题目：计征企业所得税时,非广告性性质的赞助费不允许税前扣除,广告宣传费可以在税前正常列支。这题是正确的嘛？

你好，一个题是前半句正确的，后半句不正确，广告宣传费可以列支，但是超过收入15%需要以后年度扣除。

2024-12-09

你这里是超过部分当年不扣除，那么就是提前缴纳了这部分的所得税。所以这个提前缴纳的，后面可以抵扣，属于可抵扣差异，递延所得税资产，

2020-08-20

你好，是暂时性差异，会形成递延所得税资产的。

2022-10-16

学员你好这个举个例子可能你比较好理解哈甲公司为药品制造企业，乙公司为甲公司的全资子公司从事药品销售。甲公司和乙公司签订广告宣传费分摊协议，甲公司在2021年度发生的广告业务宣传费的40%应归集至乙公司扣除。 2021年度甲公司取得主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，投资收益400万元，视同销售收入300万元，发生广告费和业务宣传费支出1000万元。 2021年度乙公司发生的广告费和业务宣传费支出3000万元，2021年度取得主营业务收入10000万元，其他业务收入500万元，投资收益400万元，视同销售收入300万元。 1.甲公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额：（5000%2B500%2B300）×30%=1740（万元）；本年度发生广告费和业务宣传费支出1000万元甲公司税前扣除额：1000×60%=600（万元）；分摊到乙公司税前扣除额：1000×40%=400（万元）；甲公司要做纳税调增400万元。 2.乙公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额：（10000%2B500%2B300）×15%=1620（万元）；本年度发生广告费和业务宣传费支出3000万元>1620万元；结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费支出：3000-1620=1380 本年度税前扣除的广告费和业务宣传费支出：1620%2B400=2020（万元）；乙公司2021年度要做纳税调增980万元（1380-400）。即这个题目所体现的母子公司关系，母公司将自身可以扣除的400选在在子公司扣除的情形

2022-09-08

你好，在计算2021年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费=600万*15%=90万

2022-04-14