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股权转入溢价部分的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 知识呗 发表的提问：
注册资本还没实缴万新股东溢价入股账务处理
你好 借；银行存款 实收资本——原股东 贷；实收资本——新股东 资本公积
166楼
2023-02-05 11:21:00
全部回复
勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
长投转让股权在合并报表中应确认的投资收益，为什么转让一部分股权，要把计入其他综合收益中可转损益的部分，全部确认转入投资收益？而不是一部分呢 为什么是全部转。而不是留一部分，因为留也留了20%啊，这部分权益法处理，以后处置的时候这20%要结转啊。合并报表全转了。以后20%处置的时候呢？
同学你好，稍等下，今晚帮你答疑
167楼
2023-02-06 08:33:06
全部回复
勇老师：回复车晓迟同学你好，老师来啦
2023-02-06 09:11:54
勇老师：回复车晓迟合并报表是视同全部处置的
2023-02-06 09:27:11
勇老师：回复车晓迟成本法转为权益法，合并报表以后不再编制了
2023-02-06 09:45:49
勇老师：回复车晓迟所以要视同全部处置
2023-02-06 10:05:24
勇老师：回复车晓迟所以要把其他综合收益全部结转掉
2023-02-06 10:31:04
勇老师：回复车晓迟我们来看下知识点，然后再来做这道题的会计分录
2023-02-06 10:44:44
勇老师：回复车晓迟（5）成本法到权益法 个别报表：
2023-02-06 11:04:47
勇老师：回复车晓迟①处置部分 借：银行存款 贷：长期股权投资 投资收益
2023-02-06 11:31:52
勇老师：回复车晓迟②剩余部分 追溯调整，假设一开始就按权益法处理，此时需要将初始投资成本小于可辨认公允份额的差额计入留存收益（因为已经跨年了），
2023-02-06 11:59:21
勇老师：回复车晓迟同时调整被投资方实现的净利润和其他综合收益等
2023-02-06 12:12:31
勇老师：回复车晓迟借：长期股权投资—损益调整等 贷：留存收益（盈余公积、利润分配—未分配利润）（原投资时至处置投资当期期初被投资单位净损益变动×剩余持股比例，这是以前年度的净利润） 投资收益（处置投资当期期初至处置日被投资单位的净损益变动×剩余持股比例，这是今年的净利润） 其他综合收益（被投资单位其他综合收益变动×剩余持股比例） 资本公积—其他资本公积（其他原因导致被投资单位其他所有者权益变动×剩余持股比例）
2023-02-06 12:29:08
勇老师：回复车晓迟合并报表： ①假设全部卖掉，计算总公允价值
2023-02-06 12:57:13
勇老师：回复车晓迟②合并报表账面价值=初始投资成本%2B净利份额%2B其他综合收益等份额（由于合并报表中做了成本转权益的处理）
2023-02-06 13:14:06
勇老师：回复车晓迟③合并报表确认的投资收益=①-②%2B其他综合收益等份额
2023-02-06 13:39:19
勇老师：回复车晓迟即：合并报表当期的处置投资收益＝（处置股权取得的对价＋剩余股权公允价值）－原有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产×原持股比例－商誉＋其他综合收益、其他所有者权益变动×原持股比例
2023-02-06 13:57:21
勇老师：回复车晓迟——————题目的会计分录如下——————
2023-02-06 14:24:05
勇老师：回复车晓迟甲公司个别报表会计分录
2023-02-06 14:47:28
勇老师：回复车晓迟处置长期股权投资时
2023-02-06 15:14:19
勇老师：回复车晓迟借银行存款880 贷长期股权投资640 投资收益240
2023-02-06 15:26:26
勇老师：回复车晓迟剩余股权调整为权益法核算
2023-02-06 15:48:11
勇老师：回复车晓迟借长期股权投资-损益调整10 贷盈余公积1 未分配利润9
2023-02-06 15:59:37
勇老师：回复车晓迟借长期股权投资-其他综合收益4 贷其他综合收益4
2023-02-06 16:21:34
勇老师：回复车晓迟合并报表的会计分录如下
2023-02-06 16:49:54
勇老师：回复车晓迟剩余股权按丧失控制权日的公允价值计量
2023-02-06 17:09:01
勇老师：回复车晓迟借长期股权投资220 贷长期股权投资160%2B10%2B4 投资收益46
2023-02-06 17:31:35
勇老师：回复车晓迟对投资收益的归属期间进行调整
2023-02-06 17:50:07
勇老师：回复车晓迟借投资收益56 贷盈余公积4 未分配利润36 其他综合收益16
2023-02-06 18:02:04
勇老师：回复车晓迟其他综合收益转入投资收益
2023-02-06 18:19:31
勇老师：回复车晓迟借其他综合收益20 贷投资收益20
2023-02-06 18:29:38
勇老师：回复车晓迟合并报表确认 的投资收益=240%2B46-56%2B20=250
2023-02-06 18:40:47
勇老师：回复车晓迟以上是从分录的角度来分析的
2023-02-06 19:06:00
勇老师：回复车晓迟这种题也可以直接套用公式计算，比较方便
2023-02-06 19:27:11
勇老师：回复车晓迟合并报表当期的处置投资收益＝（处置股权取得的对价＋剩余股权公允价值）－原有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产×原持股比例－商誉＋其他综合收益、其他所有者权益变动×原持股比例
2023-02-06 19:43:37
勇老师：回复车晓迟您看看这样能不能理解
2023-02-06 19:57:27
勇老师：回复车晓迟看看有没有什么疑问
2023-02-06 20:08:12
勇老师：回复车晓迟有疑问可以提出来 哦
2023-02-06 20:20:18
勇老师：回复车晓迟有专门老师为您答疑
2023-02-06 20:37:49
勇老师：回复车晓迟如果需要老师帮你总结长投权益法、成本法知识点的，也可以说声
2023-02-06 20:58:38
勇老师：回复车晓迟祝你学习愉快，加油
2023-02-06 21:27:49
车晓迟：回复勇老师 老师说的账务处理我明白了，但是权益法追溯调整20%，而权益法处置的时候这20%部分的其他综合收益还是会转损益。 合并报表应该就处置的80%转损益才对啊
2023-02-06 21:42:49
勇老师：回复车晓迟那是个别报表的处置结转，跟合并报表无关的，
2023-02-06 22:06:48
勇老师：回复车晓迟合并报表的处置损益是总的
2023-02-06 22:22:36
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 北方木棉 发表的提问：
老师 请问转让股权怎么交印花税呀 其他税种呢 请分有溢价和无溢价 分别讲讲 谢谢老师
股权转让根据转让金额交印花税。 如果是溢价转让，根据利得交所得税20%。如果是没有溢价，则不涉及其他税。
168楼
2023-02-06 08:38:19
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北方木棉：回复陈诗晗老师 印花税去按照产权转移数据还是资金账簿呢 税率是多少啊老师
2023-02-06 09:16:32
陈诗晗老师：回复北方木棉财产转移书据，同学。万分之5
2023-02-06 09:27:07
北方木棉：回复陈诗晗老师 这个有减半优惠吗
2023-02-06 09:40:50
陈诗晗老师：回复北方木棉没有，同学。这里是没有的
2023-02-06 09:59:26
北方木棉：回复陈诗晗老师 好的老师 谢谢
2023-02-06 10:19:24
陈诗晗老师：回复北方木棉不客气，祝你工作愉快
2023-02-06 10:39:14
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
公司转让股权，比如投资A公司时是10万元，现在把股权转让给B公司，转让金额是12万元，溢价是2万元，请问会计上如何处理？是借：银行存款 12万元 贷：长期股权投资 10 万元 投资收益2万元吗？如果当年没有做入投资收益，就当平价转让的，现在税局要求调整，请问已经跨年了该如何做会计分录调整？
1、如果属于重大影响的投资，当年可以按照上述处理。2、税局关注的应当只是税收方面，这块的账务处理应当不会太在意。3、现在调整以前年度的账务有两种方面，一种通过“以前年度损益调整”替换上述分录中的“投资收益”，并考虑对所得税的影响，余额转入“利润分配-未分配利润”，并且调整今年资产负债表“未分配利润”年初数；另一种方法就是直接计入今年的投资收益中，假如税务要求对去年的申报表做调增处理，那么今年年中汇算清缴时就做纳税调减。
169楼
2023-02-06 08:52:11
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 用户名无法识别 发表的提问：
老师好，请教一个问题：我司收购a公司股权，花费3000万。因为价值下跌，现把全部股权作价1000万转让给b，这笔账务要怎么处理？关于股权价值缩水部分
借，银行存款1000 投资收益2000 贷，金融资产3000
170楼
2023-02-06 09:08:52
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用户名无法识别：回复陈诗晗老师 这种需要缴纳增值税吗 但是是负的 就等于增值税是0对吗
2023-02-06 09:39:10
陈诗晗老师：回复用户名无法识别是的，你是亏损出售，不承担增值税
2023-02-06 09:57:58
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 왕영 发表的提问：
长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，应按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 会计分录怎么写？长期股权投资的初始投资成本不就是所支付的合并对价吗？
你好，上边说的是同一控制下的长投处置
171楼
2023-02-06 09:29:59
全部回复
暖暖老师：回复왕영借长期股权投资 贷银行存款 资本公积 盈余公积 未分配利润等
2023-02-06 10:08:41
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
股权转让交税的未分配利润怎么做会计账务处理
借：银行存款 贷：长期股权投资 投资收益等科目
172楼
2023-02-07 08:33:40
全部回复
梵一老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 周清 发表的提问：
股权转让时 以1元的价格 转让15%的股权 30w 会计分录 如何做？
你好 股权转让的价格需要公允 否则按照税务局核定的金额确定 借：银行存款 贷：长期股权投资 投资收益
173楼
2023-02-07 08:52:01
全部回复
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 丁文 发表的提问：
您好，合伙企业持有的股权溢价转让收到的溢价款怎么做账？需要交什么税？
根据资产转让税种缴纳个税
174楼
2023-02-07 09:18:18
全部回复
丁文：回复venus老师 税率是多少呢
2023-02-07 09:53:27
丁文：回复venus老师 合伙企业的各个合伙人按持股比例计算缴纳个税是吗？
2023-02-07 10:04:03
venus老师：回复丁文同学就是按照综合所得个税税率申报
2023-02-07 10:24:16
丁文：回复venus老师 资产转让所得和股权转让所得一样吗
2023-02-07 10:47:07
venus老师：回复丁文同学你上面说的不是股权转让的吗
2023-02-07 11:12:00
丁文：回复venus老师 是的呢呀
2023-02-07 11:33:36
venus老师：回复丁文您好，借：实收资本-原合伙人 贷：实收资本-新合伙人 资本公积-资本溢价
2023-02-07 12:02:48
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 如初 发表的提问：
老师您好，东奥轻一的长期股权投资中有一个题，处置部分股权时，为什么会计分录写的是处置全部的股权。
同学你好 这个你得问下他们的老师才行，题目我这里没有
175楼
2023-02-07 09:23:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ rong 发表的提问：
老师，想问下房地产包销溢价部分处理
针对房产包销，因为包销商是以开发商的名义出售商品房，所以开发商开具的不动产发票是按全额而不是合同约定的基价。实际操作中开发商不愿承担差价的税款，只负责基价内的税款，包销商负责基价外的税款，并由开发商代扣代缴。 开发商代扣代缴的这部分税款，是属于代扣代缴包销商的佣金营业税，还是分担开发商的总房价款中溢价部分的营业税。如果是前者的话是不是包销商还得重新交佣金的营业税。 因此，对于包销溢价应承担的税费，可以这样处理： 借：银行存款 固定资产 贷：实收资本 资本公积-资本溢价
176楼
2023-02-08 08:51:18
全部回复
rong：回复朴老师 是属于分担总房价款中溢价部分
2023-02-08 09:11:53
朴老师：回复rong你们要付出去的金额吗 计入销售费用
2023-02-08 09:28:27
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 周清 发表的提问：
股权转让时 以1元的价格 转让15%的股权 30w 会计分录 如何做？
如果不通过公司户 借：实收资本--原股东 贷：实收资本--新股东
177楼
2023-02-08 09:01:15
全部回复
周清：回复张伟老师 意思是 不通过公司户 借：实收资本- 原股东 30w 贷： 实收资本-新股东 30w 那如果是通过公司户，会计分录怎么做呢？
2023-02-08 09:28:12
张伟老师：回复周清股权转让款可以不通过公司账户。如果通过公司账户，会计分录： （1）新股东交款时 借：现金（或银行存款） 贷：其他应付款--代收股权转让款 （2）支付原股东 借：其他应付款--代收股权转让款 贷：现金（或银行存款
2023-02-08 09:56:45
周清：回复张伟老师 好的 我还有问题。 就是 假如A以1元的价格转让15% （30w）的股权给B ， A已经在公司缴交了 15w的实收资本在公司。 请问这一系列的分录怎么做？ 谢谢老师
2023-02-08 10:17:08
张伟老师：回复周清根据第二次给你的分录做15万的
2023-02-08 10:42:11
梵一老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 周清 发表的提问：
股权转让时 以1元的价格 转让15%的股权 30w 会计分录 如何做？
你好，税法上不认可1元价格的 税务局会对你的股权价值进行核定 分录 借：银行存款 贷：长期股权投资 投资收益
178楼
2023-02-08 09:20:59
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 钱钱 发表的提问：
股权溢价转让，但是现金不从公司帐面走，股东私下给钱，但是个税需要公司承担，1.求会计分录2.是否还要做计提分录
公司股东之间的股权转让应该是个人承担个税 如果公司承担 走借方营业外支出 贷方银行 个税税费不做计提 本来就不是公司需要承担的
179楼
2023-02-09 08:12:57
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 永不逝去的微笑 发表的提问：
注册资本还没实缴万新股东溢价入股账务处理
你好 借；银行存款 贷；实收资本 资本公积
180楼
2023-02-09 08:31:44
全部回复
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