公司中标了，学校是要走免税进口，正常情况是学校把钱付给指定外贸公司跟我们没关系，或者中标公司作为学校的外贸公司去办理免税进口，给学校开发票。但是现在情况是这个学校是把钱付给了中标公司，然后中标公司把钱付给学校指定的外贸公司，然后由外贸公司进口并直接给学校开发票。这样中标公司收了学校的钱又全额付给外贸公司，但是又不给学校开发票，这种情况下怎么记账平账？

中标公司收到学校款：借 “银行存款”，贷 “其他应付款 - 学校（代收代付）”。付外贸公司：借 “其他应付款 - 学校（代收代付）”，贷 “银行存款”。学校付中标公司：借 “预付账款 - 外贸公司（通过中标公司代付）”，贷 “银行存款”。收到发票：借 “固定资产 / 库存商品等”，贷 “预付账款 - 外贸公司（通过中标公司代付）”。外贸公司收中标公司款：借 “银行存款”，贷 “预收账款 - 学校”。开发票：借 “预收账款 - 学校”，贷 “主营业务收入”；同时结转成本，借 “主营业务成本”，贷 “库存商品”。

2024-12-23

如果说你是有一个指定的外贸公司的话，那么是外贸公司给学校开发票的。

2022-03-23

同学，你好垫付，不开票的

2025-04-29

可以的，现在很多企业的薪资都是外包的，这种就是属于薪酬外包的发放形式，贵公司根据对方开的票计入应付职工薪酬、各项费用-工资等科目即可

2024-12-17

一、餐饮公司账务处理 1. 代收窗口营业收入借：银行存款 / 库存现金贷：其他应付款 —XX 窗口（按窗口明细核算） 2. 统一采购食材，分摊成本（两种方式，按实际选择）方式一：采购时直接分摊借：其他应付款 —XX 窗口（各窗口应承担采购款）贷：银行存款方式二：先归集再分摊 ① 采购时借：库存商品 / 原材料贷：银行存款 ② 分摊给各窗口时借：其他应付款 —XX 窗口贷：库存商品 / 原材料 3. 收到窗口开具的发票（窗口开给餐饮公司，金额为扣除采购款后的净额）借：成本 / 费用类科目（根据发票内容，如主营业务成本）贷：其他应付款 —XX 窗口 4. 支付剩余款项给窗口负责人（代收收入 - 采购款 = 支付金额）借：其他应付款 —XX 窗口（余额）贷：银行存款二、各窗口账务处理 1. 确认营业收入（以餐饮公司代收金额为准）借：应收账款 — 餐饮公司贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 2. 确认应承担的采购款（餐饮公司分摊的金额）借：主营业务成本贷：应收账款 — 餐饮公司 3. 开具发票给餐饮公司无需额外分录，将发票附在应收账款冲减凭证后即可。 4. 收到餐饮公司支付的剩余款项借：银行存款贷：应收账款 — 餐饮公司三、冲减逻辑餐饮公司通过其他应付款 —XX 窗口科目，核算代收收入、扣除采购款、收到发票冲抵、支付尾款的全流程，科目最终余额为 0。窗口通过应收账款 — 餐饮公司科目，核算应收收入、扣除采购款、收到尾款，科目最终余额为 0

2026-01-16