赵小江：回复邹老师 那一般纳税人进项税额能够抵扣吗

邹老师：回复赵小江你好，是可以抵扣的

逆乐：回复立红老师 好的，谢谢

立红老师：回复逆乐不客气的，祝您学习愉快；

菇凉：回复武老师 那计算消费税的时候要不要算进去的呢

菇凉：回复武老师 是不是等于（24900+3000+60）除以0.9在乘以0.1呢？

武老师：回复菇凉需要的，同学，你资源税不行

菇凉：回复武老师 我是看到学堂这在线题库上这个答案产生了怀疑，不太确定

菇凉：回复武老师 算消费税的时候，他没有把运杂费算进去让我比较困惑

武老师：回复菇凉这个费用是价外费用，需要加入进去的，同学

庄老师：回复乘风破浪的黄喵喵?委托加工收回后直接销售的消费税计入成本，是为了防止重复征收。 用于直接销售的，前面消费税已经由受托方代缴，直接计入成本可以避免重复征收。 而用于继续加工的，销售实现时的消费税，要用你之前计入应缴交税费借方的部分进行抵扣，所以不计入成本。

乘风破浪的黄喵喵?：回复庄老师 你好。可是为什么其他分录做是：借：税金及附加 待应交税费应交消费税呢？

庄老师：回复乘风破浪的黄喵喵?你好，代收代缴的消费税，其会计分录 计算应交消费税时：消费税应纳税额＝销售额×税率 借：税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 交纳时： 借：应交税金——应交消费税 贷银行存款

庄老师：回复乘风破浪的黄喵喵?应交消费税的会计分录过程: 1.销售应税消费品 应借记税金及附加科目,贷记应交税费--应交消费税科目. 2.自产自用应税消费品 借记在建工程等科目,贷记应交税费-应交消费税科目. 3.委托加工应税消费品 一般应由受托方代收代缴税款,借记应收账款、银行存款等科目,贷记应交税费--应交消费税科目. ①委托加工物资收回后,直接用于销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本,借记委托加工物资等科目,贷记应付账款、银行存款等科目; ②委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代缴的消费税,借记应交税费--应交消费税科目,贷记应付账款、银行存款等科目. 4.进口应税消费品 企业进口应税物资在进口环节应交的消费税,计入该项物资的成本,借记材料采购、固定资产等科目,贷记银行存款科目.

乘风破浪的黄喵喵?：回复庄老师 我的意思是，委托加工时，直接销售的情况下，为什么是把消费税计入委托加工物资呢？为什么不是：借：委托加工物资 税金及附加 贷：银行存款 应交税费-应交消费税 呢？

庄老师：回复乘风破浪的黄喵喵?前面受托加工方的消费税已经缴了，委托加工收回后直接销售的消费税计入成本，是为了防止重复征收

迎轩：回复邹老师 收回后的材料继续委托加工成产成品，委托加工物资是不是就乱了

邹老师：回复迎轩你好，这个过程委托加工物资没有乱啊

糊涂：回复宋生老师 但是上一个会计做成了这样 摘要：暂估加工费 借：应付账款-XX厂 贷：应付账款-XX厂 她是这样做.我应该怎么改过来，因为现在查到觉得不对

宋生老师：回复糊涂你好！这个肯定错了，相当于没有暂估。你红字冲减错误的，然后做正确的分录就好了

糊涂：回复宋生老师 能不能帮学生把分录写出来？谢谢

宋生老师：回复糊涂您好！借：应付账款-XX厂 贷：应付账款-XX厂 金额写负数 然后借：委托加工物资-暂估 贷：应付账款-XX厂家

糊涂：回复宋生老师 刘老师，那我在10月份的外账冲红改过来可以吗？还是要反过账到相应的月份改正过来？ 借：应付账款-XX厂 借方金额也是负数对吗？ 贷：应付账款-XX厂 金额写负数 然后借：委托加工物资-暂估 贷：应付账款-XX厂家

宋生老师：回复糊涂你好！是都写负数。借贷方都是负数。 不需要反过账去。就再这个月做负数分录。

糊涂：回复宋生老师 刘老师,我有一个月的工资,少发了几百元,凭证怎么调整过来? 摘要分录怎么写?

宋生老师：回复糊涂您好！你计提的时候有计提吗？

糊涂：回复宋生老师 外账的,也计提了,不知道怎么调整了

宋生老师：回复糊涂你好！那你计提的时候是正确的吗？计提的金额是正确的吗

糊涂：回复宋生老师 我计提的金额，到最后要冲减掉才平

宋生老师：回复糊涂您好！你少发了，下次补发做补发的分录就好了

糊涂：回复宋生老师 可是我现在自查，是5月份少发了几百元，怎么搞

宋生老师：回复糊涂您好！你一样可以补发的。

糊涂：回复宋生老师 就是我在这个月的账目中，进行做另外一笔分录，补发5月份的 工资凭证，是这样理解吗

宋生老师：回复糊涂你好1是的。这个这样理解。

糊涂：回复宋生老师 学生还有一个凭证，我想把它冲销掉，重新做，凭证怎么写？摘要是不是更正某年某月某日第几号凭证，然后金额负数，再然后蓝字做一份正确的，对吗

宋生老师：回复糊涂你好！其实严格来说如果跨年了，就要看具体是什么凭证了。

糊涂：回复宋生老师 不是跨年的呀。就是做错了的

宋生老师：回复糊涂你好！如果不跨年的话，就按你说的就可以了。

糊涂：回复宋生老师 你们有遇到这种事吗？就是我们是购方，收到销方2张发票已经认证了，可是现在要退货，然后对方地声不吭就作废了，你们是怎么操作的

宋生老师：回复糊涂您好！这个你做进项转出。如果对方真这样操作。有损失可以让对方赔偿

糊涂：回复宋生老师 刘老师，您好！我们招聘付了一笔费用，之前已经入账了，然后现在对方开票过来给我们，开的是专票，分录帮学生看下是否对？ 5月份付的招聘费：借：应付账款5000，贷：银行存款5000 现在发票开回来了专票：借：管理费用 4716.98 借：待抵扣进项283.02 贷：应付账款 5000 对吗？

糊涂：回复宋生老师 续上面招聘费用信息：然后发票是11月29日开过来我们。是不是就是入账11月份即可

宋生老师：回复糊涂您好！可以的。这样没错。

秦歌：回复陈诗晗老师 我可能懂了 成本+加工费+从量计征的消费税+从价计征的消费税=组成计税价格（算增值税) 若从价计征的消费税点30%，则其余部分=（1-30%） 然后反推从价计征的消费税 组成计税价格=（成本+加工费+从量计征的消费税）/（1-30%） 组成计税价格=（成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（1-30%）

陈诗晗老师：回复秦歌是的，就是 这个意思，这是换算为含税的计税依据

暖暖老师：回复按時吃飯借委托加工物资8000 应交税费应交增值税进项1040 贷银行存款9040

暖暖老师：回复按時吃飯1借应交税费应交消费税1000 贷银行存款1000

暖暖老师：回复按時吃飯借原材料18000 贷委托加工物资18000

暖暖老师：回复按時吃飯2借委托加工物资1000 贷银行存款1000

暖暖老师：回复按時吃飯借库存商品19000 贷委托加工物资19000

鱼仔：回复QQ老师 但是回来后我公司还要加工另一道工序才能完成

QQ老师：回复鱼仔你好，记录半成品或者是在产品。

鱼仔：回复QQ老师 直接借 半成品。货 应付账款

鱼仔：回复QQ老师 是这样子吗？

鱼仔：回复QQ老师 结转怎么结转？

QQ老师：回复鱼仔你好！当初没有通过委托加工物资这科目吗？

鱼仔：回复QQ老师 有的

QQ老师：回复鱼仔你好，应该是结转委托加工物资在在转入半成品