上级部门未拨付项目款，二级单位收到发票没钱支付，会计凭证怎么写

收到发票时的会计凭证处理（暂估入账） 情况一：如果项目属于成本类支出 借：劳务成本 / 工程施工 / 研发支出等（根据项目性质确定具体科目） 贷：应付账款 - 暂估应付账款 例如，二级单位收到建筑服务发票用于一个未收到拨款的项目建设，金额为 100,000 元，会计分录为： 借：工程施工 - 合同成本 100,000 贷：应付账款 - 暂估应付账款 100,000 情况二：如果项目属于费用类支出 借：管理费用 / 销售费用 / 财务费用等（根据费用类型确定具体科目） 贷：应付账款 - 暂估应付账款 例如，收到咨询服务发票用于项目前期咨询，金额为 50,000 元，会计分录为： 借：管理费用 - 咨询费 50,000 贷：应付账款 - 暂估应付账款 50,000 后续上级部门拨付项目款后的会计凭证处理 支付暂估的账款时 先冲销暂估的应付账款，分录如下： 借：应付账款 - 暂估应付账款（金额为之前暂估的金额） 贷：应付账款 - 具体供应商（实际要支付的供应商） 例如，上述建筑服务和咨询服务的暂估应付账款冲销，金额分别为 100,000 元和 50,000 元，会计分录为： 借：应付账款 - 暂估应付账款 100,000 贷：应付账款 - 建筑公司 100,000 借：应付账款 - 暂估应付账款 50,000 贷：应付账款 - 咨询公司 50,000 用上级拨付的款项支付供应商时 借：应付账款 - 具体供应商（实际要支付的供应商） 贷：银行存款 假设上级部门拨付了 150,000 元用于支付这两个项目款，其中建筑公司 100,000 元，咨询公司 50,000 元，会计分录为： 借：应付账款 - 建筑公司 100,000 借：应付账款 - 咨询公司 50,000 贷：银行存款 150,000

由于款项尚未支付，会计分录为： 借：库存商品/药品（根据发票内容计入对应科目） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 待财政拨款到账后支付款项时： 会计分录为： 借：应付账款 贷：银行存款等

上级补助收入事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，用于补助正常业务资金的不足。传统的事业行政单位会计中称其为“调剂收入”，属预算外资金来源。事业单位主管部门或上级单位用自身组织的收入和集中下级单位的收入拨入的非财政补助资金。用于补助事业单位的日常业务，若是指定用于专项用途并须单独报账，则称为拨入的事业经费，即拨入专款，不能作为上级补助收入。在某些行业的会计制度中，上级补助收入与财政补助收入合并称为业务补助。

是确定了应收账款做了收入吗？

你好，同学。 借 银行存款 贷 应收账款 支付是 借 应付账款 贷银行存款