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老师好，请问先进制造业百分之5加计抵减的计提与使用的分录是怎么做的

2024-12-18 16:15
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-12-18 16:16

计提加计抵减 借：应交税费-应交增值税-进项加计抵减 贷：营业外收入-税费减免 申报时抵减 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项加计抵减       银行存款

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快账用户5173 追问 2024-12-18 16:23

我看我们账套上是记，借，应交税费应纳税额减征额，贷，递延收益？

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齐红老师 解答 2024-12-18 16:25

那个不能走递延收益的，需要在申报交税时抵减

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计提加计抵减 借：应交税费-应交增值税-进项加计抵减 贷：营业外收入-税费减免 申报时抵减 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项加计抵减       银行存款
2024-12-18
当月计提加计抵减额的会计分录： 假设当月进项税额为 10000 元。 借：应交税费 — 待抵扣进项税额加计抵减额（10000×5%）500 贷：其他收益 500 次月实际抵减时的会计分录： 假设次月应纳税额为 15000 元，使用加计抵减额后实际缴纳税额为 14500 元。 借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）15000 贷：应交税费 — 未交增值税 15000 实际抵减时： 借：应交税费 — 未交增值税 500 贷：应交税费 — 待抵扣进项税额加计抵减额 500 实际缴纳税额： 借：应交税费 — 未交增值税 14500 贷：银行存款 14500
2024-10-31
借应交税费、增值税加计扣除 贷其他收益 借应交税费，未交增值税 贷应交税费、增值税加计扣除。
2023-10-12
借应交税费-应交增值税-加计扣除 贷营业外收入
2023-12-18
计算加计抵减借:应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额 贷:其他收益-加计抵减
2023-11-30
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