cindycm：回复张乐老师 溢价部分怎么办

张乐老师：回复cindycm溢价部分不做处理。

cindycm：回复张乐老师 那一直挂在账上吗

张乐老师：回复cindycm是的，会一直挂在账上。

清馨：回复季老师 老师，如果我有一个股东是公司法人代表，其把股权溢价转让给另外一个自然人，是不是只涉及到个税呢？

季老师：回复清馨溢价是股东权益，不是股本不能转让

kevin wong：回复邹老师 比如A公司花1200万收购了B公司的全资子公司C公司（注册资本1000万，实缴1000万）， A公司账务处理： 借：长期股权投资-C公司 1200万，贷：银行存款1200万 B公司账务处理： 借：银行存款1200万， 贷：长期股权投资—C公司1000万；投资收益200万。 C公司账务处理： 借：实收资本B公司-1000万，贷：实收资本A公司1000万。 如果这样的话，A公司长期股权投资的金额1200万和C公司实收资本1000万的金额不一致的。请老师进一步解释一下。

邹老师：回复kevin wong你好，超过注册资本是可以的，低于了投资方反倒需要做营业外收入处理的

kevin wong：回复邹老师 老师，你好，对于股权购买方A公司，支付的超过C公司注册资本的200万是否可以反映为商誉呢？

邹老师：回复kevin wong你好，超过计入投资成本 如果是800万购买对方1000万股份 借长期股权投资 1000 贷；银行存款 800 营业外收入 200

kevin wong：回复邹老师 好的，谢谢老师了

邹老师：回复kevin wong不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

好天气：回复邹老师 差额部分做什么科目，另外需要交税吗？

邹老师：回复好天气你好，差额部分站在公司角度是不需要做分录的 股东之间会会涉及印花税的缴纳

好天气：回复邹老师 假如A股东投资额90万，现B股东以30价格收购，那60万差额怎么处理？印花税是双方都要交税吗？

邹老师：回复好天气你好，印花税按30万计算，双方都需要缴纳 60万是A股东的投资损失

好天气：回复邹老师 那么帐面上A股东这60万损失，该如何体现？

邹老师：回复好天气你好，A股东这60万损失是A股东个人的投资损失，不在单位账上体现的

好天气：回复邹老师 借：银行存款 30 贷： 实收资本-B 30 借：实收资本-A 90 贷：银行存款 30 贷：？？

邹老师：回复好天气你好，只需要做这个分录 借实收资本——原股东90，贷；实收资本——新股东90

陈琳：回复玲老师 不体现亏损部分吗？比如应转让12万，现在按目前亏损状况对应的9.8万，那怎么做

玲老师：回复陈琳亏损与否是站在股东本人的角度考虑的，和企业没有关系的 ，相对于企业来说就是旧股东换成新股东了

陈琳：回复玲老师 那也就是企业该收多少还是多少吗？实际应收12万而不是9.8万

玲老师：回复陈琳你好，对的，亏损不影响企业，影响股东本人

受伤的便当：回复徐阿富老师 那我怎么调整好呢 。

徐阿富老师：回复受伤的便当你好，可以不调整啊，溢价部分直接借银行存款 贷资本公积，你的意思原来入账到其他科目了？

受伤的便当：回复徐阿富老师 05年的时候实收资本转到资本公积的，现在审计的时候说不能挂在资本公积

徐阿富老师：回复受伤的便当确实是资本溢价的话可以转的啊