华艺石材小洪：回复芳芳老师 好的，谢谢老师

芳芳老师：回复华艺石材小洪不客气的！祝您生活愉快

学号ff520：回复冉老师 谢谢老师！那请问公司购买办公用品的管理费用，或是财务费用得回来的发票，属于销项？还是进项？能抵扣公司的税费吗？

冉老师：回复学号ff520你好，学员购买拿回来的是进项，可以抵扣

学号ff520：回复冉老师 公司刚注册的，都没库存现金，他们都是微信直接付款的，我要怎么写会计分录？

冉老师：回复学号ff520你好，是法人付款的吗

学号ff520：回复冉老师 老师，有些是法人，有些又是员工？这个有什么区别吗？

冉老师：回复学号ff520挂往来的，学员，这个

学号ff520：回复冉老师 老师，可以讲得详细些吗你这样讲我都不是很明白

冉老师：回复学号ff520比如法人为公司支付花费了10万 借管理费用 贷其他应付款_法人10

学号ff520：回复冉老师 不明白为什么贷是要写其他应付款？不是写现金吗？

冉老师：回复学号ff520因为这个是法人代付款，公司欠法人的

冉老师：回复学号ff520公司没有实际支付现金，不能贷现金，不然账上现金是负数了

学号ff520：回复冉老师 感谢老师！是这样理解的吖，我就是感觉有点绕晕了

学号ff520：回复冉老师 如果像老师说的贷方记应付其他款-法人，那资产负债表平衡吗？

冉老师：回复学号ff520这个肯定平衡得，学员

冉老师：回复学号ff520只要分录借方贷是平的，试算肯定平的

粗暴的小土豆：回复邹老师 借：固定资产。贷：银行存款？

邹老师：回复粗暴的小土豆你好，装修是不会计入固定资产的

粗暴的小土豆：回复邹老师 借：长期摊销。 贷：银行存款

邹老师：回复粗暴的小土豆你好，是的

粗暴的小土豆：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复粗暴的小土豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

Jenny：回复江老师 我说一下整个问题吧，我们与一个培训机构签了1年租赁合同，2019年12月签的，租期是从2020年3月起免租期到2020年8月31日一共6个月免租期，12月20收到预付的一个月租金，那么12月确认收入并且缴纳增值税。 比如 借：银存92600 贷：预收账款90000 应交税费增2600 然后2020年3月份开始分摊租金每月90000*6/12=45000 3月份4月份借：预收账款45000 贷：其他业务收入45000 3、4月份就把预收账款冲完了，那么5月-9月分录借：应收账款45000 贷：其他业务收入45000 10月开始该机构正常缴纳10月租金90000，这时怎样做会计分录呢？

江老师：回复Jenny一、是这样，你的这个租赁属于不动产的租赁，增值税税率是9%，简易计税的增值税税率是5%，如果是小规模纳税人，增值税征收率是5%，因此90000元与2600元，与实际的税率不符。 二、这个90000元是不是一年的租金?再谈下面的事

Jenny：回复江老师 我只是打个比方，税率是5%的，具体数字不去纠结，90000是一个月的租金（不含税）

江老师：回复Jenny如果90000元是一个月的租金，收到租金直接做收入处理。计算销项税

Jenny：回复江老师 老师，你看一下我的整个问题好吗，我知道做收入处理

Jenny：回复江老师 可能是我没表述清楚

江老师：回复Jenny一、是这样的，如果 租 赁开具了发票，就是必须在开票当月确认收入，交税处理，同时结转对应的成本。 如果是不用开具发票的 ，直接按月摊销收入处理。包括不免租的，建议也分摊收入处理，不然税务会根据租金计算，免租月份的增值税，因为企业免收租，但税务不免税，权利可以放弃，义务不能放弃

Jenny：回复江老师 10月份我是否这样做分录：收到10月份租金 借：银存94500 贷：其他业务收入45000 应收账款45000 应交税费增4500

江老师：回复Jenny如果是当月的租金，就是需要交增值税了，不能是确认一半的收入，一半不确认收入。这个是逃税行为

Jenny：回复江老师 结合之前分摊到每个月的租金来看，6个月免租，1年的合同，每个月分摊租金是不是90000*6/12=45000，也就是包括免租期每月确认租金是45000，一直分摊到2021年的2月份，但是在2020年10月开始该机构正常交10月租金90000，这个如果确认收入的话，那么分摊的租金45000应该怎么处理呢？

江老师：回复Jenny这样，你写一个准确的数据，我给你一个满意的回复。并且税率我也给你一个准确的数据。 是否开具发票，什么时候收款，什么时候开具发票，或者是不开具发票， 这个问题我是讲的清晰的 前面的数据有些零乱

Jenny：回复江老师 我公司是做教育综合体的，刚成立不久，我们出租面积给培训机构，但是有几个月的免租期，比如合同是12月签的，12月15号左右对方就把押金和一个月租金94500（含税，便于计算）打人我公司公户，但是合同签的租期是从3月1日开始算，到2021年2月28日止一年租期，但有6个月的免租期也就是到9月1开始交租金，那么我们2019年12月15号收到预交的一个月租金就是9月份的租金94500，那么肯定12月要确认收入，即12月收到租金分录 借：银存94500 贷:其他业务收入90000 应交税费增4500 数据就这些，关键你要看免租期期间怎样分摊租金，以及到2020年10月该机构正常缴纳租金时怎样处理

江老师：回复Jenny一、是这样，两种处理方式，不考虑免租期，但税务稽查到时，会对免租期要求补交税款 二、另外一种方式，就是为了减少企业免租期内的租金，按全部租赁期间进行考虑税款 你想按哪种方式处理？

Jenny：回复江老师 二

江老师：回复Jenny一、2019年12月15日收押金 借：银行存款 贷：其他应付款——XX押金 二、12月收到一个月的租金 借：银行存款94500 贷：预收账款94500 三、对于免租期 每个月需要确认的月租：94500*6/12=47250元 从3月开始每月需要确认的收入金额是47250元，至合同期满 借：预收账款47250 贷：主营业务收入 45000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）2250 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：累计折旧 四、对于2020年10月至合同期满收到的94500元（5个月的租金），每个月收到后的账务处理 借：银行存款94500 贷：预收账款94500 全部分录完毕

加油：回复紫藤老师 老师，税能不能在尚未确认收入是提前交税？

紫藤老师：回复加油税不能在尚未确认收入是提前交税

suki：回复宋生老师 老师你好，我司主要是走国外的运输服业，平时开普票都是零税率或者免税，都是不用交税的，如果不开票，那就是要交税了吗？

宋生老师：回复suki你好！是的。因为你没办法证明这个不用交税。

云淡风轻：回复轶尘老师 小规模纳税人手工做帐也是用红字冲减吗？谢谢老师

轶尘老师：回复云淡风轻是的。手工直接红字填写

13567883773：回复王雁鸣老师 老师，您看一下我这样处理对不对。确认收入时，按照当月1日汇率，借：应收外销款，贷：主营业务收入（应收美元金额*当月1日汇率）。收汇时，收汇的美元账户对应“银行存款-待核查账户”，借：银行存款-待核查账户，贷：应收外销款（美元账户收到的金额*当日收汇的汇率）。结汇时，借：银行存款（人民币账户实际收到金额），贷：银行存款-待核查账户（美元账户转出美金*当日汇率），差额计入汇兑损益。到了月末，对银行款存款-待核查账户进行月末调整。月末待核查账户的美金乘以月末最后一日汇率与待核查账户的账面余额的差额调整汇兑损益。

王雁鸣老师：回复13567883773您好，可以这样操作的。

13567883773：回复王雁鸣老师 谢谢老师，万分感谢

王雁鸣老师：回复13567883773您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。