刚申请的企业，小规模，第一次接触税务申报，需要注意什么？需要做什么？谢谢老师

增值税方面计税方式：汽车销售一般纳税人适用 13% 的增值税税率。销售汽车时，要准确计算销项税额，即销售额（不含税）乘以 13%。注意销售额是全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。例如，销售一辆汽车含税价格为 11.3 万元，不含税销售额 = 11.3÷(1 %2B 13%) = 10 万元，销项税额 = 10×13% = 1.3 万元。特殊情况：对于二手车销售，如果是二手车经销企业销售二手车，按照简易办法依 3% 征收率减按 0.5% 征收增值税。并且应开具二手车销售统一发票。汽车销售过程中可能会涉及到促销活动，如赠送汽车用品、保养服务等。这些赠品或服务在增值税上可能被视为视同销售行为，需要计算缴纳增值税。消费税方面（部分汽车）征税范围：并非所有汽车都缴纳消费税。一般来说，乘用车和中轻型商用客车需要缴纳消费税。税率根据汽车的气缸容量（排气量）来确定，排气量越大，税率越高。例如，1.0 升（含 1.0 升）以下的乘用车消费税税率为 1%，4.0 升以上的税率为 40%。计税依据：消费税的计税依据和增值税的计税依据在很多情况下是一致的，都是以不含税销售额为基础。但在一些特殊情况下，如自产自用、委托加工等，计税依据会有所不同。企业所得税方面收入确认：汽车销售企业应按照会计准则和税法规定确认收入。一般在汽车交付给客户，且客户取得汽车控制权时确认收入。同时，要注意区分销售商品收入和提供劳务收入（如汽车维修、保养服务），它们的确认条件可能不同。成本核算：汽车销售成本主要包括汽车的采购成本、运输成本等。对于库存汽车，要采用合理的存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等，来确定销售成本。例如，企业采用加权平均法核算汽车成本。假设月初库存汽车成本为 100 万元，数量为 10 辆，本月购进汽车成本为 200 万元，数量为 20 辆。则加权平均单位成本 =（100 %2B 200）÷（10 %2B 20） = 10 万元 / 辆。如果本月销售 15 辆汽车，销售成本 = 15×10 = 150 万元。费用扣除：汽车销售企业的费用包括销售费用（如广告宣传费、销售人员工资等）、管理费用（如办公费用、管理人员工资等）和财务费用（如利息支出等）。在计算企业所得税时，要按照税法规定扣除这些费用。例如，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。其他税费方面车辆购置税：车辆购置税是由购买方缴纳的税种，但汽车销售企业需要了解相关政策，以便为客户提供准确的信息。车辆购置税实行一次性征收，税率为 10%（不含税车价）。印花税：汽车销售合同需要缴纳印花税，税率为 0.3‰。按合同金额（不含税）计算缴纳。例如，汽车销售合同金额为 20 万元（不含税），应缴纳印花税 = 20×0.3‰ = 60 元。账务处理方面库存管理：建立完善的库存台账，详细记录汽车的品牌、型号、车架号、入库时间、采购价格、销售时间等信息。这样可以准确核算库存成本和销售成本。销售收入和成本的配比：确保销售汽车的收入和对应的成本在同一会计期间进行确认。当销售汽车时，同时结转相应的成本，以准确反映企业的经营成果。税收优惠的账务处理：如果企业符合相关税收优惠政策，如小型微利企业所得税优惠、增值税减免等，要按照规定进行账务处理。例如，享受增值税减免时，将减免的税额计入其他收益等科目。

2024-12-06

快账用户8214 追问 2024-11-30 16:40

我现在要做的就是去税务大厅确认纳税申报吗

还是可以自行登录山东税务平台操作

快账用户8214 追问 2024-11-30 16:41

还没开公户，下周去开公户

齐红老师解答 2024-11-30 16:44

你好同学，先去开基本户，再在税务大厅或是电子税务局办理备案（核定税种、签订三方协议）。

快账用户8214 追问 2024-11-30 16:48

好的老师，办完这些是不是就知道税点了

齐红老师解答 2024-11-30 16:50

你好同学，是的。别担心，一步步的办理就可以了！祝你顺利哦

快账用户8214 追问 2024-11-30 16:51

小规模的话，季度30万以下减按1%

谢谢老师，听完老师的课没实际操作过，心里有些没底

齐红老师解答 2024-11-30 16:52

你好同学，不是的，小规模季报的话，30万以内免普票，超过30万，全部按照1%缴纳增值税！

快账用户8214 追问 2024-11-30 16:54

对对对，想起来了

齐红老师解答 2024-11-30 16:55

你好同学，你太厉害了！希望你一切顺利！

齐红老师解答 2024-11-30 16:56

你好同学，是的，我在企业工作好多年，不过你也不错，加油哦！

快账用户8214 追问 2024-11-30 16:56

他合作单位都是政府部门，估计开票得多，税额得超出。到时候走公户，超出的正常申请报，正常纳税就可以了吧

快账用户8214 追问 2024-11-30 16:57

很羡慕老师，我是刚行政岗转行会计，心里没底

齐红老师解答 2024-11-30 16:57

你好，是的，按正常申报纳税就可以，不用担心！

快账用户8214 追问 2024-11-30 16:58

感谢老师用心的答疑和鼓励

齐红老师解答 2024-11-30 16:58

你好，同学！谢谢你的夸奖，我在企业财务工作多年，目前在从事会计培训工作，做讲师，能帮到你我很开心！

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