小微-业务23 日期：2014年6月30日 业务：计提二季度企业所得税。二季度收入分别为19700,19800,19986元，合计59486元，税务核定应税利润率为4%。 单据：594.86如何来的

哪两个一样的，应该不需要的。

你好！成本项目和费用要素都是企业成本核算的内容，同时成本项目一般分为材料、人工和制造费用，而费用要素也一般分为针对劳动对象的要素(即材料)、劳动手段的要素(设备等)、和活劳动的要素(人工)。所以二者很容易混淆。 其实，二者的根本区别在于，成本项目是针对产品的，是核算某一产品成本使用的，或者说是分配到某一产品上的各种费用要素，而费用要素则是所有费用根据要素种类的归集。 举例来说，某生产车间发生费用10万元，其中劳动对象要素6万元，即各种材料费用6万元，活劳动要素2.5万元，即各种工资支付2.5万元，其他费用(劳动手段，即折旧等)1.5万元。这是按照费用要素归集。 该车间生产三种产品，其中甲产品的各种材料费用为2万元，人工1万元，其他费用1万元，这是按产品的成本项目核算的。 由此可见，成本项目是针对产品的，是产品的成本项目。而费用要素则不是，两者的内涵相近，外延不同 关于要素成本看看这里：http://baike.haosou.com/doc/565244-598400.html

计入营业税金及附加的税费有：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加。计提相关税费时分录： 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 应交税费-应交消费税等税费

税务是不认可的，税务和会计上的处理对以前年度调整是有差异的，需要按税务进行差异调整。不过你上年是亏损，调整后还是亏损，税局一般会认同企业的处理方式，在2013年处理。

你好！ 根据新的企业会计准则：已费用化的研发费是不需要追溯调整的，现在开始的研发费用资本化，同样需有符合资本化的证明，上市公司每年都会有CPA审计的，应该把相关的资料准备好，以备审计查阅

不矛盾，这个公式来源于资产负债表，报表左半边为资产合计，右半边上半部分为负债，右边下半部分为所有者权益，左右合计是相等的。

借：生产成本——A产品400000 ——B产品480000 制造费用20000 管理费用5000 贷：原材料——甲材料900000 ——乙材料5000

工业企业生产成本结转包括直接材料、直接、制造费用， 直接材料根据实际领用的材料成本核算 直接人工时根据生产人员的工资核算 制造费用是共同耗费如电费、折旧费等，需要在不同产品间进行分配

按规定是不行的

上月支付xx税金

C

借 库存商品 应交税费-应交增值税（进项税） 贷 应付账款

不一定的，有能力就行

可能是上月计提的工资没有计提全，在实际发放的时候发现是少计提了，就又补计提的，你主要看应付职工薪酬----工资是否是平的，也就是说他上月计提的是不是就是本月发放的金额，如果有不一致就可能是多提或少提了，要调整的。