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委托加工应税消费品会计处理
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 忧虑的早晨 发表的提问：
委托加工收回的消费品直接对外销售，需不需要再计算消费税？
同学你好，委托加工收回的消费品直接对外销售，需不需要再计算消费税？——如果是做会计实务题是不需要交消费税的；
226楼
2023-02-22 09:01:47
全部回复
忧虑的早晨：回复立红老师 是税收的题目。
2023-02-22 09:25:48
忧虑的早晨：回复立红老师 如果用于连续生产应税消费品的话，其应纳税额是如何抵扣的？
2023-02-22 09:47:56
立红老师：回复忧虑的早晨同学你好，如果用于连续生产应税消费品的话，其应纳税额是如何抵扣的？——按其当月生产领用的数量计算委托加工物资的消费税进行抵减；
2023-02-22 10:02:55
忧虑的早晨：回复立红老师 计算个人所得税综合所得时。劳务报酬不足4000是减800还是乘1-20%？
2023-02-22 10:25:37
立红老师：回复忧虑的早晨同学你好，计算个人所得税综合所得时，不管是否超过4000，都是扣20%
2023-02-22 10:52:02
忧虑的早晨：回复立红老师 这个人所得税的这句话怎么理解呢
2023-02-22 11:09:52
立红老师：回复忧虑的早晨同学你好，学堂 有规定，不同的问题 是需要重新发起提问的，望理解 ；
2023-02-22 11:29:35
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 尊敬的小蝴蝶 发表的提问：
甲日化工厂本年7月委托A厂加工高档化妆品，收回时被代收代缴消费税400元，委托B厂加工高档化妆品，收回时被代收代缴消费税500元，该厂将上述两种高档化妆品收回后继续加工生产某高档化妆品出售，当月不含增值税销售额为8000元。该厂期初库存的委托加工应税消费品已纳税款为270元，期末库存的委托加工应税消费品已纳税款为300元。
你好，请把题目完整发一下
227楼
2023-02-22 09:08:59
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 小谢 发表的提问：
公司进口了一批应税消费品，购入之后又委托别人加工，在进口环节已经交过消费税的话，那委托加工环节还需要缴纳消费税吗？（注：委托加工回来之后直接用于销售，不再进行生产）
进口的是什么产品？
228楼
2023-02-23 08:26:10
全部回复
小谢：回复方老师 润滑油
2023-02-23 08:42:10
方老师：回复小谢委托加工环节还要交纳消费税。
2023-02-23 08:55:00
小谢：回复方老师 进口环节，缴纳了消费税之后，还需要缴纳其他税费吗？
2023-02-23 09:22:02
方老师：回复小谢还有增值税。
2023-02-23 09:50:26
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 无奈的眼睛 发表的提问：
为什么将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构不交消费税
你好，因为这个时候已经不在生产应税消费品了
229楼
2023-02-23 08:36:48
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 蓝潮日玉 发表的提问：
老师，企业收回委托加工的商品，如果直接用于销售适用，消费税是计入成本 ; 如果是再加工成应税消费品，消费税计入"税金及附加"科目吗？
你好，继续加工的计入税金及附加，你说的非常对
230楼
2023-02-23 08:44:29
全部回复
蓝潮日玉：回复暖暖老师 好的，谢谢老师
2023-02-23 09:17:32
暖暖老师：回复蓝潮日玉不客气，麻烦给予五星好评
2023-02-23 09:31:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 阿门 发表的提问：
答案d中，委托加工应税消费品组合计税价格不应该是料工费想加吗，应该是75+10+3，88除以1-15%，消费税计入成本合计为103.53
你好，同学。 是的，计算没问题
231楼
2023-02-23 08:52:31
全部回复
阿门：回复陈诗晗老师 那这个答案到底对吗
2023-02-23 09:13:07
陈诗晗老师：回复阿门对的啊，这个计算是没问题的
2023-02-23 09:27:48
阿门：回复陈诗晗老师 好的，谢谢
2023-02-23 09:45:02
陈诗晗老师：回复阿门客气，祝你学习愉快。
2023-02-23 10:01:54
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 羚羊 发表的提问：
为什么用于直接对外销售的委托加工应税消费品所支付的消费税 计入存货成本？
因为委托加工收回的时候，委托方已经缴纳了消费税。
232楼
2023-02-23 09:05:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 唯咿 发表的提问：
委托加工物资收回后，用于连续生产应税消费品，和直接出售，消费税应该记到哪里，如何理解？
你好 委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本；如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品的，应将所负担的消费税先记入“应交税费—应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。
233楼
2023-02-24 08:07:47
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 福乾 发表的提问：
委托生产的消费税产品，返回来后继续加工的，消费税计入成本吗？
收回继续加工应税消费品的，消费税计入应交税费——应交消费税 如果直接销售的，才是计入货物成本
234楼
2023-02-24 08:23:13
全部回复
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 李娜 发表的提问：
应税消费品计税价格为什么不是24900+3000+60？运费不计入委托加工物资成本吗？
您好！题目没看到哦
235楼
2023-02-24 08:48:22
全部回复
李娜：回复丁小丁老师 你好，这个题目
2023-02-24 09:21:33
李娜：回复丁小丁老师 题目是，计算增值税和消费税
2023-02-24 09:47:21
丁小丁老师：回复李娜您好！如果是发往加工地的运费是要记入计税价格的
2023-02-24 10:07:41
李娜：回复丁小丁老师 但是这个第四问支付运费的分录是借：委托加工物资 60  贷：银行存款60    第五问验收入库的分录是 借：原材料 27960  贷：委托加工物资27960
2023-02-24 10:28:02
丁小丁老师：回复李娜您好！这个委托加工物资27900就是24900+3000，没包含这个60呀，如果是你的这个做法的话，那委托加工物资收回时不应该是27960吗？这个运费是委托加工完成后的运费，应该是记入加工后材料的成本
2023-02-24 10:49:55
李娜：回复丁小丁老师 题库里的答案给的计税价格是27900，但是委托加工物资的成本不应该是材料成本加上工费和运费吗？计税价格不应该是等于委托加工物资成本吗
2023-02-24 11:04:08
李娜：回复丁小丁老师 计税价格为什么不是27960呢
2023-02-24 11:15:55
丁小丁老师：回复李娜您好！因为这个运费没有说是运到加工地点的运费，所以不构成材料成本的
2023-02-24 11:30:17
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ cc 发表的提问：
委托加工物资是价内税吗？委托加工收回来之后用于连续生产应税消费品，要把总的成本减去消费税吗?收回来的价格就包括了消费税？
消费税是价内税。但这里是委托加工环节，计算消费税时的基数是估计的，与销售环节售价乘以税率还是不一样的。 所以这里的消费税，本身并不在委托加工物资的成本里，用于连续生产的，并不需要从成本中扣除。
236楼
2023-02-24 08:54:30
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.42w
引用 @ cindy 发表的提问：
委托加工应税消费品收回后用于连续加工的，借记应交税费 应交消费税，贷方是什么，完整的分录
贷方应该是应付账款或银行存款
237楼
2023-02-24 09:05:59
全部回复
cindy：回复家权老师 为啥要这么写，这一步分录啥意思
2023-02-24 09:24:03
家权老师：回复cindy借：应交税费 应交消费税 贷：应付账款或银行存款
2023-02-24 09:51:48
cindy：回复家权老师 这是计提消费税还是实际缴纳，是哪个环节
2023-02-24 10:16:07
家权老师：回复cindy是收回加工商品的环节
2023-02-24 10:43:01
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 无限的心锁 发表的提问：
你好老师，我们委托加工，受托方代收代缴消费税10000元及附加税600元，这个消费税和附加税一并计入委托加工还是分别计入委托加工物资10000和税金及附加600？
你好 消费税计入委托加工物资成本 附加税计入税金及附加
238楼
2023-02-26 18:04:50
全部回复
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ A 发表的提问：
电池委托加工收回再售或再加工生产应税消费品，不是应该不得抵代收代缴的消费税吗？
你好，很高兴为你解答 直接出售的话不抵扣 连续生产应税消费品的话是可以的
239楼
2023-02-26 18:18:18
全部回复
A：回复赵海龙老师 上面例题中都抵扣了
2023-02-26 18:49:55
A：回复赵海龙老师 而且用于连续生产，这个电池也不属于列举的八项之一呀，为什么能抵扣呢
2023-02-26 19:16:10
A：回复赵海龙老师 书里列示的项目中没有呀
2023-02-26 19:45:40
赵海龙老师：回复A对于在生产、委托加工和进口环节的电池征收消费税。
2023-02-26 20:15:09
赵海龙老师：回复A这个是收回继续进行连续加工，属于内部的行为
2023-02-26 20:28:38
赵海龙老师：回复A第一电池属于消费税的税目里面的第二，收回后连续加工生产的不改变环节是可以抵扣原先缴纳的部分的
2023-02-26 20:45:00
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，委外加工的应税消费品货物，1、收回来直接销售，2、收回来继续加工应税消费品，3、收回来继续加工非应税消费品，关于消费税这一块，这三的账务处理会不同吗？（中级实务）
同学你好 1、收回来直接销售，——消费税是计入委托加工物资成本 2、收回来继续加工应税消费品，——消费税是计入应交税费一应交消费税借方； 3、收回来继续加工非应税消费品——消费税计入委托加工物资成本；
240楼
2023-02-26 18:34:11
全部回复
朱：回复立红老师 为什么有这个区别，辛苦老师进一步解释，谢谢美女老师。
2023-02-26 19:07:41
立红老师：回复朱直接出售或继续加工非应税消费品，在出售时是不于交消费税的，所以委托加工收回的消费税直接计入成本； 如果继续加 应税消费税，这个应税消费品在出售时是还要再交消费税的，所以委托加工收回环节的消费税是可以抵扣的，因此计入应交税费一应交消费税借方；
2023-02-26 19:36:08
朱：回复立红老师 也就是消费税只需要交一次就行，不用重复交，对吗？
2023-02-26 19:59:49
立红老师：回复朱同学你好，也就是消费税只需要交一次就行，不用重复交，对吗？——对的
2023-02-26 20:29:19
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