淡看不语：回复月月老师 有的开了一张3万的普通发票，原值294871.79元

月月老师：回复淡看不语你好 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税金-增值税 借：营业外支出 贷：固定资产清理

淡看不语：回复月月老师 折旧已经全部折完了，第一步是不是应该借：累计折旧  贷：固定资产       固定资产清理不存在了？

月月老师：回复淡看不语你好，是这样的，我忽略了残值是0了。

郭老师：回复微信用户可以折旧按照你剩余使用年限

郭老师：回复微信用户借固定资产贷银行存款， 借管理费用贷累计折旧。

郭老师：回复微信用户折旧可以抵扣你的企业所得税。

悟空：回复二莉老师 赠与的话意思是这量车还是在公司名下，不能走固定资产清理这个科目把固定资产清理了？

二莉老师：回复悟空在公司名下就不能走固定资产清理，只是使用权交公司员工。签订使用保管协议。 如果过户给员工，需要按销售进行账务处理。

悟空：回复二莉老师 那老师要是把固定资产清理掉销售给员工的话这个价格可以低于残值吗？无偿赠与的话也要视同销售对吗

二莉老师：回复悟空可以低于残值。现在好得多企业鼓励员工以公司名义购买车辆，车辆员工使用，公司计提折旧，增大费用。等提足折旧就把车以较低价格卖给员工，缴税少，整个过程能为公司节税。

悟空：回复二莉老师 好的，老师比方说车辆残值为6000元，1000元卖给员工，那是公司自己开发票给员工还是要去2收车市场上开，开票税目是开什么？税率几个点我们是一般纳税人。

二莉老师：回复悟空关于二手车有一个临界日期，2013年8月1日前购进车的享受增值税3%减按2%缴纳，临界日期之后购进的按13%税率缴纳。你参考财税2009第9号文件和2014第57号文件。 对于这部分收入的发票你最好咨询当地税务局，是否能自己开具还是直接按无票收入申报。

悟空：回复二莉老师 老师正常清理，比方说我这个车残值5000，变卖了1000.分录：借：固定资产清理 0.5W 累计折旧 9.5W贷固定资产 10W。借：银行存款 0.1W贷：固定资产清理0.097W 应交税费-销项 0.0029W。借营业外支出：0.4W 贷固定资产清理 0.4W么？这个分录是这样的吗？

二莉老师：回复悟空分录对，最后确认营业外支出的金额为上面两个固定资产清理科目的差额

悟空：回复二莉老师 老师要是无偿赠与的话分录是不是全部走营业外支出？那增值税分录是怎么计算呢老师？

二莉老师：回复悟空无常赠与要看是否过户， 不过户：签使用协议，不做账务处理。 过户：视通销售，按销售手续及账务处理。 注：还有一种情况做销售的手续，实际没有要钱的，你想办法把金额压低，让后用财务手段平最后的那个款项。

悟空：回复二莉老师 最后注那里没看明白，视同销售的话，实际没收到钱，这个分录是不是全部走营业外支出，那增值税怎么缴纳不明白

二莉老师：回复悟空公司销售给个人账务上需要挂一个应收的，无常赠送的话需要代扣代缴个人所得税。 你可以参考下面流程： 1、当车辆从账面转出的时候，该如何做账?会计分录怎么写? 借：固定资产清理(原值-折旧) 借：累计折旧 贷：固定资产 2、当收到出售款，又该怎么做会计处理?会计分录怎么做? 借：银行存款等 贷：固定资产清理 3、涉及税金的时候，该如何做会计处理?会计分录怎么写? 借：固定资产清理 贷：应交税金-增值税 4、结算清理净损益的时候，如何做账务处理? 如果符合净收益的情况： 借：固定资产清理 贷：营业外收入 如果符合净损失的情况： 借：营业外支出 贷：固定资产清理

悟空：回复二莉老师 老师无偿赠送的话这个代扣代缴个人所得税金额如何确定呢？

二莉老师：回复悟空      个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得，如住房、电脑、汽车等，属于工资、薪金所得，应按照购买住房、电脑、汽车的实际支出金额计算缴纳个人所得税。        签订一个无常赠送协议，标明车辆价值，可以写残值，计税依据根据协议上标明的金额扣缴。

碧水蓝天：回复小叶老师 1-5%是什么意思？

小叶老师：回复碧水蓝天同学，你好5%是残值率

清荷善水：回复庄老师 我咨询12366可以在季度企业所得税申报表里填“固定资产加速折旧表”就可以享受一次性扣除

清荷善水：回复庄老师 会计做账上需要分5年计提折旧吧？

庄老师：回复清荷善水会计做账上需要分5年计提折旧，年终所得税汇算可以享受一次性扣除

清荷善水：回复庄老师 他们说在二季度企业所得税报表里填就可以享受一次折旧

庄老师：回复清荷善水你好，是本地税务局这样的，那就按当地税务局处理，