文老师：回复留胡子的小熊猫设董事会的要提取董事会经费，一般的公司不设董事会，只有执行董事，可以不提

长情的月饼：回复朴老师 受让方为什么借方是长投？

长情的月饼：回复朴老师 我说的年费将股权转让是一分钱也没有收就转了，即实收资本那 10万没有收回来

长情的月饼：回复朴老师 我说的免费费将股权转让是一分钱也没有收就转了，即实收资本那 10万没有收回来

朴老师：回复长情的月饼因为他们购买了股权，作为投资

长情的月饼：回复朴老师 我说的免费费将股权转让是一分钱也没有收这个受让方就转了，即实收资本那 10万没有收回来 会计分录受让方分录是不是应该是(小企业会计准则) 借长投 贷营业外收入

朴老师：回复长情的月饼嗯 不付的话可以这样做分录的

长情的月饼：回复朴老师 那母公司分录怎么做？

朴老师：回复长情的月饼借投资收益 贷长期股权投资

长情的月饼：回复朴老师 小企业会计准则是不是应该借方写营业外支出？

长情的月饼：回复朴老师 另外，这个记入母公司投资收益借方(或者营业外支出)的这10万，能企业所得税前扣除吗？

朴老师：回复长情的月饼恩 可以税前扣除的

长情的月饼：回复朴老师 那借方到底写营业外支出，还是投资收益？

朴老师：回复长情的月饼你们没有投资收益这个科目就用营业外支出

Miss,z：回复朴老师 我问了税局，税局说这样是虚假开票

朴老师：回复Miss,z确实是子公司的收入的，直接子公司开票就可以了

小草：回复小杨老师 但是固定的是无偿借款视同销售,还是要缴纳增值税

小杨老师：回复小草你们没有利息收入，没有销售收入，就没有增值税哦

小草：回复小杨老师 不是计入了其他营业务收入嘛

小草：回复小杨老师 但规定给的是要缴纳增值税啊

小杨老师：回复小草借款本金不能做其他营业收入的，只有借款利息才能做其他业务收入的

小草：回复小杨老师 借：其他应收款 10000  贷：其他业务收入-利息 9433.96  贷：应交税费-销项税额 566.04  借：营业外支出 10000  贷：其他应收款 10000 麻烦老师看下这样对不对

小杨老师：回复小草你不需要做利息收入的，你们并没有收到或支出利息收入，如果你要计算利息的增值税，可以按银行同期的贷款利率计算利息来/1.06*0.06

小草：回复小杨老师 我前面打错了，利息就是这么多,假设母公司18年向子公司无偿无息借款了，并与19年还完，按照银行同期贷款利息计算出的利息为10000，按此金额缴纳增值税，想咨询下会计分录处理对吗？我总感觉不应该计入营业外支出，但这边说的是因为是无偿所以计入营业外支出 借：其他应收款 10000  贷：其他业务收入-利息 9433.96  贷：应交税费-销项税额 566.04  借：营业外支出 10000  贷：其他应收款 10000

小杨老师：回复小草你们是子公司，要交税的那一方，直接把税金计入营业外支出就好了，不用去管利息的，借：营业外支出，566.04，贷：应交税费-销项税额 566.04 不需要去确定利息的其他业务收入的，因为你们根本就没有这个收入

小草：回复小杨老师 但是我们交这比增值税，不是当作收入缴纳的嘛

小杨老师：回复小草你们没有利息收入的，视同收入交税而已

小草：回复小杨老师 视同收入交税不需要做收入处理的嘛？我看其他的视同销售情况有做啊

小杨老师：回复小草你们没有这个收入，这个钱也收不回来，本来就不用做的。做进去根本没法平账

小草：回复小杨老师 那我交这笔税怎么交呢，都是增值税，不是在收入上提现嘛

小杨老师：回复小草你交税的时候，申报收入的时候要把这个收入算进去，这也就是税务调整

小草：回复小杨老师 ？？？？我申报收入是按9433.96申报的吧，那不是我当月申报金额，与当月收入不符嘛

小草：回复小杨老师 老师，昨天那个问题我还是没怎么懂，可以再给我解释下嘛，麻烦了

小杨老师：回复小草是的，你税务申报的金额和你们帐里面的收入有9433.96的差异，就是因为这个利息税法规定要视为收入交增值税，然而你们却没有这个收入，所以账务里面没有这个收入，这个就是账务和税务处理的差异，叫税务调整

小草：回复小杨老师 那是不是到时候汇算清缴我需要调整

小杨老师：回复小草恩恩，是的，祝您工作愉快

流云：回复陈诗晗老师 母公司为什么不增加长投，而要冲减实收资本呢？

陈诗晗老师：回复流云错了，我看反了 你这里是母公司无偿划给子公司 增加长投

陈诗晗老师：回复流云我看反了，所以当成子公司处理了

陈诗晗老师：回复会计学堂受同一母公司100%控股，这个时候的划转适用于特殊性重组，可以享受相关的优惠。

陈诗晗老师：回复会计学堂如果说你要享受那个增值税的优惠的话，就要求全部资产负债，劳动力一并划转。

cpf1992：回复答疑苏老师 那如何做往来分录，母公司实际支付时，子公司如何做账

答疑苏老师：回复cpf1992你好 子公司没有计提工资吗。

暗香：回复钟存老师 这个例子中的债务重组是这样的，子公司欠母公司1000万，后来母公司把子公司的股权转让了，母公司要求子公司还款300万以了结之前1000万的债务，这个过程的债务重组到底还算不算母子公司之间的债务重组？

钟存老师：回复暗香母子公司之间的债务重组。要调整资本公积的。 但是如果事先转让股权后债务重组，那么重组的时候他已经不是母子公司了。可以计入损益。

暗香：回复钟存老师 根据新债务重组准则，里面提到判断是否属权益性交易应该根据实质重于形式原则，所以我在想刚刚我说的这种情况会不会被认为即使股权转让了，原母公司也是出于之前的股东身份才愿意进行让步作出债务重组的，所以这属于权益性交易？子公司应调资本公积

钟存老师：回复暗香在母公司把子公司卖了以后，子公司的往来账也应该从内部往来调整到外部往来了 “之前的股东身份”也不属于实质呀， 我不认同，已经卖完再重组调整资本公积，

暗香：回复钟存老师 再问一句，老师一直坚持母子公司之间的债务重组属于权益性交易应调资本公积，是根据2019年的最新债务重组准则吗？那要是2019年之前的，是不是一律调损益，不管是不是母子公司之间？

钟存老师：回复暗香不是根据债务重组的准则 是根据收入企业合并的准则，母子公司之间不公允的交易，一般确认为投资额的调增或者调减，比如母公司捐赠子公司300万，就计入资本公积呢

暗香：回复钟存老师 那我们公司在2017年之前就有过一笔，就是母公司借给我公司的钱，豁免了债务利息，我们公司把豁免的利息计入了营业外收入呢？我们当时就是根据债务重组准则呢。这不对吗？

钟存老师：回复暗香母子公司之间的交易属于关联交易 关联交易中的债务豁免是特殊准则 不适用债务重组的一般准则

初心lanyu：回复陈诗晗老师 那欠母公司的款呢怎么做会计分录，我现在是挂的其他应付款里的

陈诗晗老师：回复初心lanyu注销前是否有足够的现金归还，如果没有子公司作为利得处理，母公司作为坏账处理

长在冬天里的树?：回复陈诗晗老师 非股东投资，也是计入实收资本，不是应收资本

陈诗晗老师：回复长在冬天里的树?非股东投资？ 那不是股东就不能算作投资，

长在冬天里的树?：回复陈诗晗老师 对的，是子公司和母公司的关系，当又是独立的公司，子公司只是代发货物，那贷方是计入应收资本吗

陈诗晗老师：回复长在冬天里的树?母公司不就是股东？ 母公司给钱给子公司到底 是干 什么的

长在冬天里的树?：回复陈诗晗老师 是子公司给母公司的投资款，

陈诗晗老师：回复长在冬天里的树?那这钱给他 是干 什么用的，你总得有个名目，要不然，如何 入账，入哪里

长在冬天里的树?：回复陈诗晗老师 到时候分红

陈诗晗老师：回复长在冬天里的树?那就是分红了。 借：利润分配 贷:应付股利 借：应付股利 贷：银行存款