什么情况下适用出口转内销？怎么账务处理？

商贸购入的没发票的需要或者是不允许出口禁止退税的借库存商品，贷银行存款，借应收账款贷主营业务收入，应交税费，应交增值税销项，借主营业务成本，贷库存商品。

2024-12-11

一、适用出口转内销的情况因贸易政策、市场变化无法出口，如贸易壁垒、国际关系变化。企业经营策略调整，比如外贸企业受国际市场影响转攻国内市场。出口货物退运后转内销。税务政策要求，如出口货物视同内销征税、企业变更退（免）税办法。一张进项发票的货物部分用于出口、部分用于内销。二、账务处理冲减出口收入与增加内销收入本年出口单证不齐视同内销征税：借：主营业务收入 —— 出口收入；贷：主营业务收入 —— 内销收入、应交税金 —— 增值税 —— 销项税额。上年出口单证不齐视同内销征税：计提销项税额（借 “以前年度损益调整”，贷 “应交税费 —— 应交增值税 (销项税额)”）；冲减进项税额转出（借 “以前年度损益调整 (红字)”，贷 “应交税费 —— 应交增值税 (进项税额转出)(红字)”）；冲减免抵税额（借 “应交税费 —— 应交增值税 (出口抵减内销应纳税额)(红字)”，贷 “应交税费 —— 应交增值税 (出口退税)(红字)”）。冲减进项税额转出：按单证不齐出口销售额乘以征退税率之差，做红字分录：借：主营业务成本（红字）；贷：应交税金 —— 增值税 —— 进项税额转出（红字）。

2024-12-11

你好；比如说符合下列三种情况需要向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》。 1.外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》。 2.外贸企业已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的，应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》。 3.外贸企业转为生产企业，在批准变更退税计算方法次月的增值税纳税申报期内，可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请《出口转内销证明》。以在线申报为例，打开电子税务局--我要办税--证明开具--开具出口退（免）税证明--出口货物转内销证明开具。根据《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第五条第八项规定：“出口企业或其他单位未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，不得申报退(免)税，适用免税政策。已申报退(免)税的，应用负数申报冲减原申报

2022-12-21

这个分录这个说明，您等会，

2020-09-30

之前做了免税收入的吗

2020-08-17