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老师，水利建设基金、工会经费、残保金都不是记入税金及附加，而是记入管理费用对不

2024-12-09 14:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-09 14:07

这种说法不完全正确。一、水利建设基金会计核算自会计制度改革后，水利建设基金一般计入 “税金及附加” 科目。这是因为水利建设基金是企业为了支持地方水利建设而缴纳的一种费用，具有类似税收的性质，与企业经营活动相关，符合 “税金及附加” 科目的核算范围。账务处理一般为：借：税金及附加贷：应交税费 - 水利建设基金二、工会经费会计核算工会经费的核算有两种情况：如果企业有工会组织，并单独核算工会经费，企业按照规定拨缴的工会经费，一般先计提，账务处理为：借：管理费用 - 工会经费贷：应付职工薪酬 - 工会经费实际缴纳时：借：应付职工薪酬 - 工会经费贷：银行存款如果企业没有成立工会组织，按照规定缴纳的工会筹备金，一般计入管理费用，账务处理为：借：管理费用 - 工会经费贷：银行存款三、残保金会计核算残保金应计入 “管理费用” 科目。残保金是企业为保障残疾人权益而承担的社会责任费用，不属于税金的范畴。账务处理为：借：管理费用 - 残保金贷：应交税费 - 残保金实际缴纳时：借：应交税费 - 残保金贷：银行存款水利建设基金一般计入税金及附加，工会经费视企业是否有工会组织分别处理（有工会组织的先通过应付职工薪酬核算，最终也影响管理费用；无工会组织的直接计入管理费用），残保金计入管理费用。

快账用户4827 追问 2024-12-09 14:19

好的。，理解啦，谢谢

齐红老师解答 2024-12-09 14:21

满意请给五星好评，谢谢

快账用户4827 追问 2024-12-09 15:02

老师，社保申报时通常都是取最低档，请问社保申报时的工资和税前所得税扣除的人员工资不一致可以吗

齐红老师解答 2024-12-09 15:04

同学你好这个可以的但是最好是一致

快账用户4827 追问 2024-12-09 15:15

但是公司是不愿意按实发工资作工资基数购买社保的，那就不是最低档了。但是个税申报时是按实发工资来申报的，所以社保申报的工资与个税申报的工资也就不一致了

齐红老师解答 2024-12-09 15:17

那这个看你们老板的意思了这样肯定不一致了

快账用户4827 追问 2024-12-09 17:39

老师，房产税和土地使用税能用实际案例解释一下吗？

齐红老师解答 2024-12-09 17:40

你是不明白怎么算还是做分录

快账用户4827 追问 2024-12-09 17:45

这两税是什么情况产生的？怎么计算，所以举个实例最好

齐红老师解答 2024-12-09 17:50

一、房产税产生情况房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。当企业或个人拥有房产（包括自用和出租）时，就可能产生房产税。计算方法从价计征：按照房产余值征税。公式为：应纳税额 = 房产原值 ×(1 - 扣除比例)× 年税率 1.2%。其中，扣除比例一般在 10% - 30%，具体由当地省、自治区、直辖市人民政府确定。从租计征：按照房产租金收入计征。公式为：应纳税额 = 租金收入 ×12%（或 4%，对个人出租住房，不区分用途，按 4% 的税率征收房产税）。实际案例假设某企业有一栋办公楼，房产原值为 1000 万元，当地规定的扣除比例为 30%。从价计征的房产税计算：应纳税额 = 1000×(1 - 30%)×1.2% = 8.4 万元。再假设某个人将一套住房出租，每月租金为 3000 元。从租计征的房产税计算（个人出租住房按 4% 税率）：年租金收入 = 3000×12 = 36000 元应纳税额 = 36000×4% = 1440 元。二、土地使用税产生情况土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。只要企业或个人在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地，就需要缴纳土地使用税。计算方法应纳税额 = 实际占用的土地面积 × 适用税额。其中，实际占用的土地面积以土地使用证书上确认的面积为准，适用税额由当地政府根据土地等级确定。实际案例假设某企业位于某城市的工业区，实际占用土地面积为 5000 平方米，当地规定该地段土地使用税每平方米年税额为 5 元。应纳税额 = 5000×5 = 25000 元。