爱可乐啊：回复邹老师 谢谢老师，那么我是否可以理解为，投资收益的金额计入企业所得税报表的 营业收入 里，根据利润额预交企业所得税，但是如果当期利润为负，我也同样不用针对此笔交额外的企业所得税，这样理解对吗

邹老师：回复爱可乐啊你好，投资收益是计入所得税申报表的利润总额栏次，而不是营业收入栏次

爱可乐啊：回复邹老师 谢谢老师，还有个问题，居民企业股息红利不交企业所得税，那么比如我母公司本期投资子公司收到红利，我们的投资收益如何填写在企业所得税报表里呢

邹老师：回复爱可乐啊同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。

平常的大米：回复罗老师 问题 1.上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款或由上市公司主要股东或实际控制人无偿代为承担或缴纳税款及相应罚金、滞纳金的，应该如何进行会计处理？ 解答：对于上市对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款，上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益。

罗老师：回复平常的大米对企业来说就是一种捐赠收入，计入营业外收入。

悠悠我心：回复王雁鸣老师 我做成其他应收账款了，怎么调整呢

王雁鸣老师：回复悠悠我心您好，借：其他应收款，贷：其他应付款。

悠悠我心：回复王雁鸣老师 我的其他应收账款和其他应付账款都是负数怎么处理额

王雁鸣老师：回复悠悠我心您好，哪个负数大，就把这个负数大的转入另一个科目就行了。

悠悠我心：回复王雁鸣老师 谢谢，非常感谢

王雁鸣老师：回复悠悠我心您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

天会亮、心会暖：回复宋生老师 具体有哪些需要我计算，还有其他做的么？谢谢

宋生老师：回复天会亮、心会暖您好！是不是要计算就要看你有没有实际情况了。正常分录就是这样。

天会亮、心会暖：回复宋生老师 我的意思是费用我计算，还有什么要我算的么？谢谢

宋生老师：回复天会亮、心会暖您好！不是说费用。比如他撤股，是赚钱还是亏钱这样。

天会亮、心会暖：回复宋生老师 如果亏损呢

宋生老师：回复天会亮、心会暖您好！所以我说要看实际情况了。真的不是几句话说的清的。亏损，也要看公司怎么退给他，按亏损比例退，还是按他原来投资的退，还是多给他一点。 外帐上面还要去工商局变更什么的才能做。

Ms.T：回复邹老师 老师，那没有收据这些也可以直接做账么？

邹老师：回复Ms.T你好，可以根据业务发生情况据实做相应分录的 

Ms.T：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复Ms.T不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

向阳生长：回复小锁老师 那老师能不能计入施工成本里面呢？

小锁老师：回复向阳生长可以，这个也是可以的

樱孑：回复轶尘老师 按900万元25%要交225万元的所得税，但我亏损只有170万，差额部分也不用交吗？

轶尘老师：回复樱孑我以为你是合计亏损170万；但是如果你的投资收益是居民企业之间直接投资的权益性投资收益，是免税的；

樱孑：回复轶尘老师 不是，是单位从二级市场买入的股票赚了后卖出形成收

樱孑：回复轶尘老师 取收益

轶尘老师：回复樱孑直接购买上市公司股票获得的投资收益只要超过十二个月，也是免税的。

樱孑：回复轶尘老师 增值税所得税都免吗？有文件规定么？

轶尘老师：回复樱孑《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； 第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。 《企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。 第十七条规定，企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定： 《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)所称保本收益、报酬、资金占用费、补偿金，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。