老师，增值税，附加税，印花税，企业所得税那几个需要计提，哪个不用计提

印花税不需要计提怎么走分录

你好，实际缴纳的时候，分录是 借：税金及附加—印花税，贷：银行存款  

我是小规模，印花税设置的有应交税费-印花税 和 管理费用-印花税科目

你好，印花税不需要计提，不需要通过 应交税费 科目核算 

附加税和企业所得税怎么计提

你好 附加税计提的分录是，借：税金及附加，贷：应交税费—城建税，教育费附加，地方教育费附加 企业所得税计提的分录是，借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税 

老师附加税和企业所得税都计提了，遵从了权责发生制原理，但是印花税直接不计提缴纳不是违背了权责发生制原理了，

印花税不也是有归属期的吗，比如4季度的印花税到来年1月才能缴纳，直接不计提进费用不就成了来年的费用了？

你好，这个就是印花税账务处理的特殊性，需要单独处理，而不能按其他税款同样处理的

那就是本来是去年4季度的印花税，在次年1月缴纳，直接计入次年费用？

你好，是的，是这样的

老师，还有就是，2025年的附加税和企业所得税没有计提，应交税费-附加税和企业所得税借方那里还挂着没计提的金额，今年用不用计提把它消除了而且去年的增值税也没有结转，都是上一个会计弄的，税费好多科目都没计提

你好，25年的附加税和所得税，应当在当年计提才是的 。 如果是现在发现，只能是补计提了 

补计提怎么记分录？算到去年的利润里？

你好，跨年补计提的分录是 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—附加税，所得税 是的，需要调整去年的利润数据  

那是不是报表也得调整？

等于去年的应纳税所得额和税款也得调整

你好，是的，需要做相应的调整

那我不调整了，到时候调整了，让税局退税款，税局又得天天来找我们查账了，没计提就那样让它挂着吧，我把今年的正常给他计提了，这样可以吧