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固定资产一次性折旧会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ✔气球 发表的提问：
2019年9月购买固定资产，账务正常折旧，季报的时候填了一次性固定资产折旧，12月份又购买固定资产账务正常折旧，税务一次性折旧。那么上述2020年汇算清缴2019年企税时，需要计入递延所得税负债吗。这一步会计分录是什么时候做到金蝶软件账务处理。
你好，你这里享受一次折旧当期 借，应交税费， 贷，递延所得税负债
211楼
2023-02-16 09:02:59
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✔气球：回复陈诗晗老师 我都没有做这个分录，怎么处理呢，后续3月份还有购买一批固定资产。
2023-02-16 09:47:38
陈诗晗老师：回复✔气球现在很多企业也没通过递延负债处理，不用这个处理，按实际交纳的计提，也是可以的。
2023-02-16 10:13:24
✔气球：回复陈诗晗老师 老师有没区分小企业会计准则与新会计准则
2023-02-16 10:40:19
陈诗晗老师：回复✔气球小企业会计准则不用，现在很多 用企业会计准则的也没有，并没影响你交的税，所以并无深究。
2023-02-16 11:00:26
✔气球：回复陈诗晗老师 嗯！是不影响缴税，就是怕不合理，那这样备案是企业会计准则没计提也不影响。
2023-02-16 11:10:31
陈诗晗老师：回复✔气球不影响的，递延所得税处理不处理都不影响
2023-02-16 11:34:12
✔气球：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师。
2023-02-16 11:51:21
✔气球：回复陈诗晗老师 后期还有购买固定资产我需要做这个递延负债会计分录吗，还是一直不用。
2023-02-16 12:10:53
陈诗晗老师：回复✔气球如果开始都没有，就可以一直不用处理
2023-02-16 12:28:34
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 米娜 发表的提问：
老师，请问500万以下的生产设备我按一次性固定资产折旧政策进行了一次性折旧，季报的时候在固定资产折旧推销内如实填报，后续累计折旧这个项目在年遮汇算清缴时会不会有影响？
您好，您第一年是需要纳税调减，以后年度就是纳税调增
212楼
2023-02-19 09:58:23
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米娜：回复文老师 就是2021年进行2020年年度汇算清缴的时候，累计折旧要做纳税调减是吗？那以后年度的纳税调增是怎么计算调增额呢？
2023-02-19 10:32:49
文老师：回复米娜就是您账上每年计提的折旧金额
2023-02-19 10:44:40
米娜：回复文老师 按5年的使用期限，来做调增年度折旧金额么？
2023-02-19 11:13:23
文老师：回复米娜是的，就是每年计提的折旧的金额
2023-02-19 11:40:02
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 小妖 发表的提问：
计提安全费用进入在建工程之后转为固定资产，固定资产折旧时 安全费用的部分需要一次性计提折旧吗？
不用，计入固定资产了
213楼
2023-02-19 10:26:40
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小妖：回复朴老师 老师，固定资产折旧时，计提安全费用部分是一次计提折旧还是分次计提折旧
2023-02-19 10:41:05
朴老师：回复小妖企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧
2023-02-19 10:51:17
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
我想问一下，会计准则里，有没有规定，固定资产能不能一次性折旧完？
你好 目前会计准则里面没有这个规定的
214楼
2023-02-19 10:54:00
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ellenwzz：回复王超老师 老师 但是我怎么记得税法里有这个规定？
2023-02-19 11:14:58
王超老师：回复ellenwzz那个是税法的，不是会计准则的。会计准则是会计准则委员会制定的，不是税务局制定的
2023-02-19 11:29:54
ellenwzz：回复王超老师 那就是税务局那边应该认可一次折旧的是吧
2023-02-19 11:59:26
王超老师：回复ellenwzz是的，税务局是认可一次性折旧的，这个本来就是他们自己说的
2023-02-19 12:19:48
ellenwzz：回复王超老师 老师 我同事那边碰到一个查账的 然后税务局居然不认可一次折旧
2023-02-19 12:43:49
王超老师：回复ellenwzz你要跟他说这个政策的啊
2023-02-19 13:08:54
ellenwzz：回复王超老师 有这个政策 我们账上也做了一次折旧 这个应该对的吧
2023-02-19 13:25:02
王超老师：回复ellenwzz这个是对的啊，根据《财政部 国家税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 国际税务总局公告2022年第12号）文规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
2023-02-19 13:45:58
ellenwzz：回复王超老师 老师 那2022年之前买的固定资产呢？
2023-02-19 14:01:09
王超老师：回复ellenwzz一样的啊，前面也有对应的政策的
2023-02-19 14:17:23
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ ✔气球 发表的提问：
2019年9月购买固定资产，账务正常折旧，季报的时候填了一次性固定资产折旧，12月份又购买固定资产账务正常折旧，税务一次性折旧。账务上需要怎样处理。
您好 会计上符合固定资产定义 计入固定资产 一样的分期计提折旧就好了
215楼
2023-02-20 08:15:18
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✔气球：回复bamboo老师 不是会产生递延资产负债吗！这个我没有做分录有影响吗。
2023-02-20 08:52:22
bamboo老师：回复✔气球那您单位平时用递延负债科目么 一般单位不做这个科目 汇算清缴的时候填表调整就好了
2023-02-20 09:09:53
✔气球：回复bamboo老师 是新开公司，我启用账套选了新会计准则。不知道要不要做这个分录。
2023-02-20 09:26:31
bamboo老师：回复✔气球您看您会计科目有没有递延负债
2023-02-20 09:42:47
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 簿荷梨子 发表的提问：
老师，你好。购入一台手拉车/3160元，入固定资金科目，再一次性计提折旧，固定资产在录入固定资产卡片时，折旧的期限写多少期呢？
您好，一次性折旧是税法概念，会计还是按正常年限计提折旧。
216楼
2023-02-20 08:29:55
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
固定资产折旧12月能一次性补提一年全部折旧吗
可以的。
217楼
2023-02-20 08:39:58
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 学徒 发表的提问：
请固定资产提折旧，价值不超500万的，税法上可一次性折旧扣除，但会计法做账时还是要分期提折旧的吗？
您好，会计上还是要分期计提折旧的
218楼
2023-02-20 08:56:59
全部回复
乔刚老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.01w
引用 @ CC-yu 发表的提问：
固定资产账上一次性计提折旧掉了，现在汇算清缴提示分三年折旧，当时没有填一次性折旧表格，现在要怎么做？
你好，如果会计处理一次性计提折旧了，汇算时你在折旧摊销账载金额本年折旧那一栏填你的本年会计实际计提金额，税收金额那一栏填19年按实际税收折旧年限应当计提的折旧，最后出一个调增金额。
219楼
2023-02-21 07:53:20
全部回复
CC-yu：回复乔刚老师 那账还要改吗？
2023-02-21 08:15:32
乔刚老师：回复CC-yu账务处理你按你的走，不需要改动，只在所得税申报表上调增即可。
2023-02-21 08:45:08
CC-yu：回复乔刚老师 申报表改过话，汇算清缴的年报数据还要改吗？
2023-02-21 09:10:39
乔刚老师：回复CC-yu你好，调表不调账，财务报表是不动的，除非你动了以前年度的折旧。
2023-02-21 09:25:15
CC-yu：回复乔刚老师 那我固定资产一次性折旧这张表还要填吗
2023-02-21 09:39:51
CC-yu：回复乔刚老师 固定资产调增了话，我不是不能享受到一次性折旧的政策了吗？
2023-02-21 09:54:20
乔刚老师：回复CC-yu你好，我没有太明白你的表述，还是讲的清楚一点我好判断
2023-02-21 10:07:19
CC-yu：回复乔刚老师 其实正确的做法应该是会计账上应该还是按月计提，比如今年的计提折旧是100，计提5年，那么表格上可以填一次性扣除折旧500，然后本年的利润就调减了400，暂时少交了400的所得税，对吧。我现在是会计账一次性计提了500，如果按照实际计提来填的话，那就要调增400了，万一要交所得税了呢
2023-02-21 10:23:49
小小刘老师
职称：CMA,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.3w
引用 @ muxi木子 发表的提问：
老师你好 我公司是一般纳税人企业，一部分固定资产金额比较小，想一次性提折旧，会计分录怎么做？
你好，固定资产在会计上需要按月折旧，你可以在税法上加速折旧就可以了
220楼
2023-02-21 08:06:58
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muxi木子：回复小小刘老师 老师不是很明白？那会计分录应该怎么做啊
2023-02-21 08:26:43
小小刘老师：回复muxi木子你好，会计上正常的折旧，也就是借：管理费用——折旧费 贷：累计折旧 税法上在申报企业所得税时，填写加速折旧表就可以了。
2023-02-21 08:55:07
小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 会撒娇的眼睛 发表的提问：
固定资产一次性抵扣了，分录是全部计提折旧费，还是要做递延所得负债？
你好！会计上不允许一次性扣除的，一次性是税法上的，所以说会计分录是做递延所得税负债。
221楼
2023-02-21 08:13:03
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会撒娇的眼睛：回复小刘老师 我是小规模纳税人，请把上述分录写一下可以吗？
2023-02-21 08:43:13
小刘老师：回复会撒娇的眼睛举个例子，比如你固定资产100万，你税务上一次折旧100万，但是会计要分10年，每年10万，差异就是90万，此时借所得税费用90*25%，贷递延所得税负债。
2023-02-21 09:05:25
会撒娇的眼睛：回复小刘老师 小汽车是可以的吧，满足固定资产条件吗？因为我不太确定，谢谢老师帮我解答一下好吗？
2023-02-21 09:27:22
小刘老师：回复会撒娇的眼睛是的，只要小于500万，并且不是房屋建筑物就可以的。
2023-02-21 09:42:09
会撒娇的眼睛：回复小刘老师 老师，你举例中，我是小规模纳税人，不应该是90*5%吗？
2023-02-21 09:58:22
小刘老师：回复会撒娇的眼睛乘以的是所得税税率，一般都是25%,你可以看看你的所得税税率是多少。
2023-02-21 10:11:15
会撒娇的眼睛：回复小刘老师 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。老师，那我是税率按照多少乘以90呢？
2023-02-21 10:24:59
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 叶子 发表的提问：
求:固定资产折旧的会计分录
您好 借：生产成本【机器设备计提折旧】 　　　　制造费用【生产车间计提折旧】 　　　　管理费用【企业管理部门、未使用的固定资产计提折旧】 　　　　销售费用【企业专设销售部门计提折旧】 　　　　其他业务成本【企业出租固定资产计提折旧】 　　　　研发支出【企业研发无形资产时使用固定资产计提折旧】 　　　　在建工程【在建工程中使用固定资产计提折旧】 　　　　专项储备【提取的安全生产费形成固定资产】 　　　　贷：累计折旧
222楼
2023-02-21 08:27:56
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 。 发表的提问：
固定资产折旧完的会计分录
你好，折旧完了就不用再折旧，也不用做什么，留在账面上就行，
223楼
2023-02-21 08:54:00
全部回复
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 威武的泥猴桃 发表的提问：
政府会计，补提2018年固定资产折旧的分录，2019年购买固定资产以及计提折旧的分录
不提折旧借：累计盈余 贷：固定资金累计折旧。2019年购入固定资产借：固定资金 贷：财政补助收入或者零余额账户用款额度。预算会计借：事业支出 贷：资金结存-货币资金结存（财政直接支付是贷：财政预算拨款收入），计提折旧借：业务活动费用或者单位管理费用 贷：固定资产累计折旧
224楼
2023-02-22 07:55:50
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 九剑 发表的提问：
固定资产500万一下一次性扣除？分录怎么做？是否要填加速折旧表？
借固定资产，进项贷银存 按月折旧借费用成本相关科目贷累计折旧 一次性扣除需要填写固定资产加速折旧表
225楼
2023-02-22 08:25:47
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