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会计控制效果最好的是什么?
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红老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.1w
引用 @ 我是另一个你 发表的提问：
拟信赖以前年度的某项控制运行有效的审计证据，是不管本期是否发生重大变化，都要选取足够数量的控制，测试其运行有效性么？
是的，因为以前的证据都只有很弱的证明力
61楼
2022-12-19 10:20:49
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宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 受伤的中心 发表的提问：
下列有关内部控制的说法中，错误的是（　）。 A、注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制 B、内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证 C、与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关 D、在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据
B 【答案解析】 控制环境与对控制的监督同属控制要素，二者属于并列关系，而非包含与被包含的关系。 【该题针对“了解控制环境”知识点进行考核】
62楼
2022-12-19 10:40:10
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 陶醉的铃铛 发表的提问：
请问什么是“最终受益人”、什么是"实际控制人“”
公司最终受益人一般应该指的是股东，而且大部分公司会认为依据控股股东追溯到的实际控制人为最终受益人，当然，需要具体情况具体分析。不管关联、代持还是隐形股东，最重要的就是要找到谁是最终受益人，最终受益人就要承担股东的责任。 实际控制人就是并不是公司的股东，但是实际上控制公司的人。
63楼
2022-12-19 11:05:59
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会子老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA
0.00
解题: 0w
引用 @ 美好的大碗 发表的提问：
审计人员审计某企业2019年度财务报表，对于上年度获取的审计证据是否有效，正确的 说法是（）。 A.控制测试可能有效 B.实质性程序基本不可用 C.控制测试无效 D.实质性程序有效
同学你好，A正确，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有效率，除非未发生重大变化，因此还是有可能可以用的，因此B、D错误，对于控制测试而言，如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当至少每三年对控制测试一次，因此本期有可能是有效的，A正确，C错误
64楼
2022-12-20 10:25:55
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宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
下列有关内部控制的说法中，错误的是（　）。 A、注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制 B、内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证 C、与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关 D、在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据
B 【答案解析】 控制环境与对控制的监督同属控制要素，二者属于并列关系，而非包含与被包含的关系。 【该题针对“了解控制环境”知识点进行考核】
65楼
2022-12-20 10:37:10
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宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 彩色的雨 发表的提问：
下列有关内部控制的说法中，错误的是（　）。 A、注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制 B、内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证 C、与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关 D、在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据
B 【答案解析】 控制环境与对控制的监督同属控制要素，二者属于并列关系，而非包含与被包含的关系。 【该题针对“了解控制环境”知识点进行考核】
66楼
2022-12-20 10:52:59
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徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 美好的大碗 发表的提问：
审计人员审计某企业2019年度财务报表，对于上年度获取的审计证据是否有效，正确的 说法是（）。 A.控制测试可能有效 B.实质性程序基本不可用 C.控制测试无效 D.实质性程序有效
你好，老师认为这个题目选择A，控制测试可能有效
67楼
2022-12-20 11:02:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 新月 发表的提问：
酒店安装的电梯控制系统，800元计入什么费用呢，电梯买了5年了，电梯控制系统是最近才安装的
酒店印的名片30元可以计入办公费呢，还是营业费呢
68楼
2022-12-21 09:51:02
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邹老师：回复新月你好，计入管理费用核算
2022-12-21 10:02:58
五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 欣慰的航空 发表的提问：
注册会计师审计ABC公司2018年度财务报表,于2018年12月115日对ABC公司相关的内部控制进行了解、测试与评价。注册会计师拟定的总体审计计划中，关于控制测试和评价的部分内容摘录如下： (1)在了解内部控制后认为ABC公司内部控制设计合理且得到执行,,注册会计师打算信赖其内控的有效性，对相关内部控制进行测试。 (2)选择2018年1月1日-11月30日作为控制测试样本总体的所属期间。 (3)在控制测试的基础上，形成对ABC公司2018年度内部控制有效性的最终评价。 要求:假定不考虑其他条件,请指出注册会计师拟定的总体审计计划中关于控制测试和评价的内容存在的缺陷，并提出改进建议。
您好，稍等一下，看看题目。
69楼
2022-12-21 10:17:48
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五条悟老师：回复欣慰的航空缺陷：对ABC公司内部控制的测试期间没有涵盖被升级单位财务报表的整个年度，没有将内部控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末，所以，并不能对ABC公司年都内部控制有效性进行最终评价。 建议：注册会计师应该获取这些控制在2018年1月1日到12月31日的变化情况的升级证据，确定是否需要获取补充审计证据，在补充控制测试基础上再次对内部控制运行的有效性进行评价。
2022-12-21 11:11:12
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Luuuuu＾ 发表的提问：
评估结果认为内部控制并未得到有效的执行为什么不能导致可能解除业务约定的情况
你好， 如果能够通过实质性程序能够获得充分适当的审计证据，可以不解除业务约定的。
70楼
2022-12-21 10:29:40
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
在测试信息技术一般控制时，注册会计师需要对影响系统驱动组件持续有效运行的各个领域实施控制测试，下列各项中不属于测试的内容的是（　）。 A、程序变更控制 B、计算机运行控制 C、程序数据访问控制 D、输入授权控制
D 【答案解析】 输入数据属于应用控制，不涉及系统设置或系统内部的控制程序，一般不影响系统驱动组件持续有效运行。
71楼
2022-12-21 10:36:16
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小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.44w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
老师评价重大错报风险发生的可能性要考虑控制对风险的抵消效果，评价是不是重大错报风险不考虑控制是吗
同学，你好 需要考虑内部控制的
72楼
2022-12-21 11:00:00
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 思伦 发表的提问：
老师你好，怎么有效控制发票章放在代账公司的风险
同学你好 1.主要是控制发票的开具，每个月审核发票开具的明细和项目，开发票需要经过委托人同意 2.制定发票章使用登记，和使用范围的规定，没有登记属于私自使用，委托人可以追责
73楼
2022-12-22 10:08:01
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思伦：回复钟存老师 就是把公司的发票章和税盘放在代账公司，有啥弊端或者把风险降到最低
2022-12-22 10:19:56
思伦：回复钟存老师 代账公司会不会，拿我们的发票章去平账销账，贷款，挪用干些对我们公司不利或者违法的事情呢
2022-12-22 10:32:56
思伦：回复钟存老师 老师你好，请尽快给回答一下，谢谢
2022-12-22 11:00:56
钟存老师：回复思伦发票章管理的思路，前边已回复 你只需要让他们把用章登记好 没有登记的，是私自用章，对方承担责任
2022-12-22 11:24:48
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 茗兮 发表的提问：
老师，您好，公司人力没有按照公司制定的制度对员工进行月度绩效考核，有什么内控风险么？可以提哪些内控建议呢？
你好，会计和出纳不能一个人，还有管理层规划岗位分离，it和财务分开处理，这样才可以进行有效的考核
74楼
2022-12-22 10:31:46
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茗兮：回复小洪老师 未按制度执行绩效考核有什么内控风险么？
2022-12-22 10:54:30
小洪老师：回复茗兮你好，内控无效，企业有共谋和贪污的风险
2022-12-22 11:08:23
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 我是另一个你 发表的提问：
如果前期已经对内部控制有效性进行了测试，即使是满足每三年测一次的条件，本期拟信赖这项内部控制，那本期也是要对这项控制进行测试，对么？
同学你好 这个是对的哦
75楼
2022-12-22 10:47:57
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齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

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