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销售商品实际成本的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 难过的犀牛 发表的提问：
1)甲公司为增值税小规模纳税人,对包装物采用计划成本核算,销售随同尚品出售而单独计价的包装物售价12000元,税率为13%,该包装物成本为9000元,材料成本差루率为-5%。要求计算出包装物的实际成本及本次销售的利润,并编制销售及结转成本的会计分录。 2)甲公司为增值税一級纳税人,对低值易耗品采用实际成本核算,某月基本生产车间领用专用工具一批,实际成本为10000元,采用分次推销法分兩次进行推销。要求编制甲公司领用工具、推销及结平余额的会计分录。
实际成本 9000-9000*5%=8550 销售利润 12000-8550=3450 借 主营业务成本 8550 材料成本差异 450 贷 周转材料 9000 借 制造费用 5000 周转材料 在用 5000 贷 周转材料 在库 10000
106楼
2023-01-03 10:47:58
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难过的犀牛：回复陈诗晗老师 老师可以解答的详细一些吗？
2023-01-03 11:08:51
陈诗晗老师：回复难过的犀牛你是哪一笔不理解，同学
2023-01-03 11:34:52
难过的犀牛：回复陈诗晗老师 就是想让老师觉得该讲的地方就给我讲讲吧
2023-01-03 11:50:26
难过的犀牛：回复陈诗晗老师 那个实际业务成本的计算
2023-01-03 12:02:16
陈诗晗老师：回复难过的犀牛你计划成本计入的包装成本，现在你要结转的话是按实际成本结转，实际成本 9000-9000*5%=8550 所以结转到实际成本的金额为8550 结转到营业成本处理。 第二问是你这材料领用了从在库里面转出来，55摊销，一半计费用，一半计周转材料成本。
2023-01-03 12:32:09
难过的犀牛：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-01-03 12:47:39
陈诗晗老师：回复难过的犀牛客气，祝你工作愉快。
2023-01-03 13:00:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 如是 发表的提问：
请问小规模纳税人销售商品收入并结转成本的会计分录，和小规模纳税人销售服务收入并结转成本的会计分录分别应该如何做？
你好 销售商品收入并结转成本 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税 借；主营业务成本，贷；库存商品 销售服务收入并结转成本 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税 借；主营业务成本，贷；劳务成本
107楼
2023-01-04 09:55:47
全部回复
如是：回复邹老师 老师，培训机构的这种服务收入没有对应的劳务成本，应该怎么处理呢？
2023-01-04 10:25:06
如是：回复邹老师 比如学员的学费是一次性交付，确认收入，对应的并不是一次的劳务成本，而是一个阶段整体的劳务成本，应该怎么结转呢？
2023-01-04 10:48:22
邹老师：回复如是你好，培训机构的这种服务收入是有对应的 成本的，相关培训人员工资就是劳务成本 需要按月平均确认收入，按月结转成本 而不是一次性确认收入，一次性结转成本的
2023-01-04 11:16:19
如是：回复邹老师 那相关培训人员工资包括机构内日常的管理和销售人员工资吗？还是只局限于提供培训的人员工资。
2023-01-04 11:26:51
邹老师：回复如是你好，相关培训人员工资只局限于提供培训的人员工资
2023-01-04 11:42:23
如是：回复邹老师 那如果这种劳务成本是推迟跨月结算的呢？比如这个月的劳务成本可能在下个月甚至第三个月才支付产生呢？
2023-01-04 11:53:16
邹老师：回复如是你好 计提的时候，借；劳务成本，贷；应付职工薪酬 之后支付的时候，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目
2023-01-04 12:22:17
如是：回复邹老师 老师：您好 那如果相关培训人员是兼职呢？
2023-01-04 12:39:26
邹老师：回复如是你好，兼职的就这样做分录 借；劳务成本，贷；其他应付款 之后支付的时候，借；其他应付款，贷；银行存款等科目
2023-01-04 12:58:42
如是：回复邹老师 老师：您好 如果是固定的长期兼职呢？也是计入其他应付款吗？ 计入其他应付款就不涉及公司代扣代缴个税问题了对吗？
2023-01-04 13:09:46
邹老师：回复如是你好，是的，是通过其他应付款核算 需要按劳务报酬代扣个人所得税的
2023-01-04 13:35:44
如是：回复邹老师 好的，非常感谢老师！
2023-01-04 13:48:29
邹老师：回复如是不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-04 14:11:18
如是：回复邹老师 老师：您好 再请问，如果相关收入是未开票收入应如何处理？做账是需要区别做开票和未开票收入吗？还是做账是一样的，只是在申报纳税的时候有区别？
2023-01-04 14:36:07
邹老师：回复如是你好，未开票收入与开票收入做账是一样的，纳税申报也是一样的 区别就是没有开具发票而已
2023-01-04 15:00:18
如是：回复邹老师 好的，非常感谢老师！
2023-01-04 15:25:15
邹老师：回复如是不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-01-04 15:46:27
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 曾经的麦片 发表的提问：
便利店采购商品30000，实际销售10000，成本怎么结转
你好，还是按你实际成本正常结转 借主营业务成本30000 贷库存商品30000
108楼
2023-01-04 10:06:02
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曾经的麦片：回复小云老师 实际成本不准，比方第一次进货1000，第二次进货价格改了，导致第一次系统里面的进货价格也直接变成第二次了
2023-01-04 10:33:56
小云老师：回复曾经的麦片那你自己算出准确的才行
2023-01-04 10:44:23
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 善良的小虾米 发表的提问：
2.销售商品不含税售价500万元(成本价400万元),增值税率13%,合同约定,企业销售该类货物实行10天无理由退货条件。根据以往经验，该类商品年退货率平均为10%,即本期售出商品预期有权收取的对价金额为90%。该批商品最后实际退货率为6%。 要求：做确认收入成本和退货的会计分录
借 应收账款 500 贷 应交税费 项 65 主营业务收入 450 预计负债 50 借 主营业务成本 360 应收退货成本 40 贷 库存商品 400 退货时 借 预计负债 50 应交税费 500*4%*13% 贷 主营业务收入 500*6% 应收账款 借 库存商品 16 主营业务成本 24 贷 应收退货成本 40
109楼
2023-01-04 10:12:53
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ TiAmo 发表的提问：
在销售乙产品过程中领用包装物实际成本分录怎么写
你好 借：销售费用 贷：周转材料——包装物
110楼
2023-01-04 10:39:50
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 灵巧的山水 发表的提问：
销售产品一批，销售价款30万元，增值税销项税按17%的税率计算，该批产品的实际成本18万元，产品已发出，货款及增值税款尚未收到，会计分录是啥
您好 借：应收账款 35.1 贷：主营业务收入 30 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 30*0.17=5.1 借：主营业务成本 18 贷：库存商品 18
111楼
2023-01-04 10:44:59
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灵巧的山水：回复bamboo老师 什么叫销项税额啊
2023-01-04 11:11:19
bamboo老师：回复灵巧的山水就是销售货物应缴纳的增值税
2023-01-04 11:29:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 负责的店员 发表的提问：
2.销售商品不含税售价500万元(成本价400万元),增值税率13%,合同约定,企业销售该类货物实行10天无理由退货条件。根据以往经验，该类商品年退货率平均为10%,即本期售出商品预期有权收取的对价金额为90%。该批商品最后实际退货率为6%。 要求：做确认收入成本和退货的会计分录
贷 应交税费 项 65 主营业务收入 450 预计负债 50 借 主营业务成本 360 应收退货成本 40 贷 库存商品 400 退货时 借 预计负债 50 应交税费 500*4%*13% 贷 主营业务收入 500*6% 应收账款 借 库存商品 16 主营业务成本 24 贷 应收退货成本 40
112楼
2023-01-05 09:28:21
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 善良的小虾米 发表的提问：
2.销售商品不含税售价500万元(成本价400万元),增值税率13%,合同约定,企业销售该类货物实行10天无理由退货条件。根据以往经验，该类商品年退货率平均为10%,即本期售出商品预期有权收取的对价金额为90%。该批商品最后实际退货率为6%。 要求：做确认收入成本和退货的会计分录
借，银行存款565 贷，主营业务收入400 预计负债100 应交税费65 借，应收退货成本40 主营业务成本360 贷，库存商品
113楼
2023-01-05 09:53:09
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陈诗晗老师：回复善良的小虾米借，银行存款565 贷，主营业务收入450 预计负债50 应交税费65 借，应收退货成本40 主营业务成本360 贷，库存商品
2023-01-05 10:42:59
陈诗晗老师：回复善良的小虾米借，预计负债50 应交税费20×13% 贷，主营业务收入30 银行存款20➕20×13% 借，主营业务成本24 库存商品16 贷，应收退货成本40
2023-01-05 10:54:36
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 负责的店员 发表的提问：
2.销售商品不含税售价500万元(成本价400万元),增值税率13%,合同约定,企业销售该类货物实行10天无理由退货条件。根据以往经验，该类商品年退货率平均为10%,即本期售出商品预期有权收取的对价金额为90%。该批商品最后实际退货率为6%。 要求：做确认收入成本和退货的会计分录
借：应收账款　　　　　　　　　　　　5650000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　4500000 　　　　　　预计负债-应付退货款　　　　　　　500000 　　　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）　650000 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　3600000 　　　　应收退货成本　　　　　　　　　　 400000 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　4000000 　借: 库存商品　　　　　　　　　 　　　240000 　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）　 　　　　预计负债-应付退货款　　　　　　　 　　　　贷：应收退货成本　　　　　　　　　　 　　　　　　主营业务收入　　　　　　　　　　　 　　　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　 　　　　贷：应收退货成本　　　　　　　　　　
114楼
2023-01-05 10:13:22
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负责的店员：回复钟存老师 后面的数字可以写一下吗
2023-01-05 10:51:48
钟存老师：回复负责的店员借: 库存商品　　　　　　　　　 　　　240000 　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）　39000 　　　　预计负债-应付退货款　　　　200000　　　 　　　　贷：应收退货成本　　240000　　　　　　　　 　　　　　　主营业务收入　　200000　　　　　　　　　 　　　　　　银行存款　　　　39000　　　　　　　　 　　借：主营业务成本 160000　　　　　　　　　　 　　　　贷：应收退货成本　 160000　　　
2023-01-05 11:04:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 风中的盼望 发表的提问：
万州公司对库存商品采用实际成本核算，5月共生产完工验收入库K01号空调1 000台，实际单位成本3 000元；K02号空调2 000台，实际单位成本2 000元。月末汇总的发出商品中，当月已实现销售的K01号空调600台，K02号空调1 500台。请代万州公司编制相关业务的会计分录。
你好 完工入库 借；库存商品—K01 1000*3000 库存商品—K02 2000*2000 贷；生产成本—K01 1000*3000 生产成本—K02 2000*2000 销售 借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 ， 贷；库存商品—K01 600*3000 库存商品—K02 1500*2000
115楼
2023-01-05 10:27:07
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 腼腆的酸奶 发表的提问：
甲公司于2019年1月1日销售一批商品给乙公司，货款为100000元，增值税率为13%，总共收到价款为113000元，该批商品实际成本为80000，要求编制相关的会计分录？
你好 借；银行存款等科目 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 ， 贷；库存商品
116楼
2023-01-05 10:44:59
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 默默的枫叶 发表的提问：
销售商品:8月份销售收入10000，但欠款5000，这个月实收5000，怎么做会计分录
借：银行存款 5000 应收账款 5000 贷：主营业务收入
117楼
2023-01-06 09:34:42
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默默的枫叶：回复王超老师 应交税费需要吗
2023-01-06 09:48:54
王超老师：回复默默的枫叶需要啊，但是你没有给我增值税额或者税率，我无法算出
2023-01-06 10:11:23
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 俭朴的灯泡 发表的提问：
甲公司于2019年1月1日销售一批商品给以公司贷款为100000元增值税率为13%总共收到款项为113000元该批商品实际成本为80000元要求编制相关的会计分录
借：银行存款 113000 贷：主营业务收入 100000 应交税费 13000 借：主营业务成本 800000 贷：库存商品 80000
118楼
2023-01-06 09:44:33
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ ???? 发表的提问：
用于主营的销售商品，自用部分怎么做内账分录， 账上比实际多的商品，做了虚拟销售开单怎么做内账分录
你好 你是怎么领用 用途是什么
119楼
2023-01-06 10:04:21
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????：回复meizi老师 可能用到办公室或公司主营产品维修
2023-01-06 10:23:24
????：回复meizi老师 这个商品是外购的，从供应商买的，再卖，领用一部分自用
2023-01-06 10:35:28
meizi老师：回复????你好 借库存商品 贷银行存款 领用 借管理费用 或者销售费用 贷库存商品 销售借银行存款或者应收账款贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品
2023-01-06 10:54:16
????：回复meizi老师 也就是领用做费用，我做的都是做主营业务成本
2023-01-06 11:17:46
????：回复meizi老师 账上比实际多的商品，做了虚拟销售开单怎么做内账分录
2023-01-06 11:39:31
????：回复meizi老师 账上比实际多的商品，做了虚拟销售开单怎么做内账分录，我做的内账，不涉及税，我做的也是，借:主营业务成本 贷:库存商品
2023-01-06 12:08:22
meizi老师：回复????你好 那你就调整分录过来哈 。 领用是做部门费用的。 账上多的商品 为什么会多 。
2023-01-06 12:29:48
????：回复meizi老师 实际货品少的原因不知道，不知是入库错了，还是啥原因，实际库存少了，我就把账上库存减少了，借成本贷库存了
2023-01-06 12:41:55
meizi老师：回复????你好 那你意思不打算查原因了 直接冲库存吗 你是内账 先跟领导反馈了在冲
2023-01-06 13:08:19
????：回复meizi老师 对，直接做，小公司不用反馈，做内账
2023-01-06 13:19:15
meizi老师：回复????你好 那你就直接调整处理 。
2023-01-06 13:42:11
????：回复meizi老师 怎么做分录
2023-01-06 13:58:06
????：回复meizi老师 出纳做了输入了成本价做了虚拟销售开单
2023-01-06 14:13:25
meizi老师：回复????你好 你报废处理 借待处理财产损益 贷库存商品 借营业外支出或者管理费用 贷待处理财产损益
2023-01-06 14:26:00
????：回复meizi老师 不用汇报直接做就不用到待处理财产损益啊
2023-01-06 14:38:29
????：回复meizi老师 怎么是贷营业外支出，实际是没有少库存，账务做多了，是虚拟调账，以实际库存为标准
2023-01-06 15:02:10
meizi老师：回复????你好 你现在是要清理库存 。 如果你不想汇报 你就直接做 我做的是借营业外支出 不是贷方 你可以看看上面分录
2023-01-06 15:26:33
????：回复meizi老师 我看到了，我意思是营业外支出这个科目用不到，这样就增加损益类的费用了呀
2023-01-06 15:44:58
meizi老师：回复????你好 你做主营业务成本去冲库存商品 也会影响你的损益科目的。 你上面不是也是这样做的。 你总不能凭空就消失库存的。你总得做科目来冲这个科目的
2023-01-06 16:12:22
????：回复meizi老师 那就应该是，借:管理费用-调库存 贷:库存商品
2023-01-06 16:29:13
meizi老师：回复????你好 可以 如果你是自己内部调整的话 我做营业外支出是做的报废的情况。
2023-01-06 16:55:15
????：回复meizi老师 明白，那就这两种情况都是，做费用，减少库存
2023-01-06 17:18:39
meizi老师：回复????嗯 是的 你自己内部账 你做清楚即可。
2023-01-06 17:41:05
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 默默的枫叶 发表的提问：
销售商品:8月份销售收入10000，上月欠款返还5000，这个月实收15000，怎么做会计分录
借 应收账款 10000 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 借 银行存款 15000 贷 应收账款 15000
120楼
2023-01-06 10:30:48
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