寂寞的猫咪：回复谭佳丽 支付费用为四年总费用，应该每月分摊这些费用，他们那边公司也将总费用发票开给我公司。应该挂哪个科目更合适？

谭佳丽：回复寂寞的猫咪即使对方将4年费用的发票全额开具给你们了，账务处理依旧不变，剩余3年的还是挂账预付账款，分期摊销。

紫藤老师：回复欣欣子《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）第一条规定，从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： 　　（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途； 　　（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

会计学堂会员aok：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师，这个研发确认书是我们这个月取得的，那是不是等1月份我申报所得税报表时候填一下加计扣除可以少交企业所得税

陈诗晗老师：回复会计学堂会员aok对的，你在下一个月就是次月，申报的时候就可以享受这个加及扣除。

暖暖：回复陈诗晗老师 不管当月销售多少软件，摊销金额就是成本金额和费用金额一个固定数？

陈诗晗老师：回复暖暖是的，同学，无形资产你用的是直线法摊销，所以都是固定的喔

梦里不知身是客：回复陈诗晗老师 不是这样的。第一问 借 银行存款5 贷上级补助收入5 借资金结存5 贷上级补助预算收入5 第二问是 借 非财政拨款结转 贷 非财政拨款结余 借：业务活动费用 贷 预提费用

陈诗晗老师：回复梦里不知身是客预算会计是对财政预算资金核算 你这里不属于财政预算资金？预算会计也入账？

梦里不知身是客：回复陈诗晗老师 第二问是 借 非财政拨款结转 贷 非财政拨款结余 借：业务活动费用 贷 预提费用 这个呀，新的政府会计准则里面的分录呀，我不理解

陈诗晗老师：回复梦里不知身是客借 非财政拨款结转 贷 非财政拨款结余 你这个是用你没有支付的预提费用结转到结余科目 借：业务活动费用 贷 预提费用 预提后面可能支付的款项

梦里不知身是客：回复陈诗晗老师 启用科研项目，收到上级拨款的非财政拨款资金5万分录怎么写呀

梦里不知身是客：回复陈诗晗老师 为什么不是借 银行存款5 贷上级补助收入5 借资金结存5 贷上级补助预算收入5呢

陈诗晗老师：回复梦里不知身是客你这个收到时分录是你给的这个 如果是现在收到之前年度的才用结转和结余科目

答疑佘老师：回复何江何老师 谢谢老师，我也纳闷，问了下其他同事，说进营业外收入，我就想未必科研开发项目国家是鼓励的，进营业外收入就要交企业所得税了，也不知道理解得对不？如果实收资本已经与注册资本一致了，这笔科研费可以进资本公积吗？

何江何老师：回复答疑佘老师可以的同学也可以资本公积

听海：回复月月老师 你好，老师，我们只是完成项目了，还没确定要不要申请无形资产，所以一直没结转

听海：回复月月老师 这种情况今年要加计扣除吗？还是等到确定的那一年转到无形资产或是管理费用再加计扣除呢？

月月老师：回复听海你好，要等到确定的那一年在计扣除。

听海：回复月月老师 好的谢谢

月月老师：回复听海不客气，祝您生活愉快，麻烦给个好评，谢谢。