子萱：回复晓海老师 企业的在应付职工薪酬里，职工的在其他应付款里，滞收的是直接加到各个分项里面？工会的是做在管理费用里吗？

晓海老师：回复子萱你好！是的......

转身：回复bamboo老师 我在月末提工资时如何做呢

bamboo老师：回复转身计提 借：管理费用(销售费用等) 贷：应付职工薪酬 发放 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款(个人部分) 库存现金/银行存款 上交 借：应付职工薪酬(企业部分) 其他应付款(个人部分) 贷：库存现金/银行存款

转身：回复bamboo老师 老师我想问的是 我们是当月直接交了社保的话我们月末提工资如何做分录就是上面这个分录吗

bamboo老师：回复转身如果你不需要计提的话 就是我第一分录 如果需要计提 就是我第二次写的分录

转身：回复bamboo老师 老师你帮我看下分录 月初公司缴纳养老保险包括公司和个人部分 月末计提工资 时个人交的 养老保险如何提现你看一下我做的分录对不

bamboo老师：回复转身你这个没有发放工资时候的分录 应付职工薪酬不平

转身：回复bamboo老师 发放不是下个月吗

转身：回复bamboo老师 那我月末如何做分录

bamboo老师：回复转身那这个月你发放上个月的呢 还是说你单位第一次开始计提？

转身：回复bamboo老师 这是一个新办企业前两个月没有给员工办保险 工资都是本月计提下月发放 ，11月开始给员工上保险 当时上当时扣缴的 但是工资还是本月计提下月发放

bamboo老师：回复转身这样啊 上交 借：应付职工薪酬——社保费 其他应收款——个人部分 贷：银行存款 计提 借：管理费用——社保费 贷：应付职工薪酬——社保费

转身：回复bamboo老师 下月发工资时呢

bamboo老师：回复转身借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——个人部分

转身：回复bamboo老师 老师我加上工资了 你看一下我的分录对不

bamboo老师：回复转身第二笔的管理费用——社保费跟应付职工薪酬——社保费后面的数字改为1957.98

转身：回复bamboo老师 看到了

bamboo老师：回复转身嗯 那还有不明白的地方么

转身：回复bamboo老师 那就是这个除金额外就是争取的了是吗 那就没别的问题了

bamboo老师：回复转身对的 金额改了过后就是正确的了

转身：回复bamboo老师 好的谢谢老师

bamboo老师：回复转身不用谢 满意请给五星好评 祝你工作顺利

I SEE：回复maize老师 谢谢老师！公司负担部分的社保计入哪个会计科目呀？

maize老师：回复I SEE这个公司部分做管理费用 公司社保，贷应付职工薪酬 公司社保，

微心情：回复王雁鸣老师 这个养老保险需要计提吗

王雁鸣老师：回复微心情您好，个人承担部分在发放工资的时候就计提了，单位承担部分需要计提的。

微心情：回复王雁鸣老师 如果都是公司交的呢，计提怎么写分录

王雁鸣老师：回复微心情您好，如果是公司承担的部分，计提时，借：管理费用-社保，贷：应付职工薪酬-社保

the sunshine、：回复邹老师 那工资基数是4480，养老保险应该是多少？

邹老师：回复the sunshine、4480*20%是单位部分

the sunshine、：回复邹老师 那个人呢？

邹老师：回复the sunshine、4480*8%

璐宝：回复马老师 我这有银行回单，扣的是保险，征收的是税务局，会计主管说让我做税就行，然后提税

马老师：回复璐宝那是社保由税局征收了 那是费用 不是税

璐宝：回复马老师 那怎么做呢？不让分着做，让直接做一起，不分什么养老医疗

马老师：回复璐宝正确的做法是要分开的 你们还是个人部分和企业部分的把

璐宝：回复马老师 没有个人部分，这个银行回单扣的是企业。这做账好多都不正规，就让我坐一起，这是企业付的

马老师：回复璐宝社保的话肯定是分企业部门和个人部分 就看你们的个人部分是不是从应发工资里扣除了 不可能没有个人部分

璐宝：回复马老师 你就告诉我企业怎么做账，个人那是其他应收款我知道

马老师：回复璐宝借管理费用等-社保 （企业部分） 其他应收款-社保（个人部分） 贷 应付职工薪酬-社保 缴纳分录 借 应付职工薪酬-社保 贷银行存款

璐宝：回复马老师 可以写一张凭证上？还是分开两张凭证呢

马老师：回复璐宝分开 计提是计提 缴纳是缴纳

王雁鸣老师：回复四季您好，请参考以下分录。 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

清风拂面：回复吴少琴老师 企业和个人的咋做分录啊？老师

吴少琴老师：回复清风拂面你说的是什么分录，计提分录上面给了

清风拂面：回复吴少琴老师 其他应付款没有吗？

吴少琴老师：回复清风拂面　　2 计提社保（企业部分） 　　借：××费用（管理/销售等） 　　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3 次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　　贷：其他应收款——社保(个人 部分) 　　　　　应交税费——应交个人所得税 　　　　　库存现金／银行存款或现金 　　4 上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 　　　贷：银行存款或现金