老师，A公司未分配利润100万，它的控股股东是B公司，B公司的控股股东是个人C，A公司在注销的时候需要缴纳什么税？交多少？

老师，这个清算所得都有哪些情况？

资产处置收益 存货、固定资产、无形资产处置价格高于账面价值的部分属于清算所得。 债务清偿 债务豁免或低于账面金额清偿债务的差额是清算所得。 预提费用和递延收益处理 预提费用实际支付小于预提金额的差额，以及清算时未分摊完的递延收益计入清算所得。 其他情况 清算期间收到之前未入账的收入、收回已核销应收账款或处置遗漏资产的收益属于清算所得。

老师，我在注销的时候，未分配利润这个金额需要清0吗？这个分录应该怎么做

若有清算所得需缴企业所得税，如清算所得 20 万，税率 25%： 借：所得税费用 5 万 贷：应交税费 - 应交企业所得税 5 万 借：应交税费 - 应交企业所得税 5 万 贷：银行存款 5 万 分配剩余未分配利润（假设缴税后剩 95 万）给 B 公司： 借：利润分配 - 未分配利润 95 万 贷：应付股利 - B 公司 95 万 借：应付股利 - B 公司 95 万 贷：银行存款 95 万 B 公司将利润分配给 C（假设全部分配），个人所得税税率 20%（95 万 ×20% = 19 万）： 借：应付股利 - C 95 万 贷：应交税费 - 代扣代缴个人所得税 19 万 银行存款 76 万 借：应交税费 - 代扣代缴个人所得税 19 万 贷：银行存款 19 万

老师，现在A公司的账面就剩下应收款1000万，应付款400万，，未分配利润100万，其他的固定资产无形资产，银行存款都没有了，我这个应收应付先转入到营业外吗？这个未分配利润我也没有钱支付给股东，这种情况我该怎么处理呢？

应收应付款处理 应收账款：若确定无法收回，有充分证据后可转入营业外支出，分录为借：营业外支出，贷：应收账款。 应付账款：若确定无需支付，可转入营业外收入，分录为借：应付账款，贷：营业外收入。 未分配利润处理 先尝试用应收账款偿还应付账款，若有剩余再考虑支付未分配利润给股东。若没有足够资金支付给股东且股东同意，进行公司注销。注销时需将未分配利润清零，会计分录为借：利润分配 - 未分配利润，贷：相关资产（按实际），差额计入相关损益科目（营业外收支等）。同时注意相关税务处理。

老师，比如说公司应收账款1000万，应付账款400万，其他应付最终控股股东个人500万，未分配利润100万，注销协议将债权债务都转让给这个个人股东，我这个账务应该怎么处理呢

应收账款转让给股东： 借：未分配利润 1000 万 贷：应收账款 1000 万 应付账款转让给股东： 借：应付账款 400 万 贷：资本公积 400 万 其他应付控股股东账款处理： 借：其他应付款 - 控股股东 500 万 贷：未分配利润 500 万

这么处理我应该缴哪些税，都应该缴纳多少？

同学你好 这个自然人股东交所得税

好的，谢谢老师