就是我们有一家公司去年以融资租赁的方式购买了一辆车，但是今年才过户。在去年的时候财务不知道，因为没有拿到这份融资租赁的合同，就给去年支付的费用都入了费用科目和成本科目，因为这家公司是做跨境货运服务的。今年车过户了，老板才说车是融资租赁方式买的。那么我去年做的这些分录在今年应该怎么调整呢？

以前年度损益科目没有余额

你 去年没折旧的在今年补折旧才可以

所以用以前年度损益调整

但是去年没有入固定资产科目去呀，支付了钱拿到发票都是入到了管理费用科目和主营业务成本科目。

你这个应该冲减管理费用 计入融资租入固定资产

具体的怎么做分录呢？

借融资租入固定资产 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷累计折旧 然后差额转到利润分配未分配利润

老师是不是没有明白我的意思呢？我的意思是就现在目前的这些会计分录怎么冲减？冲减的分录怎么做？ 就比如2023年原本做的这笔会计师分录 在今年怎么冲减？冲减的分录是怎么样做呢？

因为是跨年调整的 就是我上面给你的分录 我知道你的意思 计入融资租入固定资产 然后冲减管理费用 因为跨年了所以管理费用用以前年度损益调整科目代替

哦哦，那就是借：固定资产 贷：以前年度损益调整 再借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 对吧？

折旧的话因为是今年11月车才过户的 是今年12月才开始计提折旧吧？

不是的 融资租入固定资产也是你们要折旧的 所以得补折旧 融资租入次月开始折旧的

这种也是按照平均年限法计提折旧补计提？ 那预付账款科目也是这样冲吗？

对的 是这样的 也是用平均法

预付账款科目也直接全部冲到固定资产科目去？ 这个预付账款是还没有拿到发票的 只是也是属于支付这台车的租金

收到发票了再计入固定资产 融资租入的你该收到了吧

融资租入的只要是去年入了管理费用科目和主营业务成本科目的都已经收到发票了

那不是就不能按照租赁合同的总价入固定资产科目吗？补计提折旧的基数也不是租赁合同的总价

这个租的时候总价是363560元

同学你好 按租赁的平均摊销金额折旧的 今年买过来了就冲未摊销的融资租入固定资产，计入固定资产里面

懵了 不知道怎么做了