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包装物租金的增值税会计处理
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 乘风破浪的黄喵喵? 发表的提问：
你好。A企业出租包装物给B企业，押金5000。B企业归还包装物，A企业扣了500元租金。请问这500元是包含了增值税进项税的吗？
你好，是的，押金是视为含税收入
61楼
2022-12-19 10:41:15
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乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师 你好。是不是如果有主营业务收入或者其他业务收入，就一定会产生增值税？
2022-12-19 10:55:56
立红老师：回复乘风破浪的黄喵喵?你好，是的，目前企业的业务都是需要交增值税的。
2022-12-19 11:08:00
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 富瑶 发表的提问：
出租包装物的押金计入其他应收款，出租包装物的租金也计入其他应收款吗
这个做其他业务收入，你这个还没有收款可以做借其他应收款
62楼
2022-12-19 10:53:59
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叶子老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.13w
引用 @ 杨小咩 发表的提问：
老师好！支付租入商品包装物的租金，怎么做业务处理呢？
借：其他应收款 贷：银行存款
63楼
2022-12-20 09:58:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 一笑而过 发表的提问：
包装物租金与包装物押金有什么不同,包装物租金是价外费用，那包装物押金呢？
你好，押金是负债，不是收入
64楼
2022-12-20 10:04:40
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 狂野的舞蹈 发表的提问：
甲企业采用实际成本法对包装物进行核算,按五五摊销法摊销出租包装物的成本,本月 发生有关包装物的业务如下: (1)购入包装物一批,实际成本为50000元增值税税额6500元,以银行存款支付。 (2)车间生产领用包装物8000元,构成产品实体。 (3)销售产品领用包装3000元,不单独计价。 (4)销售产品领用单独计价的包装物2000元,售价2400元。 (5)出租包装物30只,其中10只旧的,20只新的,每只包装物的成本100元,每只出租包 装物出租时收取押金120元 (6)收回出租包装物28只,收取押金并退还押金。 收回的2只出租包装物的押金,并转销其成本
借，周转材料-在库50000 应交税费～增值税6500 贷，银行存款56500 借，周转材料～在用8000 贷，周转材料～在库8000 借，制造费用4000 贷，周转材料～摊销4000
65楼
2022-12-20 10:27:50
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陈诗晗老师：回复狂野的舞蹈借，销售费用3000 贷，周转材料～在库3000 借，银行存款2400 贷，其他业务收入2400 借，其他业务成本2000 贷，周转材料～在库2000 借，银行存款3600 贷，其他应付款3600 借，周转材料～在用3000 贷，周转材料～在库3000 借，其他业务成本1500 贷，周转材料～摊销1500 借，其他应付款240 贷，银行存款240 借，其他业务成本100 贷，周转材料～摊销100
2022-12-20 11:00:18
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ LSCAi 发表的提问：
包装物的押金和包装物的租金有什么区别 包装物的租金是什么意思
一、包装物租金： 属于价外费用，在计算增值税和消费税时直接将包装物的租金换算为不含税的数额后作为计税依据计算增值税和消费税，也要作为计算所得税中的应税收入予以考虑。 二、包装物押金：增值税和消费税的处理是一致的（啤酒、黄酒除外） 1、单独记账的押金，1年以内且未逾期，不并入销售额征税。 2、逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的税率计算销售额征税。 3、除啤酒和黄酒外的其它酒类收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均并入当期销售额征税。
66楼
2022-12-20 10:40:22
全部回复
LSCAi：回复紫藤老师 包装物的租金通常是含税的还是不含税的
2022-12-20 11:07:42
紫藤老师：回复LSCAi包装物的租金通常是含税的
2022-12-20 11:20:06
LSCAi：回复紫藤老师 除啤酒 黄酒外的其他酒类收取的包装物押金，无论是否返还及会计上上如何核算，均并入当期销售额征税 是什么意思
2022-12-20 11:45:51
紫藤老师：回复LSCAi除啤酒 黄酒外的其他酒类收取的包装物押金，都要你计入收入纳税
2022-12-20 12:15:51
LSCAi：回复紫藤老师 押金类的除了啤酒 黄酒 其他的都并入销售额中算增值税消费税么
2022-12-20 12:43:23
紫藤老师：回复LSCAi押金类的除了啤酒 黄酒 其他的都并入销售额中算增值税消费税
2022-12-20 13:01:25
LSCAi：回复紫藤老师 那一年以内的未逾期和逾期未收回的是什么意思啊
2022-12-20 13:21:56
紫藤老师：回复LSCAi你好，一年之内收回，和一年之内不收回
2022-12-20 13:45:02
LSCAi：回复紫藤老师 这说的是啤酒黄酒还是其他的
2022-12-20 13:55:45
紫藤老师：回复LSCAi啤酒黄酒和其他的
2022-12-20 14:25:05
LSCAi：回复紫藤老师 啤酒黄酒不是不计入销售额中
2022-12-20 14:54:57
LSCAi：回复紫藤老师 一年之内收回 和一年之内不收回的是说的什么啊
2022-12-20 15:05:58
紫藤老师：回复LSCAi你好，一年之内收回押金，和一年之内不收回押金
2022-12-20 15:33:20
LSCAi：回复紫藤老师 你给我讲解黄酒啤酒的押金是什么意思
2022-12-20 15:45:14
LSCAi：回复紫藤老师 除啤酒 黄酒外的其他酒类收取的包装物押金，无论是否返还及会计上上如何核算，均并入当期销售额征税 这个到底什么意思
2022-12-20 16:03:26
紫藤老师：回复LSCAi啤酒、黄酒押金，1年以内，又未过期，不并入销售额征税。
2022-12-20 16:24:27
LSCAi：回复紫藤老师 那其他酒呢
2022-12-20 16:51:31
紫藤老师：回复LSCAi其他酒押金并入销售额征税
2022-12-20 17:02:59
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 高贵的月饼 发表的提问：
7.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年8月取得缓男包装物细金1000元。 约定包装物归还期眼为！个月；将逾期未归还的饼包装物押全3390元起题、 关于包装物押金的下列说法正确的是( A.包装物押金不论是否逾期，本月均要并入销售额征收增值税 B.罐头的包装物押金本月不征收增值税，饼干包装物押金应当计税 C.罐头和饼干的包装物押金本月均应并入销售额征收增值税 D.包装物押金视为含税收入，要换算成不含税收入再计算税额
D.包装物押金视为含税收入，要换算成不含税收入再计算税额
67楼
2022-12-20 10:53:59
全部回复
艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 温柔的纸鹤 发表的提问：
[资料]某公司(非小企业)包装物采用实 际成本计价核算,出租、出借包装物采 用五五摊销法进行摊销,发生有关经济 业务如下 1.向四平公司出租库存未用包装物200 件,每件单位成本100元,本次使用每 件租金20元,收取租金4000元及应交增 值税520元;收取押金24000元。收取的 租金及增值税、押金均收存银行,进行 领用月份的成本结转及摊销账务处理。 2.上述出租给四平公司的包装物租赁期 满,收回包装物150件,以存款退还押 金18000元;其余50件包装物逾期未能 收回,按合同规定没收其余押金(增值 税税率为13%)。 3上述收回150件包装物已重新人库,列 为在库(已用包装物),成本15000元。 4生产车间领用包装物批,实际成本16 000元。 5销售过程领用随同产品出售不单独计 价包装物一批,实际成本12000元,结 转其成本。 6销售过程领用随同产品
同学你好，具体问题是什么？
68楼
2022-12-21 10:17:16
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 淡定的玫瑰 发表的提问：
1.2019年5月， 某酒销售粮食白酒00000克1000500售价为5元/500克，随同销售的包装物价格6200元:本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括 粮食白酒1 000克62x500、单价80元，干红酒1000克(2x500)、单价70元，计算该 企业5月应纳消费税税额并作出相应的会计处理。
你好，需要计算做好了发给你
69楼
2022-12-21 10:22:40
全部回复
梓苏老师
职称：初级会计师,会计师 ,税务师
4.95
解题: 0.43w
引用 @ 知性的小熊猫 发表的提问：
]某公司(非小企业)包装物采用实 际成本计价核算,出租、出借包装物采 用五五摊销法进行摊销,发生有关经济 业务如下 1.向四平公司出租库存未用包装物200 件,每件单位成本100元,本次使用每 件租金20元,收取租金4000元及应交增 值税520元;收取押金24000元。收取的 租金及增值税、押金均收存银行,进行 领用月份的成本结转及摊销账务处理。 2.上述出租给四平公司的包装物租赁期 满,收回包装物150件,以存款退还押 金18000元;其余50件包装物逾期未能 收回,按合同规定没收其余押金(增值 税税率为13%)。 3上述收回150件包装物已重新人库,列 为在库(已用包装物),成本15000元。 4生产车间领用包装物批,实际成本16 000元。 5销售过程领用随同产品出售不单独计 价包装物一批,实际成本12000元,结 转其成本。 6销售过程领用随同产品 温柔的纸鹤 于 2021-10-09 22:08 发布
你好，题目存在乱序影响解答，请修改
70楼
2022-12-21 10:27:44
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 暴躁的大山 发表的提问：
2019年5月，某酒厂销售粮食白酒6000000克（12000×500），售价为5元/500克，随同销售的包装物价格6200元，本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒1000克（2×500）、单价80元，干红酒1000克（2×500）、单价70元，计算该企业5月应纳消费税税额并做出相应的会计处理
你好，缴纳消费税的计算是（5*12000%2B6200%2B6000*3000）/1.13*20%%2B(600000%2B1000*3000)/500*0.5
71楼
2022-12-21 10:50:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 灵巧的刺猬 发表的提问：
2019年5月，某酒厂销售粮食白酒6000000克（12000×500），售价为5元/500克，随同销售的包装物价格6200元，本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒1000克（2×500）、单价80元，干红酒1000克（2×500）、单价70元，计算该企业5月应纳消费税税额并做出相应的会计处理
消费税  12000*5*20%%2B6200/1.13*20%%2B12000*0.5%2B6000*300*20%%2B1000*0.5%2B1000*70 借，税金及附加  贷，应交税费 消费税
72楼
2022-12-22 09:40:29
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 孝顺的羊 发表的提问：
包装物押金的纳税筹划 甲公司是一家手表生产企业，为增值税一般 纳税人，本年7月销售高档手表50盒，每盒 价格为1 200万元，另外每盒收取包装物租 金100 万元。以上价格均不含增值税，高档 手表的消费税税率为20%。 任务要求: 1.能够区分包装物租金与包装物押金的消费 税税收政策的区别。格费选首计批： 2.能够设计与包装物押金相关的消费税的纳 税筹划思路。 3.能够正确计算收取包装物租金与收取包装 物押金方式下的消费税税负。 4.能够通过比较分析选择最优方案。
同学您好，很高兴为您解答问题，请稍后
73楼
2022-12-22 10:06:13
全部回复
朴老师：回复孝顺的羊1，包装物租金是在收取当期作为收入交纳消费税。 包装物押金，这是可能要退回的，在没有到期前，是不用退回，那就不用并当期销售额交税。 正常交纳税（1200*50%2B100）*消费税率 你如果将租金作为押金那当期交的就是  1200*50*消费税率 2，这里可以考虑把 100元的包装物租金更改为押金，然后到期不退还这押金，就可以延后纳税。
2022-12-22 10:52:39
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 弥 发表的提问：
甲企业采用实际成本核算包装物，并采用五五摊销法摊销包装物的价值，有关资料如 下： （1）2020 年 3 月，出租库存未用包装物 400 件，每件单位成本 100 元，共计 40000 元， 租期 5 个月，每件月租金 15 元，收取押金计 48000 元存入银行。 （2）当月按期收取租金 6000 元，增值税为 780 存入银行。 （3）租赁期满（设 5 个月的租金已全部收到），收回包装物 350 件入库，退还押金 42000 元，其余 50 件未能收回，没收押金,。 要求：编制包装物出租，收到押金、租金，包装物摊销、收回以及退还押金等的会计 分录。
借 周转材料 在用 40000 贷 周转材料 在库 40000 借 银行存款 780%2B6000 贷 其他业务收入 6000 应交税费 780 借 银行存款 48000 贷 其他应付款 48000 借 其他应付款 42000 贷 银行存款 42000
74楼
2022-12-22 10:21:59
全部回复
弥：回复陈诗晗老师 老师摊销的呢 不是说五五分摊吗 而且没说报没报废 第二次摊销时怎么写分录 还有就是没收的那部分押金还需要写分录吗
2022-12-22 11:05:38
陈诗晗老师：回复弥55摊销是 借，其他业务成本20000 贷，周转材料～在用 不用处理
2022-12-22 11:27:41
陈诗晗老师：回复弥没有收取押金不做处理
2022-12-22 11:54:29
弥：回复陈诗晗老师 好的太谢谢了
2022-12-22 12:04:55
陈诗晗老师：回复弥客气，祝你工作愉快。
2022-12-22 12:27:48
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 老迟到的人生 发表的提问：
5.下列各项中，应作为营业费用处理的有( )。 A.随同产品出售不单独计价的包装物的成本 B.随同产品出售单独计价的包装物的成本 C.出租包装物的摊销价值 D.出借包装物的摊销价值
这题的话 是选AD的哦
75楼
2022-12-22 10:42:06
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