老师 ，我们是房产建筑公司，名下有笔长期股权投资2500万，投资给了一个外地项目，外地项目现在建好了，没有证，一直没卖出去，项目老板也被抓了，我们公司这边长股投如何把它转销掉合适呢

投资了一个公司，公司接了建造项目

可以大额甚至全额计提减值准备，最后如果出售或者注销了处理剩余的残值就可以了

老师，能具体说说吗

计提减值准备税法不允许抵扣吧

需要证明材料吗

税法上当年肯定不可以，需要等到最终处理时才行。 只是现在计提一下，一是避免处理时会计项目上出现大额亏损，影响报表数据，二是及时性原则，有相关迹象我们及时反应处理。 相关材料如果有就保留下吧，附注披露中说明一下。 最终处理时肯定需要相关的出售或者注销资料。

老师，那我账务，税务上都怎么处理呢

账务上就是计提减值和损失，税务上今年肯定调增，未来按照实际处理情况去计算税前的损失就行了。

就是说账务上我调减了，税务上再调增这个长股投，对我利润表没有影响，资产负债表上长期股权投资就减少了

老师，这个大额计提减值准备，多大合适呢，可以在今年都计提吗？我这个长股投都6年了，一直挂在账上在，最近公司要股转，长期股权投资太大了，我们就想着把这个金额调下来

同学估计转让股权大概能转多少，有没有意向客户报价，长投的减值确实很少做，这个不像商品，所以只能是问问有意向的客户来估计。 不过会计估计，差得多不代表我们有错，这个同学放心。

转让百分之四十的股权

想0元或是平转

那就全额提吧，因为同学公司有这样的计划，而且最坏打算破产清算，也可能是什么都拿不回来。 如果怕影响当年利润，就看下别太多，不行分两年全额计提，就是股权0元转的这个事情有没有上会和文件，咱们尽可能做的跟公司决策符合。

好的，谢谢老师

同学不用客气，有问题我们再交流

老师，就是账务上做了借：资产减值损失，贷：长股投减值准备，汇算清缴时就把这个资产减值损失调增，是这个意思吧

老师，我们公司是小企业会计准则呢，能计提资产减值损失吗