个应纳税所得额有疑问，确定就是运输费用那个金额吗？这个有没有文件说的

同学，你好 是的 非居民企业未在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内所得，以支付人为扣缴义务人代扣代缴企业所得税，减按10%的税率征收企业所得税。根据双边税收协定税率低于10%的，可以享受税收协定待遇，适用优惠税率。

这段话哪里显示了应纳税所得额是按照实际支付的金额为依据

中国境内所得，对方所得就是你支付的运费

有文件吗

同学，你好 没有很明确，但是有总的，非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法 第三章　征收管理 　　第七条　扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。 　　本条所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。

老师可以发一份这个模板给我吗，委托代扣代缴协议