?徐微微：回复王老师1 老师，可以说下具体填法吗？我不知道怎么填写

王老师1：回复?徐微微您好，您可以看一下如下这个例子 举例来说，A企业2018年8月新购进一台生产设备并投入使用，单位价值120万元。企业对该资产拟进行税前一次性扣除。会计上按10年直线法计提折旧，不考虑净残值。假设企业无其他享受加速折旧及一次性扣除优惠的固定资产，企业所得税实行按季预缴。 　　 　　那么，A企业8月购进生产设备并投入使用，会计上自9月起计提折旧，每月会计折旧额=120÷10÷12=1（万元），税务上可在投入使用的次月，即9月进行一次性扣除，9月当月税收折旧额120万元。生产设备税法最低折旧年限为10年，则一般折旧额与会计折旧额一致，均为每月折旧1万元。 　　 　　根据A201020表填报规则：（1）本表填写当年累计折旧（扣除）金额；（2）在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表，需要注意的是，这里的“一般折旧”与上述“一般折旧额”不同，“一般折旧”指固定资产按照税法最低折旧年限以直线法计算的折旧金额，当企业固定资产会计折旧年限长于税法最低折旧年限时，“一般折旧”不等于“一般折旧额”；（3）企业税会处理不一致时，预缴申报只调减不调增。那么，A企业9月税收折旧120万元，一般折旧1万元，根据规则（2），企业应在2018年第三季度预缴申报时，填报A201020表。 　　 　　具体来说，A企业在第三季度申报时，A201020表第4行第1列“资产原值”应填写120万元，第4行第2列“账载折旧金额”填写1万元，第4行第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”填写1万元，第4行第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”填写120万元，第4行第5列“纳税调减金额”=第4列－第2列=119（万元），第4行第6列“享受加速折旧优惠金额”=第4列－第3列=119（万元）。该企业当期实现了纳税调减119万元，节约了本期资金约29.75万元（119×25%）。

?徐微微：回复王老师1 那固定资产该车辆原值就是不包含各项税费的吗？

王老师1：回复?徐微微您好，不包含增值税，包含车购税，车船税

?徐微微：回复王老师1 老师 不进行加速折旧扣除 行不行，和会计做账同步折旧行不行？

王老师1：回复?徐微微可以呀，这是企业自主选择的，可以享受也可以。因为这个政策也就是第一年少交税，后面年度都要补回来的，总的税没有少交

?徐微微：回复王老师1 老师 那麻烦您帮我看下这样填 对不对

王老师1：回复?徐微微好的，您发上来看一下

?徐微微：回复王老师1 图片已发

王老师1：回复?徐微微你是不准备享受一次性扣除了是吗？还有你这些固定资产都是本年购入的吗？

?徐微微：回复王老师1 是的，准备和会计做账同步，固定资产本年购入的

王老师1：回复?徐微微那你税收金额也要写的，和账载金额一样

?徐微微：回复王老师1 老师 是不是这样

?徐微微：回复王老师1 图片已发

王老师1：回复?徐微微是的，这样就对了，纳税调增额是没有的

?徐微微：回复王老师1 收到 谢谢老师

?徐微微：回复王老师1 收到 谢谢老师

王老师1：回复?徐微微不客气的，祝学习愉快

南柯有梦：回复小惑老师 是汇算清缴时再调还是季度预缴的时候就可当做成本？

小惑老师：回复南柯有梦季度预缴的时候就可以扣除了

南柯有梦：回复小惑老师 但是我们是3月份购进的

小惑老师：回复南柯有梦你可以在季度申报时所得税时扣除。会计上该怎么计提折旧就怎么计提折旧。然后会形成税会差异。

娜仁花：回复邹老师 什么情况要填写固定资产加速折旧表？如果我按照上面的分录做，是不是就不用填了？

邹老师：回复娜仁花你好，固定资产加速折旧了就需要填写加速折旧表 是的

娜仁花：回复邹老师 什么是加速折旧了？刚才那样做分录算加速折旧吗

do it!：回复徐阿富老师 记入固定资产能一次性摊销 为何要按月计提折旧 就一次性摊销了啊 要不然所得税扣除还要把摊销过的钱调增

徐阿富老师：回复do it!你好，可以按月摊销，但是也可以加速折旧摊销，有的企业不去享受加速折旧也可以的啊

Ll：回复小何老师 固定资产一次性扣除时，每个月可要提折旧了，谢谢！

小何老师：回复Ll一次性扣除是税法上允许一次性扣除。会计处理上该怎么提折旧正常做

Ll：回复小何老师 那假如固定资产10万，第一年提折旧1万，第二年也提折旧1万，享受一次性扣除，在企业所得税年终汇算时怎么处理

小何老师：回复Ll这么提折旧看你公司的会计制度，如果是比如10年期，平均法，没残值就是你说的每年提1w。

Ll：回复小何老师 我是说企业所得税汇算时怎么处理？10万固定资产一次性扣除了，你每年提到折旧1万，怎么办？这不就提重了吗？

小何老师：回复Ll你会计上正常做，一次性扣除，汇算清缴的时候所得税做纳税调减。什么提重了？你扣的那一年调减，以后每年调增。这个政策是为了缓解企业的压力，允许先把资产的费用一次扣了，鼓励企业买资产搞经营

会计：回复张艳老师 是可以一次性抵企业所得税税额是吗？

张艳老师：回复会计是的，是这样理解的。

欣：回复紫藤老师 那我就直接走管理费用了，谢谢老师

紫藤老师：回复欣可以的，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！