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委托加工应税消费品会计处理
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 悦耳的黑猫 发表的提问：
委托加工的应税消费品，出售的价格比其收回的价格高，要把高出的部分再征收消费税，那其他应税消费品在生产环节征完税再对外批发零售不会加价么？为什么不用再加征，而委托加工的需要？
同学你好 很高兴为你解答 关键点是对于生产企业征收 批发的话 就不是生产企业了
211楼
2023-02-16 09:20:59
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金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ Fearless 发表的提问：
31、企业委托加工应税消费品（非金银首饰），收回后直接用于销售，不考虑其他因素，下列应计入收回的委托加工产品成本的有（ ）。 A收回委托加工产品时支付的运杂费 B委托加工耗用的原材料 C支付给受托方由受托方代收代缴消费税 D支付的加工费 参考答案 ABCD 我的答案 ABD 解析纠错选项A、B、C、D均正确，委托外单位加工的存货，以实际耗用的原材料或半成品、加工费、运输费、装卸费等费用以及按规定应计入成本的税费，作为实际成本。因企业委托加工应税消费品（非金银首饰）收回后用于直接出售，所以支付给受托方由受托方代收代缴消费税。 c选项也是计入加工成本的吗
您好，学员，消费税需要记入成本，因为消费税是价内税。
212楼
2023-02-19 09:58:23
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Fearless：回复金子老师 好的，谢谢
2023-02-19 10:17:58
金子老师：回复Fearless不用客气学员，很高兴为您解答。若对我的解答满意请给予好评！
2023-02-19 10:37:34
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @   发表的提问：
老师 我们是受托方 受委托方委托加工应税消费品。请问。受托方把材料运过来。我们加工 那我们收加工费 需要缴纳加工费部分的增值税。那消费税部分怎么缴纳。是加工费的部分交消费税吗 那上游的消费税又怎么抵扣呢
你好，加工应税消费品才要代扣代缴消费税，是针对应税消费品不是加工费
213楼
2023-02-19 10:25:13
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 ：回复小云老师 老师 我们加工的是应税消费品 那接受委托 我们赚取加工费 这个消费税怎么操作
2023-02-19 10:45:51
小云老师：回复 按同类消费品的售价作为计税依据
2023-02-19 11:12:20
 ：回复小云老师 我们接受加工的产品是润滑油 委托方把原材料运过来 我们加工成润滑油 委托方再运走销售 我们收取加工费
2023-02-19 11:23:57
小云老师：回复 同学，我知道委托加工的步骤，按同类消费品的售价作为计税依据
2023-02-19 11:49:48
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 起风了 发表的提问：
委托加工物资的产品发生的消费税什么时候计入委托加工物资的成本，什么时候不计入？
你好，如果收回后用于直接出售，消费税记入委托加工物资成本，如果收回用于连续生产应税消费品，消费税记入应交税费——应交消费税的借方。
214楼
2023-02-19 10:37:46
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Flower--老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 娇气的冷风 发表的提问：
卷烟如何计算消费税 委托加工的
纳税人生产、委托加工、进口以及批发环节应纳税额的计算公式： 应纳税额=数量（交货数量、进口数量）×定额税率+销售额（同类应税消费品价格、组成计税价格）×比例税率 生产销售环节 同学你好，卷烟消费税采取复合计税方式，委托加工环节，从量部分税额以受托方交付委托方的数量（交货数量）为计税依据。从价部分按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 其中，组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率） 组价情况下，应纳税额=委托加工数量（交货数量）×定额税额+（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）×比例税率
215楼
2023-02-19 10:52:40
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Flower--老师：回复娇气的冷风同学你好， 卷烟消费税采取复合计税方式 其中委托加工环节，从量部分税额以受托方交付委托方的数量（交货数量）为计税依据。从价部分按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 其中，组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率） 组价情况下，应纳税额=委托加工数量（交货数量）×定额税额+（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）×比例税率
2023-02-19 11:21:31
Flower--老师：回复娇气的冷风不好意思，第一条发错了，以第二条为准哈
2023-02-19 11:40:21
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 杨 发表的提问：
老师，请问为什么委托加工的应税消费品所代收代缴的消费税不计入销售额呢？
计算应税消费品的增值税的时候是要包含消费税的，但是不包含代收代缴的消费税，因为代收代缴的消费税不是企业自己的消费税而是代委托方收取并且交给税务机关的，受托方只是个代收代缴义务人，纳税义务人是委托方，所以这个代收代缴的消费税不能计入到受托方增值税销售额当中的。 您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！
216楼
2023-02-19 11:09:00
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小谢 发表的提问：
公司进口了一批应税消费品，购入之后又委托别人加工，在进口环节已经交过消费税的话，那委托加工环节还需要缴纳消费税吗？（注：委托加工回来之后直接用于销售，不再进行生产）
需要，
217楼
2023-02-20 08:40:53
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小谢：回复袁老师 意思就是我要缴纳两次消费税吗？
2023-02-20 09:03:13
袁老师：回复小谢是的，不同环节都要纳税的
2023-02-20 09:19:51
小谢：回复袁老师 进口环节，缴纳了消费税之后，还需要缴纳其他税费吗？
2023-02-20 09:38:24
袁老师：回复小谢增值税，关税
2023-02-20 10:02:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 一路向前 发表的提问：
用于继续生产应税消费品的委托加工物资，委托加工环节代扣代缴了3100元消费税，在销售库存商品时为什么全额确认消费税10000元，而没有抵扣3100元？
首先哦，你在确认消费税的时候，肯定是按照销售应该交了1万去确认，只是说你在缴纳的时候，你按照六千九去缴纳。
218楼
2023-02-20 09:06:02
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一路向前：回复陈诗晗老师 是的，我明白了，没看下一问就提问了
2023-02-20 09:27:22
陈诗晗老师：回复一路向前好的好的明白了就行。
2023-02-20 09:49:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
委托加工方向受托加工方支付的除了加工费以外的研发费的会计处理
委托加工方向受托加工方支付的除了加工费以外的研发费的会计处理
219楼
2023-02-20 09:11:59
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邹老师：回复爱笑的流沙借；研发费用-资本化支出，费用化支出 贷；银行存款等科目
2023-02-20 09:33:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 繁荣的荷花 发表的提问：
企业委托外单位加工材料时发生的加工费，消费税用杂费等都应计入委托加工物资的成本吗？
你好，加工费是计入委托加工物资成本 消费税就需要分情况的： 1，如果是收回继续加工的，消费税计入应交税费——应交消费税借方核算，不计入委托加工物资的成本 2，如果是收回后直接对外销售，消费税计入委托加工物资的成本
220楼
2023-02-21 08:12:44
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品。材料成本60万，加工费18万（不含税），受托方增值税率为13%，受托方代收代缴消费税2万元。 该批材料加工后委托方直接出售。则该批材料加工完毕后入库时的成本为多少？完整的会计分录怎么写？
你好 则该批材料加工完毕后入库时的成本为多少？=60加上18加上2=80 借，委托加工物资60 贷，原材料60 借，委托加工物资18 贷，银行存款18 借，委托加工物资2 贷，银行存款2 借，库存商品80 贷，委托加工物资80
221楼
2023-02-21 08:24:38
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 陈茵 发表的提问：
1、受托加工产品，加工完就发给委托方，没有入库，账务处理如何做？ 2、受托加工企业把受托加工产品发给委托方的运输费，是计入销售费用，还是制造费用？
你好1.     你们是出主材还是客户 出主材 ；这样好判断分录 2.   计入 销售费用   去核算    
222楼
2023-02-21 08:39:23
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陈茵：回复meizi老师 受托加工肯定是委托方提供主材了，
2023-02-21 08:55:34
meizi老师：回复陈茵 你好；  那你就做账      1.当企业收到受托加工物资时: 可以不作会计处理,但对收到的受托加工物资,应当在备查簿中进行登记. 2.实际加工时: 借:生产成本 贷:制造费用 等 3.完工入库时: 借:库存商品--受托加工完工商品 贷:生产成本 4.交付完工物资时: 借:应收帐款 等 贷:主营业务收入 等 贷:应交税金--应交增值税(销项税额) 同时,结转库存商品: 借:主营业务成本 等 贷:库存商品--受托加工完工商品 另外:在备查簿上登记交还的受托加工物资.
2023-02-21 09:08:52
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ Sⅈꪀᧁꪶꫀ 发表的提问：
白酒在加工环节征收消费税，委托加工白酒，受托方不是应该代收代缴消费税吗？委托加工白酒的超市不应该就是纳税人吗？ 两张试卷，一张委托加工白酒要交消费税，一张委托加工白酒的超市是纳税人。后者怎么不对呢？搞不明白？
超市不是生产企业，生产企业缴税
223楼
2023-02-21 09:09:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 莫若痕 发表的提问：
委托加工物资收回后用于继续加工应税商品，被委托方用什么凭证来抵扣代收代缴的消费税？
你好，被委托方（受托方）只是代收代缴消费税，不需要抵扣啊。 委托方才是抵扣啊
224楼
2023-02-22 08:29:29
全部回复
莫若痕：回复邹老师 是了，没搞清楚委托与被委托的关系。那，委托方抵扣消费税时，应该用什么凭证？直接做分录： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款等 这样，就代表可以抵扣应交税费了，不需要什么凭证吗？（比如增值税的抵扣联）
2023-02-22 08:59:31
邹老师：回复莫若痕你好，是的，委托方针对受托方代收代缴消费税，账务处理是 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款等 只需要做这个处理就可以了 
2023-02-22 09:21:39
莫若痕：回复邹老师 好的，明白了，谢谢
2023-02-22 09:50:15
邹老师：回复莫若痕不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-22 10:19:10
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
这句话怎么理解？ ①我是工业企业购进工业企业的消费品，再自己加工或者委托别人加工的，可以抵扣购进时已交的消费税。 ②我是工业企业购进商业企业的消费品，再自己加工或者委托别人加工的，可以抵扣购进时已交的消费税。 ③我是商业企业购进工业企业的消费品，再委托别人加工的，可以抵扣购进时已交的消费税。 ④我是商业企业购进商业企业的消费品，再委托别人加工的，可以抵扣购进时已交的消费税。
你好，同学。 这里是指你购进的环节交纳 的消费税，你在后面销售时计算消费税时，之前交的是可抵扣的
225楼
2023-02-22 08:55:34
全部回复
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