甲企业为居民企业企业适用25%企业所得税税率，2023年度生产经营情况如下:(1)销售收入5000万元，取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,直接投资于其他上市的居民企业满12个月取得红利2万元);(2)销售成本2000万元，销售税金及附加80万元;(3)销售费用970万元，其中广告费800万元;(4)管理费用580万元，其中业务招待费50万元;(5)财务费用100万元，其中向其他企业借款600万元，并按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率5.5%);(6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2020年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元，直接向某小学捐赠5万;(7)计入成本费用的实发工资总额500万，其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元。拨缴职工工会经费20万，发生职工福利费100万，发生职工教育经费30万。要求:按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额:(1)计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额;(2)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费金额以及调整额;(3)计算企业所得税前可以扣

2.某企业为国家鼓励类高新技术企业（非科技型中小企业），2019年度生产经营情况如下。 （1）销售收入6000万元，租金收入120万元。 (2)销售成本4000万元，缴纳增值税700万元，销售税金及附加76.6万元。 （3）销售费用800万元，其中广告费600万元。 （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元。 （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期同类贷款利率6%）。（6）营业外收入300万元，营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务机关支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万元。 【要求】根据上述资料计算：①企业所得税前可以扣除的广告费用金额；②企业所得税前可以扣除的业务招待费金额；③企业所得税前可以扣除的财务费用；④企业所得税前可以扣除的捐赠；⑤该企业2019年应纳税所得额；⑥该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

某企业为居民企业，适用25％的企业所得税税率，2019年度的生产经营情况如下。(1)销售收入5500万元。(2)销售成本2500万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元。(3)销售费用800万元，其中广告费500万元。(4)管理费用600万元，其中，业务招待费100万元、研发新产品费用50万元。(5)财务费用100万元，其中，向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。(6)营业外支出50万元，其中，向供货商支付违约金15万元，向税务局支付税款滞纳金3万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元。实训要求:按顺序完成下列计算任务。(1)计算缴纳所得税前可以扣除的广告费金额。(2)计算缴纳所得税前可以扣除的业务招待费金额。(3)计算缴纳所得税前可以扣除的财务费用。(4)计算缴纳所得税前可以扣除的捐赠额。(5)计算该企业2019年应纳税所得额。(6)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

某企业为国家鼓励类的高新技术企业，2021年度生产经营情况如下： (1)销售收入6000万元，租金收入为120万元。 (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元 (3)销售费用800万元，其中广告费600万元。 (4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元 (5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期贷款利率6%)。 (6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2021年未纳的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元。 (7)投资收益100万元，其中取得购买国债的利息收入20万元，取得直接投资其他居民企好益性收益80万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。 要求：计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税。

2.某企业为国家鼓励类高新技术企业(非科技型中小企业)，2019年度生产经营情况如下。(1)销售收入6000万元，租金收入120万元。(2)销售成本4000万元，缴纳增值税700万元，销售税金及附加76.6万元。(3)销售费用800万元，其中广告费600万元。(4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元。(5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)。(6)营业外收入300万元，营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务机关支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万元。【要求】根据上述资料计算:①企业所得税前可以扣除的广告费用金额;②企业所得税前可以扣除的业务招待费金额;③企业所得税前可以扣除的财务费用;④企业所得税前可以扣除的捐赠;⑤该企业2019年应纳税所得额;⑥该企业2019年度应缴纳的企业所得税。

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）