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收到自产自销农产品发票，如何计算进项税额，会计分录怎么编制

2024-12-02 13:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-02 13:09

计算进项税额一般情况，进项税额 = 发票金额 ×9%；用于生产或委托加工 13% 税率货物的，进项税额 = 发票金额 ×10%。会计分录用于一般业务（9% 扣除率）：借：原材料等（发票金额 - 进项税额）应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款等用于生产或委托加工 13% 货物（10% 扣除率）：借：原材料等（发票金额 - 进项税额）应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款等

1、农产品收购进项税的计算：用发票上注明的金额乘以13%作为进项税额。 2、具体会计处理：借：原材料等{发票注明金额x(1-13%)} 应交税费-应交增值税(进项税额)(发票注明金额x13%) 贷：银行存款 (发票注明金额) 3、《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。所以，取得农产品销售发票准予按照农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额抵扣。

2023-09-18

你好，你是要算进项税额的金额，是吗？

2024-11-15

采购时：借：原材料 910 应交税费—应交增值税（进项税额）90 贷：银行存款等 1000 若用于生产 13%税率货物，生产领用时：借：生产成本 900 应交税费—应交增值税（进项税额）10 贷：原材料 910

2024-12-14

不能抵扣必须有自产自销的

2024-04-27

https://mp.weixin.qq.com/s/2AGq6Zx8aUdfMKU30WiERg你好这个有说明您去看这个

2021-07-24

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