老师，请问二级事业单位未收到财政拨款，药具专项款的发票收到了，没钱支付，会计分录怎么写

由于款项尚未支付，会计分录为： 借：库存商品/药品（根据发票内容计入对应科目） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 待财政拨款到账后支付款项时： 会计分录为： 借：应付账款 贷：银行存款等

收到发票时的会计凭证处理（暂估入账） 情况一：如果项目属于成本类支出 借：劳务成本 / 工程施工 / 研发支出等（根据项目性质确定具体科目） 贷：应付账款 - 暂估应付账款 例如，二级单位收到建筑服务发票用于一个未收到拨款的项目建设，金额为 100,000 元，会计分录为： 借：工程施工 - 合同成本 100,000 贷：应付账款 - 暂估应付账款 100,000 情况二：如果项目属于费用类支出 借：管理费用 / 销售费用 / 财务费用等（根据费用类型确定具体科目） 贷：应付账款 - 暂估应付账款 例如，收到咨询服务发票用于项目前期咨询，金额为 50,000 元，会计分录为： 借：管理费用 - 咨询费 50,000 贷：应付账款 - 暂估应付账款 50,000 后续上级部门拨付项目款后的会计凭证处理 支付暂估的账款时 先冲销暂估的应付账款，分录如下： 借：应付账款 - 暂估应付账款（金额为之前暂估的金额） 贷：应付账款 - 具体供应商（实际要支付的供应商） 例如，上述建筑服务和咨询服务的暂估应付账款冲销，金额分别为 100,000 元和 50,000 元，会计分录为： 借：应付账款 - 暂估应付账款 100,000 贷：应付账款 - 建筑公司 100,000 借：应付账款 - 暂估应付账款 50,000 贷：应付账款 - 咨询公司 50,000 用上级拨付的款项支付供应商时 借：应付账款 - 具体供应商（实际要支付的供应商） 贷：银行存款 假设上级部门拨付了 150,000 元用于支付这两个项目款，其中建筑公司 100,000 元，咨询公司 50,000 元，会计分录为： 借：应付账款 - 建筑公司 100,000 借：应付账款 - 咨询公司 50,000 贷：银行存款 150,000

收到的时候你就做预算收入处理，支付的时候就做预算支出处理。 借，银行存款 贷，财政拨款收入 借，业务活动成本 贷，银行存款 预算会计 借，行政支出 贷，资金结存 借，资金结存 贷，财政拨款收入

同学您好， 借：银行存款   300000    贷：上级补助收入—专项资金收入   100000                               —非专项资金收入   200000 借：资金结存—货币资金   300000    贷：上级补助预算收入—专项资金收入   100000                                      —非专项资金收入   200000

财务会计分录 购入固定资产时： 借：固定资产 贷：非同级财政拨款收入 此分录体现了固定资产的增加以及确认非同级财政拨款收入，由于上级直接支付，单位虽未收到款项，但仍应确认收入和资产的增加。 后续计提折旧时： 借：业务活动费用等 贷：固定资产累计折旧 根据固定资产的用途和受益对象，将折旧费用计入相应的费用科目。 预算会计分录 借：事业支出 贷：非同级财政拨款预算收入