°青春的尾巴し：回复李爱文老师 老师，成本就是这样做分录是吗，其他呢

°青春的尾巴し：回复李爱文老师 有零售和批发呢，也是这样做分录吗

李爱文老师：回复°青春的尾巴し采购货物的材料成本是第一个分录，你这成本的概念太大，不好回答。具体问题我可以解答（成本有广义与狭义之分）

°青春的尾巴し：回复李爱文老师 我准备到一家超市面试，那里有零售和批发，我想了解一下账务处理

李爱文老师：回复°青春的尾巴し这属于商超，如果是大型超市，是一般纳税人，存在厂家给予供应返点的问题，就是正常理论上处理是冲减采购成本。零售批发都是这样做分录，只不过一点区别是批发单价低起，零售单价高些。账务处理是一样的。采购的商品取得专票可以抵扣进项，销售做销项（含开票的、零售顾客不要票的，平时销售系统中开销售小票清单的都是超市的收入），当然还有飞单这些概念 如果是小型超市，就简单多了。

左手的温暖：回复李爱文老师 那A1产品在一车间也是要先做入库的账务处理 借：库存商品-A1 货：生产成本 调拔到二车间去的话再做 借：生产成本-原材料 货：库存商品-A1 1、 这样做的话我在账务处理就不知道多少A1产品是销售出去的，多少A1产品是被调拔到二车间去的？ 2、我一直都是用的月末一次加权平均法，一车间A1产品5月份的成本单价是50元，6月份的成本单价是55元。如果我6月份调5000张A1产品去二车间，那是用5月份的成本单价50元，还是用6月份有成本单价55元？

李爱文老师：回复左手的温暖1、根据实际出库单进行账务处理。 销售出去，就做销售，调拨出去就做调拨 2、可以使用移动加权平均法计算成本

左手的温暖：回复李爱文老师 1、我是按实际出库单做，销售那里是贷：库存商品 调拔出去的也是贷：库存商品。所以我到年底就不知道哪些库存商品是销售出去的，哪些库存商品是调拔出去的 2、我用的财务软件是金碟迷你版，用移动加权平均法不好用。我一直都是用的月末一次加权平均法，那现在调拔到二车间的产品成本单价是以上月的成本单价好，还是本月的成本单价好

李爱文老师：回复左手的温暖一、平时做账肯定需要分一下，不然，只能统计对应的科目，才能统计。 二、肯定是本月的成本单好

左手的温暖：回复李爱文老师 1，您是说我在账务系统里不体现出来，另外用EXCEL表的体现出来

李爱文老师：回复左手的温暖最好是在账务处理系统中体现出来，做在账里面（用二级科目进行区分），这样年终时才好查

加油：回复邹老师 有没有例题举例？老师

邹老师：回复加油你好，未确认收入的销售退回的销售商品 借：库存商品，贷：发出商品  （是针对这个回复有什么疑问吗）

加油：回复邹老师 是的，不知道发出商品科目怎么来的？也不清楚在未确认收入的销售退回的销售商品从开始的售出到最后的商品退回的会计分录怎么写？

邹老师：回复加油你好 之前发出商品不符合收入确认条件的时候，分录是，借：发出商品，贷：库存商品 那现在退回自然就是相反分录啊，借：库存商品，贷：发出商品 

婉儿：回复邹老师 嗯嗯，哪个更合理呢？因为我们是新开的，以前也没帐，不知道选哪个，这两个除了借贷记录不一样，其他有什么不一样吗，最终合算的数据有什么差异吗

邹老师：回复婉儿你好，这个是自己选择的 最终结果是一致的

婉儿：回复邹老师 不明白，能系统的说一下吗？商品进销差价最后和什么备抵呢？是库存商品吗？是不是售价金额法比较麻烦

邹老师：回复婉儿是和主营业务成本 购进借；库存商品 贷；银行存款 商品进销差价 结转 借；主营业务成本 商品进销差价 贷；库存商品

婉儿：回复邹老师 那实际成本法就不存在这个了吧，借主营业务成本 贷库存商品，对吗老师

邹老师：回复婉儿你好，是的，实际成本就没有商品进销差价这个科目了

婉儿：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复婉儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

小林老师：回复岁月安好您好，申报表按确认会计收入填写

岁月安好：回复小林老师 老师，发票上是100%折扣，是没有收入没有销项税，这个视为销售，销项税报税时怎么填

小林老师：回复岁月安好您好，您若按赠品处理是需要单独计算赠送部分增值税，按折扣销售处理，赠送部分不缴纳增值税。

岁月安好：回复小林老师 谢谢老师

岁月安好：回复小林老师 折扣销售处理，这个会计分录怎么写

小林老师：回复岁月安好您好，按照实际收款（折扣后）金额，借银行存款贷主营业务收入，应交税费应交增值税

史瑞丽：回复张艳老师 本月的也要吗

史瑞丽：回复张艳老师 销售商品，还没收到款，也没开具开票，但已经送货了，这个要怎么做呢

张艳老师：回复史瑞丽最好是也做红冲分录，才更能清晰显示出发生的每一笔业务。

风雪：回复肖老师 给消费者试用的产品计入推广费用吗

肖老师：回复风雪是的。