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金融企业会计科目设置的原则
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李子老师
职称：,注册会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.07w
引用 @ 小月 发表的提问：
会计科目的设置原则是什么?
会计科目的设置原则包括：合法性原则、相关性原则和实用性原则。 　　合法性原则，指所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定。 　　相关性原则，指所设置的会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求。
1楼
2022-12-06 13:14:18
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 学堂用户4fhimg 发表的提问：
简述设置会计科目的意义和原则。
https://wenku.so.com/d/38d559d2ea851077cd25c120fd468546你好 可以看一下的，谢谢
2楼
2022-12-06 14:23:49
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ QLY 发表的提问：
老师，执行小企业会计总则，设置会计科目可以用企业会计总则中的科目吗？如以前年度损益调整科目能用于执行小企业会计总则的会计科目中吗？
您好 一般来说不用企业会计总则中的科目 因为还要对应调整报表 不过有的企业会自己增加调整
3楼
2022-12-06 15:33:55
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QLY：回复bamboo老师 那意思用也不为错，老师给细讲下运用以前年度损益科目涉及调整的报表项有哪些？
2022-12-06 15:46:30
bamboo老师：回复QLY一般涉及到以前年度用损益类科目的 到后面年度调整的时候就用以前年度素养调整
2022-12-06 16:14:22
QLY：回复bamboo老师 我问的意思是以后年度用了以前年度损益科目，对应年度的财务报表中的哪些会计项目需做调整？
2022-12-06 16:29:16
bamboo老师：回复QLY这个要根据实际的业务来看 一般会涉及到资产类的应收跟存货 累计折旧 累计摊销 负债的应交税费 应付 所有者权益的未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 比如少计收入 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 少结转成本 借：以前年度损益调 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬 贷：累计折旧 贷：累计摊销等
2022-12-06 16:47:23
QLY：回复bamboo老师 老师，这是做的调整分录，我明白，我不明白的是运用了以前年度损益调整科目，月末转到利润分配一未分配利润，对财务报表有需要手工调整的吗？
2022-12-06 17:09:11
bamboo老师：回复QLY做了分录 不需要另外调整报表
2022-12-06 17:34:44
QLY：回复bamboo老师 我们运用的是财务软件，运用了以前年度损益调整科目，三个财务报表有需要手动更改金额的项目吗？老师能明白我的困惑吗？
2022-12-06 17:58:27
bamboo老师：回复QLY您用了这个科目 不需要 我自己也用财务软件 也用这个科目 您结转到利润分配-未分配利润后 资产负债表就在未分配利润栏次自动体现了 其他科目报表也自动取数了
2022-12-06 18:19:45
QLY：回复bamboo老师 我们老会计含糊其辞地说用了以前年度损益科目报表项目需要调整，问她还打岔，弄得我莫名其妙
2022-12-06 18:33:51
bamboo老师：回复QLY您科目都自动取数了 还要怎么调整报表项目呢？
2022-12-06 18:50:58
QLY：回复bamboo老师 老师，那她就是故弄玄虚，我再问个问题，我们建筑企业，工程收入都在年底做，她做收入不价税分离，我问她为什么这样做，她说体现了税款就得交税，要不税务局比对出来，要让交税的，我说增值税纳税义务没发生，你做到待转销项税科目中，她说不能，她这样是不虚增了收入，进而虚增了利润。她的做法对吗？
2022-12-06 19:08:17
bamboo老师：回复QLY您们做收入的时候不开具增值税发票么？ 确认收入就应该对应价税分离确认销项税额 您要看她收入是价税合计确认的还是只确认了销售额
2022-12-06 19:29:22
QLY：回复bamboo老师 她就是按含税价确认的收入，没收到款，也没开发票，合同也没约定付款日，只是单位预算科根据完工进度确认的收入，以前根本不确认收入，什么时候开票什么时侯确认收入，后来税务局要求按权责发生制确认收入，就这样根据预算科的制表做收入，等审计报告出来，再调收入，多确认了就调减，少确认了调增。等以后年度给款，就做分录贷：以前年度度损益调整（红数） 贷：应交税费一应交增值税一销项税
2022-12-06 19:42:41
bamboo老师：回复QLY那她这样处理是多计了收入 而且权责发生制 当时也应该确认销项的 税务不查没事 查的话肯定会让补缴
2022-12-06 20:05:03
QLY：回复bamboo老师 补缴增值税及附加吗？增值税纳税义务发生了吗？
2022-12-06 20:30:02
bamboo老师：回复QLY权责发生制的话 您收入确认了 对应的增值税义务也一般发生了 补缴增值税跟附加税 还有滞纳金
2022-12-06 20:57:00
QLY：回复bamboo老师 款也没收，票也没开，合同也没约定付款日，审计报告也没出，增值税纳税义务也算发生了？
2022-12-06 21:07:26
bamboo老师：回复QLY权责发生制原值 当期的收入确认了 一般就应该有增值税纳税义务发生
2022-12-06 21:33:15
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 庐山 发表的提问：
请教，新小企业会计准则下临时设施科目的科目代码怎么设置？
小企业会计准则没有这个科目 你是建筑的吗 你有工程施工科目吗
4楼
2022-12-06 16:24:53
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庐山：回复郭老师 有工程施工科目，自建的临时办公室，说是先计入在建工程，再转入临时设施，但是没有临时设施这个科目
2022-12-06 16:51:43
庐山：回复郭老师 建筑公司
2022-12-06 17:17:11
郭老师：回复庐山你们不是建筑企业？自建的记在建工程就可以
2022-12-06 17:38:35
庐山：回复郭老师 建好了之后，怎么做
2022-12-06 18:04:57
郭老师：回复庐山完工转固定资产的， 临时的办公室金额不大的记预付，按月分摊
2022-12-06 18:25:49
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
会计账簿怎么登记？ 会计科目设置的原则有哪些？
账簿设计应做到总分结合、序时与分类相结合，层次清楚，便于分工，具体说在设计时应符合以下原则：（1）与企业规模和会计分工相适应的原则。企业规模较大，经济业务必然较多，会计人员的数量也相应地多，其分工较细，会计账簿也较复杂，册数也多，在设计时考虑这些特点以适应其需要。 反之，企业规模小，经济业务量少，一个会计足够处理全部经济业务，在设计账簿时没有必要设多本账，所有的明细分类账可以集合成一、二本即可。（2）既满足管理需要又避免重复设账的原则。账簿设计的目的是为了取得管理所需要的资料，因此账簿设置也以满足需要为前提，避免重复设账、记账、浪费人力物力。 （3）账簿设计与账务处理程序紧密配合原则。账务处理程序的设计实质上已大致规定了账簿的种类，在进行账簿的具体设计时，应充分注意已选定的账务处理程序。例如若设计的是日记总账账务处理程序，就必须设计一本日记总账，再考虑其他账簿；又如果设计的是多栏式日记账账务处理程序，就必须设计四本多栏式日记账，分别记录现金收付和银行存款收付业务，然后再考虑设其他账簿。
5楼
2022-12-06 17:40:45
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梦里不知身是客：回复董老师 会计账簿怎么登记？
2022-12-06 17:54:43
董老师：回复梦里不知身是客按时间顺序和科目进行登记，做到借贷相等，账实相符即可
2022-12-06 18:16:17
梦里不知身是客：回复董老师 不是平行记账吗
2022-12-06 18:42:21
董老师：回复梦里不知身是客就是平行记账，同时登记总账和明细账，保持一致。
2022-12-06 19:01:11
董老师：回复梦里不知身是客但需要按时间顺序和科目
2022-12-06 19:25:19
薛老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ 林子 发表的提问：
管家婆软件设置总公司为小企业会计准则，另外两家分公司分支(关联交易)，没有相应的科目，是不是设置账套时设为小企业会计准则原因还是其他
你好！ 你指的相应科目是哪些？如果没有相应的科目，你可以自己增加的。
6楼
2022-12-06 18:48:41
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 王博 发表的提问：
1.不是高新企业，能不能用研发费用这个科目？ 2.企业会计准则和小企业会计准则的科目设置中哪里不一样？
同学你好 1.有研发就可以用 2.小企业会计准则不用以前年度损益调整企业会计准则可以用
7楼
2022-12-06 19:53:22
全部回复
王博：回复朴老师 那小企业会计准则，如果发现以前年度差错的话，应该如何调整呢？
2022-12-06 20:23:30
朴老师：回复王博直接用利润分配未分配利润
2022-12-06 20:47:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 小瑜 发表的提问：
小企业会计准则增值税科目上需要设置那些明细科目
新年好，是小规模 纳税人还是一般纳税人？
8楼
2022-12-06 21:13:31
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小瑜：回复邹老师 一般纳税人
2022-12-06 21:37:29
邹老师：回复小瑜你好，设置的明细科目有进项税额，销项税额，转出未交增值税，进项税额转出等明细
2022-12-06 21:50:14
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ Z 发表的提问：
小企业会计准则下可以设置研发支出科目吗
可以设置根据企业账务的具体情况
9楼
2022-12-06 22:26:27
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
建筑企业，执行小企业会计准则，成本类科目怎么设置？
你好，你可以设置生产成本，在这里面根据项目设置明细。
10楼
2022-12-06 23:33:30
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小鱼儿：回复郭老师 建筑合同收入准则，有工程结算 合同毛利科目，新收入准则有合同结算 之类，那么小准则下呢
2022-12-07 00:04:36
郭老师：回复小鱼儿没有这些科目 生产成本代替
2022-12-07 00:22:37
郭老师：回复小鱼儿工程结算用预收账款代替
2022-12-07 00:42:09
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 柠檬 发表的提问：
小企业会计准则计提成本用什么科目，会计科目设置那里不能增加预计负债的
您好 请问您是生产成本还是销售成本之类
11楼
2022-12-07 00:30:28
全部回复
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 路 发表的提问：
金融企业适合用哪种制度和准则的会计科目？
你好！适合金融企业制度和准则的会计科目。
12楼
2022-12-07 01:50:37
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路：回复陈静老师 我是想问是小企业会计准则还是其他制度的会计科目
2022-12-07 02:18:09
陈静老师：回复路你好!是适用于专门的金融制度的。
2022-12-07 02:41:47
答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ zero 发表的提问：
小企业会计准则和企业会计准则有什么区别？除了不能设置二级科目而已嘛？刚刚查了一下小企业会计准则不能筹资？可是建账时已经设置了小企业会计准则了怎么办
软件吗？这个你建账的时候这个会计制度不是随便选的，要根据你们备案的选择
13楼
2022-12-07 03:05:01
全部回复
zero：回复答疑何老师 什么备案选择？你发的链接我也看不了
2022-12-07 03:28:18
李达老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.12w
引用 @ 银狐 发表的提问：
执行新金融准则后，原会计科目可供出售金融资产应改为什么科目
（1）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的计入其他债权投资或者其他权益工具投资；（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的话计入债券投资。
14楼
2022-12-07 03:58:09
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 娜姐，我是你繁哥 发表的提问：
只有金融企业才能设置衍生工具科目吗？还是一般企业也能设置？
您好，这个是金融企业的哈
15楼
2022-12-07 05:17:53
全部回复
娜姐，我是你繁哥：回复小锁老师 那一般商贸企业不能设置吗？我们购买期货
2022-12-07 05:38:10
小锁老师：回复娜姐，我是你繁哥够买期货可以计入，这个可以的
2022-12-07 05:52:33
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