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其他债权投资和其他权益工具投资两个金融资产处置的分录是?

2024-11-30 15:14
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-11-30 15:28

1. 其他债权投资处置的会计分录 - 处置时: - 首先,将其他债权投资账面价值转销,包括成本、利息调整、应计利息、公允价值变动等明细科目。 - 假设其他债权投资 - 成本为A,其他债权投资 - 利息调整为B(可能在借方也可能在贷方),其他债权投资 - 应计利息为C(如果有),其他债权投资 - 公允价值变动为D(可能在借方也可能在贷方)。 - 会计分录为: - 借:银行存款(实际收到的处置价款) 贷:其他债权投资 - 成本 A 其他债权投资 - 利息调整 B 其他债权投资 - 应计利息 C(如果有) 其他债权投资 - 公允价值变动 D(如果是借方余额则在借方) 投资收益(差额,可能在借方也可能在贷方) - 同时,将原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出: - 如果之前其他综合收益有贷方余额E(因为公允价值上升形成),会计分录为: - 借:其他综合收益 - 其他债权投资公允价值变动 E 贷:投资收益 E - 如果之前其他综合收益有借方余额F(因为公允价值下降形成),会计分录为: - 借:投资收益 F 贷:其他综合收益 - 其他债权投资公允价值变动 F 2. 其他权益工具投资处置的会计分录 - 处置时: - 同样转销其他权益工具投资账面价值,假设其他权益工具投资 - 成本为G,其他权益工具投资 - 公允价值变动为H(可能在借方也可能在贷方)。 - 会计分录为: - 借:银行存款(实际收到的处置价款) 贷:其他权益工具投资 - 成本 G 其他权益工具投资 - 公允价值变动 H(如果是借方余额则在借方) 盈余公积(差额×10%,可能在借方也可能在贷方) 利润分配 - 未分配利润(差额×90%,可能在借方也可能在贷方) - 同时,将原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出: - 如果之前其他综合收益有贷方余额I(因为公允价值上升形成),会计分录为: - 借:其他综合收益 - 其他权益工具投资公允价值变动 I 贷:盈余公积(I×10%) 利润分配 - 未分配利润(I×90%) - 如果之前其他综合收益有借方余额J(因为公允价值下降形成),会计分录为: - 借:盈余公积(J×10%) 利润分配 - 未分配利润(J×90%) 贷:其他综合收益 - 其他权益工具投资公允价值变动 J

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快账用户1999 追问 2024-11-30 15:59

债权投资其他综合收益结转到投资收益,权益工具投资的其他综合收益转留存收益,对不?

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快账用户1999 追问 2024-11-30 16:04

债权投资其他综合收益结转到投资收益,权益工具投资的其他综合收益转留存收益,对不?

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齐红老师 解答 2024-11-30 16:13

您好,对的。是这样的。

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快账用户1999 追问 2024-11-30 16:14

老师,它们两个在什么情况下进其他综合收益,

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快账用户1999 追问 2024-11-30 16:15

实在是老是混起来了 不知道什么情况进投资收益,什么情况进其他综合收益

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快账用户1999 追问 2024-11-30 16:15

经常混在一起,为什么有时候变动进投资收益,有时候变动进其他综合收益

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齐红老师 解答 2024-11-30 16:35

这个要自己捋清思虑,可以自己画一下思维导图加强印象。

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