Cathy：回复方亮老师 那会不会对会计有影响？请问老师应该怎么做才好？

方亮老师：回复Cathy如果金额比较大，对会计有一定的影响。按照老板的要求办理即可，现在规模小的民营企业做两套帐的很多，除非到规模大的民营企业或者国企不做两套账。

郭老师：回复敖琪瑞借固定资产 应交税费应交增值税进项 贷银行存款。

take thee：回复梦瑶老师 老师，请问企业管理会计是具体做什么的啊，就是公司的内部数据统计和分析吗？企业管理会计可以等同于内账会计吗

梦瑶老师：回复take thee管理会计内部管理，不能等同内账会计，现在有理管理会计师考

陈卓莲：回复邹老师 我们门票是138元／人。团队只收100元／人。中间38元差价怎么上税

邹老师：回复陈卓莲根据实际收到的门票申报纳税

陈卓莲：回复邹老师 问题是怎么操作。

邹老师：回复陈卓莲团体按138申报纳税，38可以计入销售f费用科目核算

陈卓莲：回复邹老师 老师固定资产早买了在库房。没出库用的要不要折旧

邹老师：回复陈卓莲按规定是从次月开始计提折旧 除以下情况外，企业应当对所有固定资产计提折旧： 　　第一，已提足折旧仍继续使用的固定资产； 　　第二，单独计价入账的土地。 已转入在建工程的固定资产。

陈卓莲：回复邹老师 老师问题是还没营业。筹备期把需要的物品买来放着

邹老师：回复陈卓莲折旧你可以计入待摊费用科目核算 需要计提折旧，这是准则 的规定

陈卓莲：回复邹老师 就是营业后才摊销吗

邹老师：回复陈卓莲把计提的金额摊销计入对应的科目

陈卓莲：回复邹老师 老师我太笨了、有点理触不了。能详细点吗

邹老师：回复陈卓莲折旧 借；待摊费用 贷；累计折旧 之后进入营业期摊销， 借；管理费用等科目 贷；待摊费用

陈卓莲：回复邹老师 老帅筹备期要不要计提各种税（因为报的是空表）只交过注册资金的印花税

陈卓莲：回复邹老师 工资

邹老师：回复陈卓莲印花税也是计入待摊费用 筹建期一般没有收入，很少涉及税收，会涉及工资薪金的个人所得税

陈卓莲：回复邹老师 那就不用计提了是吗？工资不到3500元。还有的是临时工（临时工要不要算在开办费里）

邹老师：回复陈卓莲如果没有需要交纳的税种，可以不用做计提税金这笔分录，印花税不用计提的 工资需要按规定计提，与你工资是多少没有关系的

陈卓莲：回复邹老师 比如跟项目部做饭的工人、下货工人工资。也要计提吗

邹老师：回复陈卓莲是的，只要是工资，都需要计提

陈卓莲：回复邹老师 哦

邹老师：回复陈卓莲祝你学习愉快，工作顺利

陈卓莲：回复邹老师 谢谢老师的鼓励、但愿能成功

邹老师：回复陈卓莲不客气 今后有税务，会计方面的问题欢迎到学堂提问

陈卓莲：回复邹老师 老师关于所得税汇算清缴：我们今年现在还没营业、今年可能没有利润。那招待费己只能税前扣5‰吗

邹老师：回复陈卓莲5‰与发生额的60%，哪个小，扣除哪个

陈卓莲：回复邹老师 邹老师如果今年不营业呢？这些费用明年怎么算

邹老师：回复陈卓莲没有收入，业务招待费是不能扣除的

陈卓莲：回复邹老师 明年有收入在扣。是这个意思吗？那期他费用呢

邹老师：回复陈卓莲收入与业务招待费需要按年度对应的 其他费用如果没有比例限制的，可以扣除

陈卓莲：回复邹老师 老师各种费用都有比列限制

邹老师：回复陈卓莲有的是没有的，比如办公费，差旅费等 业务招待费，广告费，工会经费，福利费，教育经费这些有比例限制

陈卓莲：回复邹老师 我看到的都有、您告诉我那个费用没有限制（估计没有限制的发票一般不好开）

邹老师：回复陈卓莲我跟你说的是规定，汇算清缴也是调整有扣除比例的费用

陈卓莲：回复邹老师 老师“转帐收讫”用在那方面

邹老师：回复陈卓莲实际工作中很少遇见 有现金收讫，银行收讫

陈卓莲：回复邹老师 老师公司注册资金2000万、实际没有。股民交股金时（摘要栏怎么写正确）

邹老师：回复陈卓莲股东投资入股

陈卓莲：回复邹老师 老师有的写（收取注册资金）麻烦告诉确的

邹老师：回复陈卓莲摘要这个东西，本来就没有标准答案 简明扼要的描述经济业务就可以了

陈卓莲：回复邹老师 好的

邹老师：回复陈卓莲祝你工作愉快

杨存琳：回复莫老师 谢谢老师

莫老师：回复杨存琳不用客气，满意请给五星好评，谢谢

持之：回复方老师 在哪儿看请问老师

方老师：回复持之http://www.casc.org.cn/casc/zhence/quanwen/

持之：回复方老师 老师，只有第16号政府补助准则，没有递延收益的准则，那我该去哪里学习递延收益确认相关的东西呢？

方老师：回复持之一、政府补助的特征 本准则第二条规定，政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府包括各级政府及其所属机构，国际类似组织也在此范围之内。 （一）政府补助是无偿的、有条件的。政府向企业提供补助具有无偿性的特点。政府并不因此而享有企业的所有权，企业未来也不需要以提供服务、转让资产等方式偿还。政府补助通常附有一定的条件，主要包括： （1）政策条件。企业只有符合政府补助政策的规定，才有资格申请政府补助。符合政策规定不一定都能够取得政府补助；不符合政策规定、不具备申请政府补助资格的，不能取得政府补助。 （2）使用条件。企业已获批准取得政府补助的，应当按照政府规定的用途使用。 （二）政府资本性投入不属于政府补助。政府以投资者身份向企业投入资本，享有企业相应的所有权，企业有义务向投资者分配利润，政府与企业之间是投资者与被投资者的关系。政府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为“资本公积”处理的，也属于资本性投入的性质。政府的资本性投入无论采用何种形式，均不属于政府补助。 二、政府补助的主要形式 政府补助表现为政府向企业转移资产，通常为货币性资产，也可能为非货币性资产。政府补助主要有以下形式： （一）财政拨款。财政拨款是政府无偿拨付给企业的资金，通常在拨款时明确规定了资金用途。 比如，财政部门拨付给企业用于购建固定资产或进行技术改造的专项资金，鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项，拨付企业的粮食定额补贴，拨付企业开展研发活动的研发经费等，均属于财政拨款。 （二）财政贴息。财政贴息是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。 财政贴息主要有两种方式：（1）财政将贴息资金直接拨付给受益企业；（2）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款，受益企业按照实际发生的利率计算和确认利息费用。 （三）税收返还。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。 除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。 （四）无偿划拨非货币性资产。比如，行政划拨土地使用权、天然起源的天然林等。 三、政府补助的确认 本准则第三条规定，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （一）与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方 式形成长期资产的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应 当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。 （二）与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政 府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损 失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益 （营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）。 四、政府补助的计量 （一）货币性资产形式的政府补助。根据本准则第六条规定，企业取得的各种政府补助为货币性资产的，如通过银行转账等方式拨付的补助，通常按照实际收到的金额计量；存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，如按照实际销量或储备量与单位补贴定额计算的补助等，可以按照应收的金额计量。 （二）非货币性资产形式的政府补助。本准则第六条规定，政府补助为非货币性资产的，应当按照公允 价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。政府补助为非货币性资产的，如该资产附带有关文件、协议、发票、报关单等凭证注明的价值与公允价值差异不大的，应当以有关凭证中注明的价值作为公允价值；如没有注明价值或注明价值与公允价值差异较大、但有活跃市场的，应当根据有确凿证据表明的同类或类似资产市场价格作为公允价值；如没有注明价值、且没有活跃市场、不能可靠取得公允价值的，应当按照名义金额计量，名义金额为1元。