老板，我们公司是小规模纳税人，去年开进来了5万的服务费发票，今年收到了退款3万，相当于跨年开了负数发票，请问怎么做分录！

收到发票去年做了 借:管理费用(咨询费）5w 贷:应付账款(某公司) 5w 付款时: 借:应付账款(某公司):5w 贷:银行存款5w 请问今年红冲了3万，款也退了，怎么做分录呢

借银行存款贷利润分配，未分配利润3万 汇算清缴调增3万

今年8月份退的，还需要改汇算清缴吗？

明年汇算清缴、纳税调增。

请问老师，红冲部分的发票和退款。完整的分录咋做完整

就是完整的分录

借银行存款，贷利润分配未分配利润。这个就是呀，借方是收到了钱，贷方是红冲了去年的管理费用。因为是跨年了，所以用利润分配未分配利润来代替的。

不要用到以前年度损益调整这个科目是吧

企业会计准则由以前年度损益调整，小企业会计准则用利润分配未分配利润，你是哪一种？

小企业会计准则

用利润分配未分配利润

好的，谢谢老师