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股权转入溢价部分的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
股权转让该溢价多少，从哪些方面考虑呢？
你好，股权转让该溢价多少，是通过未分配利润方面来考虑的 
196楼
2023-02-14 09:25:19
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会计学堂：回复邹老师 可以讲的再明确些吗？
2023-02-14 09:54:24
邹老师：回复会计学堂你好，股权转让该溢价多少主要是从未分配利润方面来考虑，因为未分配利润越大，溢价一般也就越大
2023-02-14 10:06:36
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 微蓝 发表的提问：
股东对外溢价转让股权 要如何做账？ 对外以10万元的价格转让了5%的股权（原注册资本是5万元）
借银行存款 贷长期股权投资 差额方的投资收益。
197楼
2023-02-14 09:45:34
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微蓝：回复陈诗晗老师 是股东个人转的 也要走长期股权投资吗
2023-02-14 10:00:05
陈诗晗老师：回复微蓝你是被投资方吗？ 借，实收资本，老股东 贷，实收资本，新股东 你这边直接实收资本的明细科目变换就行了，这个转让的利润这个不属于你的。
2023-02-14 10:15:50
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ carol. 发表的提问：
公司溢价投资一家企业，其溢价部分帐务处理是作投资收益还是作营业外支出处理好？
您好，溢价部分作为投资收益好
198楼
2023-02-14 09:50:59
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.24w
引用 @ 英英 发表的提问：
个人收到的股权转让溢价，能到国税去发票吗？
可以到税务发票处理。
199楼
2023-02-15 08:27:27
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英英：回复江老师 需要什么资料呢
2023-02-15 08:56:08
江老师：回复英英需要合同，身份证复印件、交税的银行卡
2023-02-15 09:06:14
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 学徒 发表的提问：
老师你好，请问合伙企业入股的时候有资本溢价，现在有股东要退出，溢价那部分怎么退给他？
您好，您原来是计入资本公积里面的是吗，那就冲减资本公积
200楼
2023-02-15 08:47:13
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.24w
引用 @ 傲娇的吐司 发表的提问：
公司作为投资人转让部分股权的账务税务处理
是平价转让，还是溢价转让，溢价转让需要按溢价金额交20%的个人所得税
201楼
2023-02-15 08:59:25
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 乐百氏° 发表的提问：
老师，我想问下，A公司发生个人股权转让，又发生企业增资，请问资产负债表所有者权益变化是增资和个人股权转让的总额吗？缴纳是只缴纳个人股权转让溢价部分的个人所得税吗？
你好同学 是的增资是增加的总额。 是的溢价部分是交个人所得税的
202楼
2023-02-15 09:08:59
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乐百氏°：回复何江何老师 老师，如果公司发生个人股权转让在资产负债表的哪里表现出来？
2023-02-15 09:25:43
何江何老师：回复乐百氏°资产负债表里所有者权益里
2023-02-15 09:48:11
乐百氏°：回复何江何老师 但是老师，资产负债表的所有者权益包括未分配利润的数额
2023-02-15 10:03:05
何江何老师：回复乐百氏°是的这个也算在个人股权的比例里
2023-02-15 10:30:26
乐百氏°：回复何江何老师 老师我听不懂，你能举个例子吗
2023-02-15 10:48:45
何江何老师：回复乐百氏°你看你公司有100万存货，负债是30万，。属于老板的就是70万了，转让就是70万里转来转去
2023-02-15 11:16:00
乐百氏°：回复何江何老师 老师，如果看所有者权益，那未分配利润它是向投资者分配完利润剩余的利润，我还是不明白为什么要看资产负债表的所有者权益，而不是资产负债表的实收资本
2023-02-15 11:31:47
何江何老师：回复乐百氏°因为实收资本是投资的没错，但是这几年也挣了些钱在未分配利润里
2023-02-15 12:01:34
乐百氏°：回复何江何老师 老师，那算法就是说转让前个人的注册资金占总的注册资金的百分比×(资产负债表的所有者权益期末数-所有者权益期初数）×20%，这个就是要交的个税。是这么算的吗老师
2023-02-15 12:24:17
何江何老师：回复乐百氏°是的同学这个是增值的部分的意思
2023-02-15 12:39:51
乐百氏°：回复何江何老师 好的谢谢老师
2023-02-15 12:55:45
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ Lydia 发表的提问：
退股东资本溢价会计分录怎么做？
借：资本公积——资本溢价 贷：银行存款
203楼
2023-02-16 08:21:25
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
有未分配利润情况下股权溢价转让，缴纳完20%的财产个税后，溢价金额就能直接打给出让方了吗？
你好，是的，是这样的
204楼
2023-02-16 08:40:59
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陪你考证的初级班主任：回复邹老师 那分录怎么做？
2023-02-16 09:03:10
邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，股权转让的分录是 借：实收资本—原股东 贷：实收资本—新股东 
2023-02-16 09:21:13
陪你考证的初级班主任：回复邹老师 钱转给出让方的分录怎样做？还有个税怎么做分录？
2023-02-16 09:32:40
邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，股权转让，站在公司的角度，分录就是这样啊 借：实收资本—原股东 贷：实收资本—新股东  股东之间结算转让款项，单位不需要把股权转让款项转给出让方啊，个人所得税是原股东负担，而不是单位负担啊 
2023-02-16 09:58:28
陪你考证的初级班主任：回复邹老师 原股东实收资本2万，未分配利润10万，溢价转给新股东12万， 分录为 借方：实收资本-原股东 2万 未分配利润 10万 贷方：实收资本-新股东 12万 这样多吗？
2023-02-16 10:23:10
邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，股权转让，站在公司的角度，分录就是这样啊 借：实收资本—原股东  10万 贷：实收资本—新股东  10万
2023-02-16 10:35:01
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 那朵菩萨l-~i莲 发表的提问：
股东股权转让，一人的投资200万以300万转给其他股东，这会计分录如何处理?谢谢
贷:实收资本-新股东 贷:实收资本-酒股东（红字）
205楼
2023-02-16 09:05:59
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那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 那金额200万还是写300万，如果200万，那增值的100万咋处理
2023-02-16 09:22:33
东老师：回复那朵菩萨l-~i莲你们总的事收资本变了没
2023-02-16 09:39:11
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 没有，占比没变。
2023-02-16 09:49:34
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 总得实收资本还没到位
2023-02-16 10:16:50
东老师：回复那朵菩萨l-~i莲转账只是股东私下的事，你们账上这么做就行
2023-02-16 10:27:11
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 比如注册1000万现在实收才500万两股东，现在并给一个股东，200增值买300万，实收资本是原500万 还是说是600万
2023-02-16 10:45:12
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 现在老板非得要把100万算他的投资要怎么办
2023-02-16 10:58:23
东老师：回复那朵菩萨l-~i莲实际应该还是500，你花300万只是你愿意多出钱买
2023-02-16 11:21:12
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 老板非得体现出来这增值，是资本公积写上吗？
2023-02-16 11:44:07
东老师：回复那朵菩萨l-~i莲这笔钱是具体咋付的呢？谁给谁呢
2023-02-16 11:54:39
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 我报表是500万，老板说我做错了，应该是600万。老师我该怎么做？
2023-02-16 12:05:46
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 是两种付款方式，100万股东转给股东，另一种是股东转50，企业转50合计100
2023-02-16 12:25:56
东老师：回复那朵菩萨l-~i莲现在的情况是出资200万的股东以300万的价格卖给另一个股东对吗？不是应该付300万吗
2023-02-16 12:42:15
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 老师，财报上要体现实收资本600，那100万分录借银行存款贷实收资本，借应付股利100贷其他应付款，借其他应付款100贷银行存款，借利润分配100贷应付股利100。能行的通吗？
2023-02-16 12:53:09
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 是的，是200的股东卖给另一个股东收300万
2023-02-16 13:06:01
东老师：回复那朵菩萨l-~i莲这个和应付股利有啥关系，都是股东私下付的钱，这个和公司没啥关系啊，除非受让股权的那方愿意把多的100万当做投资再投入公司才行
2023-02-16 13:27:55
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 而这收300万，另一个股东只拿出250万个人付给个人的，企业付50万给那个转让股东50万
2023-02-16 13:44:44
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 老师的意思那200万的股东要把这100万算投资入股，才能平进平出是吗？
2023-02-16 13:56:09
东老师：回复那朵菩萨l-~i莲转股不是股东之间吗，公司出钱算咋回事
2023-02-16 14:20:16
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 所以合理的做法应该是咋样的?谢谢
2023-02-16 14:40:05
东老师：回复那朵菩萨l-~i莲最合理的就是两个人私下交易，公司不要参与，然后接受股权的个人原因出资再继续实缴
2023-02-16 15:03:58
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 那公司出的50万如何写分录?
2023-02-16 15:33:06
那朵菩萨l-~i莲：回复东老师 老板要我出报表给股东会，要出实收资本600万。那他个人多出的50万要如何分录。公司的50万要如何分录?
2023-02-16 15:47:48
东老师：回复那朵菩萨l-~i莲公司出的50万只能做借款 别的无法做
2023-02-16 15:59:06
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
进入资本公积-资本溢价的投入，是不是前提必须是股东之一，如果不是股东，没有公司股份，想把投入公司的钱直接进入权益性科目资本公积-资本溢价，是不行的么，股东会约定作为权益投资，以后再转实收资本，再算股权也是不行的么？
不是股东的只能计入资本公积
206楼
2023-02-19 10:21:06
全部回复
菲菲：回复吴少琴老师 老师，您没看清楚我的问题哦，不是股东可以进入资本公积吗？不是股东哪里来的权益呢？就是搞不懂这个
2023-02-19 10:54:58
吴少琴老师：回复菲菲不是股东可以计入资本公积，相当于替其他股东投资
2023-02-19 11:23:58
菲菲：回复吴少琴老师 替其他股东投资不是应该是名义股东的关系了吗？实际投入的不还是这个名义股东吗？您的意思是，假设这个投资人是公司主体，只要与现在股东签订名义股东的关系，就可以直接进入权益，资本公积，后续转赠资本还是弥补亏损，就股东会决议通过就行，只要有协议约定好，税局不会视为是公司间债权性行为，对吗？会认可这种资本投入
2023-02-19 11:34:03
吴少琴老师：回复菲菲名义股东的出资最后是计入实收资本的，我这里说的是其他非股东投入的钱，相当于捐赠，你最上面说的资本溢价产生的资本公积，那就是股东才有，非股东没有资本溢价的资本公积
2023-02-19 12:02:03
菲菲：回复吴少琴老师 好的哦，明白了，谢谢老师
2023-02-19 12:24:48
吴少琴老师：回复菲菲满意请打五分好评
2023-02-19 12:48:31
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 张原 发表的提问：
新股东溢价入股进来，资本公积部分可以转为老股东实缴资本吗？可以的话老股东是否需要纳税？
可以，老股东增资时要按股息红利20%的税率交纳个人所得税。 另外还要缴纳增资的印花税。 资本公积金转增股本只有一种情况可以不用交税，那就是股份有限公司股票发行溢价收入所形成的资本公积金转增股本，除此之外的其他资本公积金转增股本都是需要缴纳个人所得税的。这其中就包括有限责任公司资本溢价产生的资本公积金转增资本。
207楼
2023-02-19 10:38:02
全部回复
张原：回复方老师 老师，请问若资本公积不转增老股东注册资本，直接用来对外股权投资的话是可以的吗？
2023-02-19 11:01:47
方老师：回复张原你好，你指的对外股权投资是怎么，你投资不需要给对方货币资金吗？
2023-02-19 11:24:35
张原：回复方老师 新股东溢价入股到公司，有一笔资本公积金。公司用新股东的投资款及资本公积金，投资其他公司可以吗？
2023-02-19 11:44:19
方老师：回复张原投资其他公司 借长期股权投资 贷银行存款 不对应资本公积的。
2023-02-19 11:58:47
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 王艳 发表的提问：
老师请问：股权转让可以评价转让，溢价转让，不可以折价转让对吗？
你好！可以折价，但是税务局一般不认可
208楼
2023-02-19 10:57:00
全部回复
王艳：回复宋生老师 评价转让可以吧？
2023-02-19 11:11:23
宋生老师：回复王艳您好！可以平价转让了
2023-02-19 11:40:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 四叶草 发表的提问：
老师你好，我公司溢价收购一家子公司全部股权，要怎么做分录
你好，我公司溢价收购一家子公司全部股权 借：长期股权投资，贷：银行存款 
209楼
2023-02-20 08:29:55
全部回复
四叶草：回复邹老师 现股东由个人和公司组成的，怎么做分录
2023-02-20 08:43:35
邹老师：回复四叶草你好，我公司溢价收购一家子公司全部股权 借：长期股权投资，贷：银行存款  （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-02-20 09:06:02
四叶草：回复邹老师 被收购的公司怎么做账务处理
2023-02-20 09:21:02
邹老师：回复四叶草你好 被收购的公司 借：银行存款 实收资本—原股东 贷：实收资本—新股东 资本公积
2023-02-20 09:45:55
四叶草：回复邹老师 溢价部分是直接打给原股东的，借方记什么科目，贷方是记资本公积对吗
2023-02-20 10:03:20
邹老师：回复四叶草你好，溢价部分是直接打给原股东的，被收购的公司账务处理就是 借：实收资本—原股东 贷：实收资本—新股东
2023-02-20 10:18:26
四叶草：回复邹老师 注册资本只有200万，原股东的实收资本也只有200万，现股东打款300万给原股东，多转的一百万怎么做分录
2023-02-20 10:29:29
邹老师：回复四叶草你好，多转的100万给了原来的股东，不在被收购公司账面上啊，不需要在被收购的银行存款体现 溢价部分是直接打给原股东的，被收购的公司账务处理就是 借：实收资本—原股东 贷：实收资本—新股东
2023-02-20 10:39:41
四叶草：回复邹老师 那多转的不要记现股东的资本公积吗？
2023-02-20 11:04:32
邹老师：回复四叶草你好，多转的100万给了原来的股东，不在被收购公司账面上啊，所以不属于被收购公司的资本公积啊 
2023-02-20 11:20:03
四叶草：回复邹老师 好的，谢谢
2023-02-20 11:36:35
邹老师：回复四叶草不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-20 11:48:58
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师好，股权转让时，所有者权益为正数时，要交个税吗 出资也没有到位，一分也没到位 零溢价 有老师说 零溢价股权转让，不需要缴纳个人所得税 ，请问所有者权益为正数时，需要缴纳个税吗？ 所有者权益*股权比例*20%，计算个税吗？
同学你好 需要交个税的
210楼
2023-02-20 08:43:09
全部回复
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