小凌999：回复小林老师 我原来收客户货款是挂预收账款，这个税额可以借预收账款吗

小林老师：回复小凌999您好，您的处理是可以的。

清欢phoebe：回复小惑老师 游学费用

清欢phoebe：回复小惑老师 收到的款项包含住宿、机票的钱，没有注明服务费是多少

清欢phoebe：回复小惑老师 我们是小规模纳税人

小惑老师：回复清欢phoebe你那开具发票的金额是全部吗

清欢phoebe：回复小惑老师 对方是个人不要求开发票

小惑老师：回复清欢phoebe那你就把帮他代收的做到往来账户，剩余的服务费是你们的收入

会计学堂辅导老师：回复徐阿富老师 本来想直接抵减展会会用 那样是不是不合理

徐阿富老师：回复会计学堂辅导老师你好，不可以冲减的。

。。。：回复星河老师 刚开始借的应收账款是增值税税额是吗

。。。：回复星河老师 那合同总金额呢，不用显示吗

。。。：回复星河老师 合同约定分期付款，每次收到款的时候怎么处理

。。。：回复星河老师 老师，我可以使用合同负债科目吗

。。。：回复星河老师 借应收账款，贷合同负债，应交税费

。。。：回复星河老师 每次收款时借银行存款，贷应收账款

。。。：回复星河老师 最后确认收入时借合同负债，贷主营收入

星河老师：回复。。。同学 这样可以的。 合同负债是新会计准则下面的科目，可以 合同负债和应交税费同时确认。

。。。：回复星河老师 我有劳务，也有销售设备，都是分期收款的，是不是都可以使用合同负债这个科目处理

星河老师：回复。。。销售设备和劳务混合销售吗？

。。。：回复星河老师 不是的，是两个不同的业务

。。。：回复星河老师 分开开票

。。。：回复星河老师 我就是想问一下，是不是只要涉及到这种一次性开票，分开付款的情况，都可以使用合同负债处理

。。。：回复星河老师 而且老师，我想问一下，如果我像上面那样使用合同负债，那我开具的发票怎么处理，我该附什么原始凭证

星河老师：回复。。。同学， 涉及到这种一次性开票，分开付款的情况，是可以使用合同负债处理。 开具的发票的时候要有合同或者协议作为入账依据。

。。。：回复星河老师 那我贴原始凭证应该贴什么

星河老师：回复。。。同学， 原始凭证是合同和开具出来的发票呀！

。。。：回复星河老师 那确认收入的时候呢

星河老师：回复。。。同学， 以商品的出入库单，对方的签收单，合同等作为原始凭证。

。。。：回复星河老师 那我提供的是劳务，没有出入库单

。。。：回复星河老师 如果是劳务，一开始该提供什么原始凭证，确认收入时提供什么原始凭证

星河老师：回复。。。同学， 劳务也是要开具发票的，一开始也是提供发票作为入账凭证。 后期确认收入：劳务用工协议、支付劳务报酬清单、劳务人员身份证明等

Rosemary：回复何江何老师 那应该按什么确认收入比较好呢

Rosemary：回复何江何老师 而且没开票的话，那增值税申报的时候还需要把这部分的收入申报吗

何江何老师：回复Rosemary是的同学，是这样的同学。

Rosemary：回复何江何老师 是的，是什么意思？而且那我应该按照什么去确认收入呢？

何江何老师：回复Rosemary你好同学，一般是你开发票的时候才确认为收入的，同学，但是如果你不想这样，就是可以提前确认的，就是我写的那个分录

莫忘：回复答疑苏老师 老师，支出时是不是再在其他应付款和其他应收款往来里反冲？预算会计分录怎么记呢？

答疑苏老师：回复莫忘你好 是的 预算会计 总部 借 资金结存-零余额账户用款额度 贷 其他应付款-分部 分部 借 其他应收款-总部 贷 财政拨款预算收入

莫忘：回复答疑苏老师 谢谢老师，老师预算会计里有其他应收款和其他已付款科目吗？这不是财务会计的科目吗？

答疑苏老师：回复莫忘你好 应该有的 ，这个也是需要计入的。

莫忘：回复答疑苏老师 老师，我很确定预算会计没有其他应收款和其他应付款，这是财务会计科目，关键是费用必须确定在分部，这样记的话不是都是在往来里，哪里体现分部支出时确认为费用呢？

莫忘：回复答疑苏老师 老师，在吗？

答疑苏老师：回复莫忘你好 你们确认费用支出的时候用什么科目？

莫忘：回复答疑苏老师 财务会计是经费支出，预算会计是财政拨款预算支出。

答疑苏老师：回复莫忘你好 总部给分部款的时候 分部 借 银行存款 贷 其他应收款 借 经费支出 贷 银行存款

莫忘：回复答疑苏老师 收入和支出都在经费支出里，还是收入记收入，支出记经费支出。

答疑苏老师：回复莫忘你好 收入记收入 支出记经费支出。

莫忘：回复答疑苏老师 我还有一点没想明白，总部收入不是确认在往来里其他应收款，怎么预算会计还要记到正式收入里呢？这钱跟总部其实没有一点关系，是不是总部不用确认预算收入和预算支出？

答疑苏老师：回复莫忘你好 总部不用确认预收收入和支出的，分部确认的收入和支出。老师没写总部确认收入哦！

莫忘：回复答疑苏老师 谢谢老师，明白了。

答疑苏老师：回复莫忘不客气 祝工作顺利哦！

seven：回复郭老师 按照集团规定，必须计提当月服务费，但是合同明确规定次月考核然后确认服务费，

seven：回复郭老师 这样的话，我们总会有时间差，在当月计提的时候，是借:主营业务成本 贷应收账款，没有计提增值税，这样对吗

郭老师：回复seven你没有做收入 这个是成本的

seven：回复郭老师 对不起，老师打错了，是借，应收账款，贷，主营业务收入

郭老师：回复seven纳税义务还没发生事吗 那你们这个服务费是按月收 当月应该做当月的收入

seven：回复郭老师 按照合同约定的，次月考核核定金额，拨付服务费，所以税务机关给我核定的纳税义务发生时间为次月，但是集团的会计收入确定时间是当月提供服务的时候

郭老师：回复seven那你们可以那么做的

seven：回复郭老师 怎样做

郭老师：回复seven借应收账款 贷主营业务收入 代转销项

seven：回复郭老师 我现在是当月会计确认收入的时候，借应收账款，贷主营业务收入，不考虑增值税的事情，次月纳税义务确认时候，根据发票金额，借应收款，贷主营业务收入，增值税销项税额

seven：回复郭老师 必须通过代转销项是吗？

seven：回复郭老师 以前的一直没通过代转销项，这样还需要改账吗

郭老师：回复seven建议 要不你的应收账款或者主营业务收入有一个不对的

seven：回复郭老师 我们当月计提收入本来也是不准确的，因为不知道具体金额，所以都是少计提入账

seven：回复郭老师 比如次月知道是1700万，但是当月的时候，我们都是计提1000万

郭老师：回复seven那 你就那么做吧

seven：回复郭老师 不需要改以前的账务，没有影响是吧！以后记得写上就好是吧！还有老师，我还有一个问题，第一个是增值税进项，销项必须做结转分录吗？我每月因为有留底额度，都没做账务处理，这样是正确的吗？

郭老师：回复seven是的 不用 可以年末做

seven：回复郭老师 那年末也没做，年初坐上可以吗

seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师：回复seven最好年末做 要不你核对也不好核对

seven：回复郭老师 还有就是哪天没有留底额度了，得缴纳增值税了，是不是就必须做结转分录了

郭老师：回复seven没有这个规定的 一般都是年末或者月末的

刘老师：回复爱笑的流沙一)依照有关规定，组织开展总会计师、履行总会计师职责的会计师及高级财会人员的岗位培训和继续教育;组织开展会计人员岗位培训和继续教育; (二)组织开展总会计师任职资格认证和总会计师后备人员的职业资质培训认证工作; (三)依法主办本会的刊物和网站，编辑出版本会业务范围内相关的书籍、资料，以各种形式开展行业宣传和业务培训; (四)组织会计理论研究，开展专题调研，提供政策建议; (五)组织会计信息交流，开展业务咨询服务; (六)代表我国总会计师行业开展对外交流和国际交往活动; (七)制定行业自律规范，开展诚信守法教育，促进会计人员树立良好职业道德; (八)为维护会员合法权益提供法律帮助; (九)接受财政部和有关部门授权和委托，组织开展有关工作。

6：回复安安老师 哦老师是 期间履约 还是时点履约？？ 这个属于时点履约 ？？？？ 因为没法通过返工测试 换别人不行 时点履约 定义为合同负债？？？ 老师我怎么有些蒙 你确定是这个知识点吗

安安老师：回复6提供的设施属于在交付并安装后控制权已经转移，可以在时点确认收入了，但是提供后续相关服务是在接下来12个月完成，要在12月内分次确认收入。