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包装物租金的增值税会计处理
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 舒心的小天鹅 发表的提问：
(资料]某公司(非小企业)包装物采用实际成本计价核算,出租,出借包装物采用五五摊销法进行摊销,发生有关经济业务如下: 1.向四平公司出租库存未用包装物20件,每件单位成本100元,本次使用每件租金20元,收取租金400元及应交增值税520元;收取押金24000元。收取的租金及增值税押金均收存银行,进行领用月份的成本结转及摊销账务处理。 2上述出租给四平公司的包装物租赁期满,收回包装物150件,以存款退还押金1800元:其余50件包装物逾期未能收回,按合同规定没收其余押金(增值税税率为13%)。 3.上述收回150件包装物已重新人库,列为在库(已用包装物),成本15000元
1.借银行存款45200%2B24000 贷其他应付款24000 其他业务收入40000 应交税费5200借其他业务成本10000 贷周转材料10000 2.其他应付款24000 贷银行存款18000 其他业务收入6000/1.13 应交税费6000/1.13*0.13 3.借周转材料  贷其他业务成本
46楼
2022-12-14 10:39:28
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ ciuykz 发表的提问：
白酒包装物押金，包装物租金是不是组成计税价格
包装物押金不算是组成计税价格的
47楼
2022-12-14 11:05:41
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ciuykz：回复东老师 白酒不是是否逾期都计入吗？
2022-12-14 11:20:29
东老师：回复ciuykz只是计税 并不计入组成计税价格
2022-12-14 11:50:09
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 如意的天空 发表的提问：
星海公司购入一批包装物，增值税专用发票上注明的包装物价款为50 000元，增值税税额为8 500元，支付运杂费200元。款项已通过银行转账支付，包装物尚未运达。作出星海公司购入包装物的有关会计处理。 (1) 支付货款，包装物尚未运达。 (2) 包装物运达企业并验收入库。
你好 (1) 支付货款，包装物尚未运达。 借：在途物资 50200 借：应交税费——应增（进）8500 贷：银行存款 58700 2) 包装物运达企业并验收入库。 借：周转材料——包装物 50200 贷：在途物资 50200
48楼
2022-12-14 11:28:39
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如意的天空：回复立红老师 星海公司从宇通公司赊购一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为50 000元，增值税税额为8 500元。根据购货合同约定，赊购期限为30天，现金折扣条件为2／10，1／20，N／30，计算现金折扣时不考虑增值税，采用总价法核算。作出星海公司赊购原材料的有关会计处理。 (1) 赊购原材料。 (2) 支付货款。 ① 假定10天内支付货款。 ② 假定20天内支付货款。 ③ 假定超过20天支付货款
2022-12-14 11:57:00
如意的天空：回复立红老师 老师这一题呢
2022-12-14 12:07:20
立红老师：回复如意的天空同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。
2022-12-14 12:24:37
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 可爱的曲奇 发表的提问：
甲企业投在五提销法推销出租包装物的成本，本月发生有关包装物的业务如下: 1、出租包装物30只，其中10只旧的，20只新的，每只包装物的成本100元，出租时每只收取押金120元: 30x120 3002、收回出租包装物28只，按每只20元收取租金并退还押金(增值税税率为1%);3、没收逾期未退的2只出租包装物的押金并转销其成本。要求:根据上述资料编制相应的会计分录。
你好，同学。 借 银行存款 120*30 贷 其他应付款 120 借 周转材料-在用 100*30 贷 周转材料-在库 100 借 其他应付款 28*20 贷 营业收入和销项税额 借 其他业务成本 100*2 贷 周转材料-在用
49楼
2022-12-14 11:41:10
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ う昊神仙 发表的提问：
甲企业投在五提销法推销出租包装物的成本，本月发生有关包装物的业务如下: 1、出租包装物30只，其中10只旧的，20只新的，每只包装物的成本100元，出租时每只收取押金120元: 30x120 3002、收回出租包装物28只，按每只20元收取租金并退还押金(增值税税率为1%);3、没收逾期未退的2只出租包装物的押金并转销其成本。要求:根据上述资料编制相应的会计分录。
你好，同学。 借 银行存款 120*30 贷 其他应付款 120 借 周转材料-在用 100*30 贷 周转材料-在库 100 借 其他应付款 28*20 贷 营业收入和销项税额 借 其他业务成本 100*2 贷 周转材料-在用
50楼
2022-12-14 12:02:58
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.44w
引用 @ 潇洒的黑米 发表的提问：
单独出租包装物按照哪个增值税税目计税？
就是经营租赁，有形动产租赁
51楼
2022-12-15 12:36:22
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 迅速的香菇 发表的提问：
某白酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,金额为20万元。另收取包装物押金1万元,包装物租金2万元,没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月的增值税计税销售额为
同学你好！白酒的增值税计税销售额=20%2B1/1.13%2B2/1.13=22.65万元
52楼
2022-12-15 12:47:34
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
包装物押金增值税和消费税的计算
1、一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，如果是应税消费品的货物还应计征消费税。 2、对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，逾期时不再征增值税及消费税，退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税，没收后将余额转为其他业务收入。 3、对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税，所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税。
53楼
2022-12-15 12:59:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 美好的生活 发表的提问：
【初级经济法判断题】一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金,应并入销售额计算增值税销项税额(正确 )解析：【考察销售货物收取包装物租金收入的处理,应作为价外费,并入销售额计算增值税销项税额。】疑问：不是其他应收款吗？最后还有退回的吗
你好！ 是租金，属于价外费用记入销售额了。注意不是“押金”
54楼
2022-12-18 11:07:30
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ w y ai l s c 134 发表的提问：
详细的讲解这道题比如说2017年3月份，收到包装物，给购买方退还押金时怎么做账务处理，然后1月份已经交的增值税怎么处理，怎么做会计分录
对因逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按所包装货物适用的税率计算销项税额。规定中的“逾期”指以一年为限，对于收取的一年以上的押金，无论今后是否退还均应并入销售额征税。 借其他应付款 贷银行存款
55楼
2022-12-18 11:33:01
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 东海 发表的提问：
包装物租金为什么要征税
同学 这个是包装物的租金，要交增值税的。 税法规定，企业因销售商品而出租包装物取得的收入，应当作为价外费用，一并计入销售额中，计算交纳增值税
56楼
2022-12-18 11:50:30
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 款款 发表的提问：
销售货物收取的包装物租金应该并入销售额征收增值税吗？
你好，不超过1年，单独核算不并入的，
57楼
2022-12-18 12:18:17
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款款：回复庄老师 租金和押金一样处理吗？
2022-12-18 12:33:55
庄老师：回复款款你好，租金按其他业务收入缴交增值税，
2022-12-18 12:49:58
庄老师：回复款款押金要并入缴增值税看是销售什么商品，
2022-12-18 13:04:54
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Weirdo 发表的提问：
某酒厂是增值税一般纳税人，增值税税率为13%，本月7月异地销售粮食白酒，包装物单独计价，收取包装物价款为500元（不含增值税），包装物成本为300元。以上款项均未收到。 要求：计算该酒厂出售包装物的应纳增值税和消费税，并进行账务处理。
你好 增值税=500*13%=65 消费税=500*20%=100 借，应收账款565 贷，其他业务收入500 贷，应交税费——应增销65 借，其他业务成本300 贷，周转材料——包装物300 借，税金及附加100 贷，应交税费——应交消费税 100
58楼
2022-12-18 12:44:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 席慕 发表的提问：
白酒的包装物押金收入时缴纳了增值税合消费税，退还押金时怎么处理？
您好，开具红字发票处理。
59楼
2022-12-19 10:06:29
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 富瑶 发表的提问：
出租包装物的押金计入其他应收款，出租包装物的租金也计入其他应收款吗
押金计入其他应收款，租金是计入应收账款的
60楼
2022-12-19 10:18:12
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