?淡淡的色彩：回复郭老师 喔，这两者有什么区别呢，只是填制利润表有区别吗

郭老师：回复?淡淡的色彩你好，现在制度类的都取消了，用准则类的。 企业会计准则做账的，她填写的是本年累计和上年的累计， 如果是小企业会计准则做账的，她填写的是本月和本年累计。

郭老师：回复?淡淡的色彩里面的格式不一样的。

?淡淡的色彩：回复郭老师 喔好的谢谢老师

郭老师：回复?淡淡的色彩不用客气，工作愉快。

汪芬ღღ：回复meizi老师 是疫情期间退回的2019年度失业保险，在19年计提时做的管理费用

meizi老师：回复汪芬ღღ你好 那你走应付职工薪酬过渡没 过渡的话 你做 借银行存款贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润

汪芬ღღ：回复meizi老师 小企业会计准则里没有以前年度损益调整科目

meizi老师：回复汪芬ღღ你好 那你就用 借银行存款贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷贷未分配利润

佳佳：回复王晶老师 请问子公司建账，是不是必须设立内部往来科目呢？

王晶老师：回复佳佳嗯额，是滴，要有内部往来的

恋鱼：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复恋鱼好的我先回复别的学员了

maize老师：回复恋鱼你这个对应选择小企业会计准则吧，这个小企业会计制度作废，刚一个学员反馈说他们税局申报财务报表只让填写小准则，那你这个做账还是按小准则做吧，

maize老师：回复恋鱼这样出财务报表和申报给税局一致方便填写

王雁鸣老师：回复LSCAi您好，事业的内控是，合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

LSCAi：回复王雁鸣老师 不是 就是那几个不相容制度

王雁鸣老师：回复LSCAi您好，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有： ①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。 ②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。 ③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。 ④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。 ⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。 ⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。 ⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。 是这些吗？

LSCAi：回复王雁鸣老师 对

LSCAi：回复王雁鸣老师 这里是企业的还是事业单位的

王雁鸣老师：回复LSCAi您好，这个没有区分是企业的，还是事业的，应该是都适用的。

(๑· - ·๑)：回复吴月柳 但是我不怎么会算，还有就是我们有接维修工程，但是对方要我们开维修票，我不会开，应该怎么开啊

吴月柳：回复(๑· - ·๑)你有维修范围就可以按你实际发生业务的来开就可以了

张小张：回复邹老师 我用金蝶k3做了一个月的账务发现企业会计制度没有用对 还可以修改嘛

邹老师：回复张小张你好，只能是重新建账，你在建账的时候就需要选择到正确的才行的

lhk：回复李爱文老师 企业货币资金内部控制的特征及主要内容？就怎么简单的一点吗

李爱文老师：回复lhk《企业内部控制规范》指引第六号——资金活动，关于资金营运活动： 企业资金营运内部控制的主要目标是：第一，保持生产经营各环节资金供求的动态平衡。企业应当将资金合理安排到采购、生产、销售等各环节，做到实物流和资金流的相互协调、资金收支在数量上及在时间上相互协调。第二，促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。资金只有在不断流动的过程中才能带来价值增值。加强资金营运的内部控制，就是要努力促使资金正常周转效率，为短期资金寻找的适当投资机会，避免出现资金闲置和沉淀等低效现象。第三，确保资金安全。企业的资金营运活动大多与流动资金尤其是货币资金相关，这些资金由于流动性很强，出现错弊的可能性更大，保护资金安全的要求更迫切。 （一）资金营运活动的业务流程 企业资金营运活动是一种价值运动，为保证资金价值运动的安全、完整、有效，企业资金营运活动应按照设计严密的流程进行控制。 第一，资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。 第二，企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。 第三，财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。 第四，出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。 （二）资金营运内部控制的关键控制点及控制措施 资金营运内部控制的关键控制点主要包括： 一是审批控制点。把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。 二是复核控制点。复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。复核关键点包括：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。 三是收付控制点。资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。该控制点包括：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账；主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。 四是记账控制点。资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账。 五是对账控制点。对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。 六是银行账户管理控制点。企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤消是否有授权，下属企业或单位是否有账外账。 七是票据与印章管理控制点。印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。 表3　　 资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施 风险控制点 控制目标 控制措施 审批 合法性 未经授权不得经办资金收付业务；明确不同级别管理人员的权限 复核 真实性与合法性 会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核 收支点 收入入账完整，支出手续完备 出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记 记账 真实性 出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账； 主管会计登记总分类账 对账 真实性和财产安全 账证核对、账表核对与账实核对 保管 财产安全与完整 授权专人保管资金；定期、不定期盘点 银行账户管理 防范小金库 加强业务管控开设、使用与撤消的授权；是否有账外账 票据与印章管理 财产安全 票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管 总之，强化企业资金管理，控制资金风险，保障资金安全，发挥资金规模效益，有利于企业宏观掌握和控制资金筹措、运用及综合平衡，促进企业可持续健康发展。

小雅：回复maize老师 像这种，需要填吗？

maize老师：回复小雅有涉及上面这个就需要填写这个