生活天空：回复袁老师 题目却说以经营租赁方式租入的固定资产与以融资租赁方式租出的固定资产的折旧费不能扣除

袁老师：回复生活天空这个经营租入的是计入费用，对方计入固定资产；与以融资租赁方式租出的固定资产，也是对方计入固定资产，对方计提折旧的，而本身扣除的是费用不是折旧

陈红超：回复邹老师 老师，可以举个例子吗？还有没有简单点的做法呢

邹老师：回复陈红超你好，这个没有简单做法的，准确规定就是这样处理的 2011年12月28日，A公司与B公司签订了一份租赁合同，合同主要条款如下: 　　（1）租赁标的物：数控机床。 　　（2）租赁期开始日：2012年1月1日。 　　（3）租赁期：2012年1月1日～2014年12月31日，共36个月。 　　（4）租金支付：自租赁期开始日每年年末支付租金900 000元。 　　（5）该机床在2011年12月28日的公允价值为2 500 000元。 　　（6）租赁合同规定的利率为8%（年利率）（B公司租赁内含利率未知）。 　　（7）该机床为全新设备，估计使用年限为5年。不需要安装。 　　（8）2013年和2014年两年，A公司每年按该机床所生产的产品年销售收入的1%向B公司支付经营分享收入。 　　A公司发生租赁初始直接费用9 800元，A公司2013年和2014年两年年销售收入分别为8 000 000元和10 000 000元。2013年A公司支付机床的维护费用2 800元。2014年末A公司退回该机床。不需要安装，采用年限平均法计提折旧。 　　要求：作出该业务的相关会计处理。 （1）2012年1月1日租赁期开始日的会计处理 　　第一步，判断租赁类型 　　租赁期3年，租赁资产使用寿命5年，3/5＝60%＜75%，不符合第3条判断标准。另外，最低租赁付款额的现值为2 319 390元（计算过程见后）大于租赁资产公允价值的90%，即2 250 000元（2 500 000元×90%），符合第4条判断标准，所以这项租赁应当认定为融资租赁。 　　第二步，计算租赁开始日最低租赁付款额的现值，确定租赁资产入账价值 　　最低租赁付款额＝900 000×3＋0＝2 700 000（元） 　　最低租赁付款额现值＝900 000×（P/A，8%，3）＝2 319 390＜2 500 000 　　根据公允价值与最低租赁付款额现值孰低原则，租赁资产的入账价值应为其最低租赁付款额现值2 319 390元＋初始直接费用9 800元，即2 329 190元 　　第三步，计算未确认融资费用 　　未确认融资费用＝最低租赁付款额－租赁开始日价值＝2 700 000－2 319 390＝380 610（元） 　　第四步，会计分录 　　借：固定资产——融资租入固定资产　　2 329 190 　　　　未确认融资费用　　　　　　　　　　380 610 　　　　贷：长期应付款——应付融资租赁款　　2 700 000 　　　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　9 800

陈红超：回复邹老师 能不能这样做呀？借固定资产～融资租入固定资产 贷 长期应付款 取得时 ，借长期应付款 应付税金～进项税 贷银行

邹老师：回复陈红超你好，如果没有未确认融资费用，可以这样处理

小鱼儿：回复朴老师 这个折旧是按照融资租赁是后固定资产的原值去计提每一期的折旧是吗？那假设说如果有利息 这个分录怎么做

朴老师：回复小鱼儿对的 利息就是未确认融资费用

Z：回复暖暖老师 老师，公司贷款买不了车，如果公司的车都是打款给法人，全部都是法人名下的车，然后公司再跟法人签订租赁协议，这样有没有风险

Z：回复暖暖老师 公司是做客运服务的，需要购入很多汽车

暖暖老师：回复Z可以签订租赁协议的这个

Z：回复暖暖老师 这个不是车全部钱都是公司出的，再给法人租金不是很奇怪吗

暖暖老师：回复Z那乱了，车是单位出钱买的，为什么要写法人的名字？

Z：回复暖暖老师 因为，入公司名下的话不能分期付款，只能个人名义买车才能付钱付

Z：回复暖暖老师 个人名义买车才能分期付款

暖暖老师：回复Z那没办法做了，要么做老板借款

Z：回复暖暖老师 全部买车款都当老板的借款吗，这样老板名下不是挂了很多欠款，这个会不会被税局追缴个人所得税的呀

暖暖老师：回复Z那没办法，车属于个人，款从单位支出的

Z：回复暖暖老师 公司打款给法人，法人名义下的车，公司跟法人签订协议，这打给法人的款不能算是用于企业生产经营吗，还会被认定要缴纳个人所得税吗

暖暖老师：回复Z会被认定时借款的，不是生产用，因为发票不是开给单位的

Z：回复暖暖老师 如果打款给公司员工，签订了借款合同，3年还的话，这样又没有风险呢，要求员工缴纳个人所得税呢

暖暖老师：回复Z员工的额没有这个具体的要求，只有股东有

倾心不倾世：回复老江老师 有约定付款总额呢？租赁公司每期开票项目都是租金，这个有问题吗

老江老师：回复倾心不倾世没问题呀，税法就是这么写的

潇洒的月光：回复武老师 按照当月分期开的发票入账，次月计提折旧的做法吗？

武老师：回复潇洒的月光对的，同学，是这样

永莹yoyi：回复王磊博老师 融资租赁作为自有资产，都是通过资产后期计提折旧的方式扣除，老师，那账务分录怎么做？

王磊博老师：回复永莹yoyi融资租入：借：固定资产 进项 贷：银行存款 折旧：借：成本费用类（具体看资产的受益部门）贷：累计折旧

寒雪：回复莉莉老师 最后边银行存款没明白老师

莉莉老师：回复寒雪银行存款就是你第一次付的钱，没有就不用哈。

寒雪：回复莉莉老师 这个融资租入的固定资产要增加资产卡片吗，要计提折旧吗老师

莉莉老师：回复寒雪您好！要是融资租入的固定资产，最后由你企业所有，就需要计提折旧。

寒雪：回复莉莉老师 我有上传图片的

寒雪：回复莉莉老师 老师没看到吗

寒雪：回复莉莉老师 现在只是租，不确定最后是不是企业所有

寒雪：回复莉莉老师 进账发票

寒雪：回复莉莉老师 进项发票

寒雪：回复莉莉老师 融资租赁保险费

莉莉老师：回复寒雪您好！不确定的话，可以计提折旧比较好

寒雪：回复莉莉老师 老师帮我做下会计分录

莉莉老师：回复寒雪您好！保险费就直接进入固定资产成本里面

冬瓜：回复倪振升老师 哦，多谢老师，应确认的租赁负债用会计分录怎么写

倪振升老师：回复冬瓜在租赁期开始日，确定租赁期，同时根据租金付款额的现值确认租赁负债和使用权资产。 借：使用权资产 贷：租赁负债