maize老师：回复蓝天（小金）一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理         累计折旧      贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款      贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理      贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理      贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税      贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税      贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出      贷：固定资产清理 或借：固定资产清理          贷：营业外收入

蓝天（小金）：回复maize老师 无尝转让可以吗？

maize老师：回复蓝天（小金）这个有风险，要是还可以使用话，无偿这个一般是不认可，

冰雪人：回复庄老师 累计折旧额是已经折旧的金额？固定资产是购买的原值吗？

庄老师：回复冰雪人借累计折旧，贷固定资产，这个累计折旧额是已经是全部折旧的金额。固定资产是购买的原值

冰雪人：回复庄老师 发票怎么开具呢？

庄老师：回复冰雪人你好，发票按销售旧货开具

冰雪人：回复庄老师 税率是多少呢？

庄老师：回复冰雪人你好，之前有抵扣进项税，按13%税率

郭老师：回复cindycm借银行存款贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到资产处置损益或者是营业外收支。

咳咳咳：回复罗老师 老师，有发票，3000 还提税吧 别人给开的发票

罗老师：回复咳咳咳你们卖货，你们开票的额 借 银行存款 0.3 贷 应交税费-应交增值税（） 固定资产清理

某女子：回复季老师 公车平台是一家单位。谢谢

季老师：回复某女子没问题，你单位财务处理可以按捐赠处理。

宋敏：回复暖暖老师 没有

暖暖老师：回复宋敏借银行存款 10000 贷固定资产清理 9708.74 贷应交税费-销项税291.26

宋敏：回复暖暖老师 那个报废的呢

暖暖老师：回复宋敏报废直接计入营业外支出

机灵的日记本：回复星河老师 如果从18年7月份开始折旧，折旧4年，到现在是不是就折旧完了

星河老师：回复机灵的日记本同学 你好 到今年8月份折旧完毕。

机灵的日记本：回复星河老师 2022年8月折旧完吗

星河老师：回复机灵的日记本同学 对的 到2022年8月份折旧完。

机灵的日记本：回复星河老师 折旧是不算18年的，如果从18年算的话18、19、20、21正好四年

星河老师：回复机灵的日记本同学 你好 这里更正一下  是 18 、19、 20、 21， 也就是21年 的7月份折旧完毕。

机灵的日记本：回复星河老师 折旧完毕的分录呢

星河老师：回复机灵的日记本同学 你好， 不用处理，先在账面上挂着呗。固定资产明细账显示仍有此项固定资产，但余额为零（或只剩残值）。到清理该固定资产前不需要再做分录了。 会计准则规定，不计提折旧的固定资产包括“已提足折旧的固定资产”。 处理的时候再做分录。

焰焰：回复陈诗晗老师 分录怎么填写。

焰焰：回复陈诗晗老师 借累计折旧贷记劳务成本运输成本

陈诗晗老师：回复焰焰你用的什么准则，同学

焰焰：回复陈诗晗老师 小企业会计准则

陈诗晗老师：回复焰焰那你小企业准则的话，就是按照上面的那个处理，没问题。