小雨滴：回复吴少琴老师 资产减值损失填到申报表的那个栏里呢

小雨滴：回复吴少琴老师 营业外支出中有坏账损失

吴少琴老师：回复小雨滴有资产减值的计入资产减值，没有的计入营业外支出

小雨滴：回复吴少琴老师 那我把数添到营业外支出就可以了是吗老师

吴少琴老师：回复小雨滴我把数添到营业外支出就可以了是吗老师 可以

芊雨萱：回复立红老师 账面价值是什么意思呀，为什么坏账准备与应收账款同时减少，账面价值不变呀

立红老师：回复芊雨萱同学你好，应收账款的账面价值=应收账款的余额减坏账准备的余额；

芊雨萱：回复立红老师 还是不太懂，为什么坏账准备与应收账款同时减少，账面价值不变

立红老师：回复芊雨萱同学你好，比如原来应收账款余额100，坏账准备余额10，那么应收账款账面价值是90，现在应收账款与坏账准备同时减少5，应收账款余额95，坏账准备余额是5，应收账款账面价值还是90；

芊雨萱：回复立红老师 知道了，谢谢老师

立红老师：回复芊雨萱不客气的，祝您 学习愉快 ；

易文君：回复小云老师 那转销无法收回的备抵法核算的应收账款这句话是什么意思呀

小云老师：回复易文君就是坏账准备实际发生的意思

画凉：回复bamboo老师 是发生坏账的意思吗？

bamboo老师：回复画凉是的 是发生坏账的意思

奔跑的蜗牛：回复邹老师 老师，咋我的科目里没有资产减值损失

邹老师：回复奔跑的蜗牛你好，那你可以通过利润分配——未分配利润科目代替核算

奔跑的蜗牛：回复邹老师 你好老师，这样调之后利润表里没有体现，这样可以吗

邹老师：回复奔跑的蜗牛你好，没有资产减值损失科目，那就只能是在资产负债表体现，而没有在利润表体现了

寂寞的小白菜：回复宋生老师 个人的业务，对方找不到人，不能收回的证明怎么弄啊

宋生老师：回复寂寞的小白菜你好！这个税务局一般是看法院判决才让税前扣除。不然你可以入账，但是不能税前扣除

寂寞的小白菜：回复宋生老师 就是没有证明材料的情况，可以转为坏账，就是税没办法扣除是吧

宋生老师：回复寂寞的小白菜你好！是的，就是这个意思

寂寞的小白菜：回复宋生老师 这个不能收回的原始凭证实务操作中一般包括哪些材料可以作为原始凭证？

宋生老师：回复寂寞的小白菜你好！比如法院的判决书，律师催讨证明，公安部门的失踪认定书等。 说实话，这种很难拿到，因为这个东西直接就能让你少交税，税务局那关很难过。

春春：回复maize老师 计入营业外支出，汇算清缴需要调曾不

maize老师：回复春春需要，大部分是需要， 一、政策依据 　　（财税〔2009〕57号）第四条规定： 　　企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： 　　（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的； 　　（二）债务人死亡，或依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的； 　　（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的； 　　（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的； 　　（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的； 　　（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 　　（国家税务总局公告2018年第15号） 　　第一条规定：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。 　　第二条规定：企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。 　　二、备查资料清单 　　由2018年新的政策变化可以看出，企业仅需留存相关资料以备税务机关查看。企业留存资料必须符合要求，以下整理了一份资料清单供纳税人参考： 　　（一）相关事项合同、协议或说明； 　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； 　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 　　最后，最为重要的一点是： 　　企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，和企业逾期一年以上单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，可以作为坏账损失，但应说明情况并提供专项报告。   最后这个需要问你税局看需要啥可以税前扣除，各地不一样

梦里不知身是客：回复龙枫老师 不是应收账款增加吗？

龙枫老师：回复梦里不知身是客应付账款贷方是增加，您仔细理解一下的

梦里不知身是客：回复龙枫老师 应收账款吧？

龙枫老师：回复梦里不知身是客应收账款是资产借方增加的

Connie????：回复晓博老师 收回转销的坏账准备，为什么没有冲减原计提的信用减值损失呢？

晓博老师：回复Connie????同学你好，我现在在外面，然后如果我待会语音跟你说，你听不清楚的话，你可以给我留言，我到屋子里面好打字发给你。

晓博老师：回复Connie????这个是这样的，这是时间方面的问题，就是当时我在集体减值的时候，的确种种迹象表明他简直了，所以我去做简直的这笔业务没有错，但是现在时间推移，到这个钱就能还回来，我又能收回了，和我当时判断这个东西，这个钱收不回来没有关系，所以当时判断钱收不回来提，简直就是提了，现在再收回来，这是另一回事儿，你把它当成两件事来看就好了。

Connie????：回复晓博老师 辛苦老师了，我还有一点不理解，这样不会导致损失虚增了吗？

晓博老师：回复Connie????哦，没事儿，我主要是怕你在试，我在外面，然后你听听不太清楚，是这样的，就是会计呢，信息质量要求里面有一个谨慎性要求，较不高估资产或收益，不低估负债或费用。

晓博老师：回复Connie????所以按照会计这个原则的角度出发的话呢，当你发现有减值迹象，就是这个钱收不回来的时候，你提减值提坏账是非常正常的。

晓博老师：回复Connie????这不能叫你把业务做错了，而是说它是非常符合我们原则性的一个处理。

Connie????：回复晓博老师 明白了，谢谢老师。

晓博老师：回复Connie????然后同学你说的那个。

晓博老师：回复Connie????续增费用啊，你说的应该是税法，这点你不用担心，这个业务首先会计上没做错，然后其次呢，是税法上没实际发生的损失不认，所以不存在虚增损失的问题。

晓博老师：回复Connie????好的，祝你学习顺利哦