25年第一季度若符合小型微利企业条件,可以作为小型微利企业享受优惠税率5%.小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准,24年第四季度资产总额超过5千万,仅代表24年四季度不符合小型微利企业条件,不影响25年的判定.
第四季度末资产总额超5千万,年度平均不超,还属于小型微利企业吗?
公司去年符合小型微粒企业,今年第一第二季度符合小型微利,第三季度和第四季度不符合小型微利的条件了,那明年汇算清缴是按什么计算企业所得税的?
老师,我问下,企业所得税,如果第三季度不符合小型微利企业,按25%需要交税60万,第四季度又符合小型微利企业,按5%交税,那是不是就是看汇算清缴完,到底是退税还是补税?
一个公司第一季度资产总额小于5000万,第二季度资产总额超5000万,第三季度还是超5000万,第四季度又减少到5000万内。那这个小型微利企业是按月、季度、还是按年认定的?比如这种情况,是小型微利企业还是不是?如果今年不是,后年符合标准了是不是也可以认定
请问老师,24年的第三季度是小型微利企业,第四季度资产总额超过5千万,不是小型微利企业。那25年第一季度又符合小型微利企业的条件,还可以作为小型微利企业享受优惠税率5%吗?
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一般项目:对外承包工程;普通机械设备安装服务;土石方工程施工;园林绿化工程施工;建筑工程机械与设备租赁;电子、机械设备维护(不含特种设备);机械设备租赁;金属门窗工程施工;建筑材料销售(除许可业务外,可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目)。这个经营范围,施工过程中可以开票*建筑服务*建筑工程?
24年第四季度资产总额超过5千万,会导致24年整年都不符合小型微利企业的条件吗?
不一定。小型微利企业资产总额按全年季度平均值算,公式是季度平均值=(季初值 + 季末值)÷2,全年季度平均值是各季度平均值之和÷4。仅四季度超5千万,按公式算全年平均值没超,且满足其他条件(应纳税所得额、从业人数)的,仍可能符合小型微利企业条件。