三省居士：回复家权老师 要根据分录做记账凭证吗？

家权老师：回复三省居士当然的呀，不然你怎么结转？

三省居士：回复家权老师 关键节点成了堵点，我说呢，原来漏了这一步。谢谢老师啦！

家权老师：回复三省居士不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复

Kelvin：回复潘潘老师 请问怎么入账呢？我2021年没计提没暂估费用哦。还没做汇算清缴

潘潘老师：回复Kelvin因为你12月已经报税了，有两个方法 1.你在1月费照做帐， 借 费用科目 贷银行存款 在2021年度汇算清缴时直接调整你的年度报表增加这部分费用！调表不调帐，明年的时候同样调减你的这部分费用就可以了！ 2.你可以重新更正申报！把这笔费用计提做到12月份，报表重新申报

风剪云：回复邹老师 是公司的服务费的收入

邹老师：回复风剪云你好，涉及损益科目，小企业会计准则跨年是通过  利润分配—未分配利润 科目核算 

风剪云：回复邹老师 嗯 那去年的费用发票呢，有张装修费的发票，今年才付的款，是专票

邹老师：回复风剪云你好，去年的费用发票，计入   利润分配—未分配利润  的借方核算啊 

风剪云：回复邹老师 好的 ，那计入未分配利润，报所得税的时候，用修改什么吗

邹老师：回复风剪云你好，你是指汇算清缴申报所得税吗？ 

静思：回复郭老师 去年直接没有入账，票今年5月到，5月入账。但是这费用是20年的，并且20年所得税核定征收，21年查账征收。怎么解决最好

郭老师：回复静思分录，按你那么做的，可以的。

风雨兼程15197163163：回复陈诗晗老师 您好，老师，有看到我的期试算结果吗？

陈诗晗老师：回复风雨兼程15197163163我没看到你的图片的喔

温柔的店员：回复玲老师

温柔的店员：回复玲老师 19年汇缴18年的时候，把所得税计19的损益了，小企业会计准则，这样做是可以的对吗？

玲老师：回复温柔的店员借 未分配利润贷应交税费 借应交税费 贷银行存款

温柔的店员：回复玲老师 那之前这个会计这样操作有问题吗？

温柔的店员：回复玲老师 我主要想知道，小企业会计准则，是不是可以这样操作的？

玲老师：回复温柔的店员小企业会计准则，19年所得税汇缴，20年补交的税费是直接计入20年，不需要做年度损益调整，做未分配利润，是吗？ 我发你的就是你这个原始提问的问题的正确分录

温柔的店员：回复玲老师 那我后来发的截图，这样操作有没有问题？

玲老师：回复温柔的店员你后面发的截图是这个同一个问题吗 ？

杨：回复蒋飞老师 不填写上年度利润，资产负债表期末数会不等于期数加利润表中的净利润，

杨：回复蒋飞老师 不填写上年度利润，资产负债表期末数会不等于期初数加利润表中的净利润，

蒋飞老师：回复杨没有影响的，这是正常的

心海星愿：回复maize老师 老师，那20年汇算清缴表上应纳税所得额调减吗

心海星愿：回复maize老师 需要税务局备案吗

maize老师：回复心海星愿那20年汇算清缴表上应纳税所得额调减吗 不用，你这个都没有影响2020年利润，不需要纳税调减

maize老师：回复心海星愿不需要，需要税务局备案吗

心海星愿：回复maize老师 老师，2019年汇算清缴要调减对吗

maize老师：回复心海星愿你这个职工薪酬表上面填写时候这个这个加进去，是，2019年汇算清缴要调减对吗

心海星愿：回复maize老师 老师，我这样做只对2019年汇算清缴有影响对2020无影响是吧

maize老师：回复心海星愿我这样做只对2019年汇算清缴有影响对2020无影响 是

心海星愿：回复maize老师 老师，用了利润分配那这样我还要调整2019报表的期末数吗，2020年的期初数也不一样了

maize老师：回复心海星愿实务中没有人调这个不影响交税不管就可以

心海星愿：回复maize老师 就是财务报表可以不用调整吗

maize老师：回复心海星愿是的，这个不调可以，

心海星愿：回复maize老师 老师，如果我不走以前年度损益调整科目，2020年补提的可以在2020年税前扣除吗

心海星愿：回复maize老师 直接补提有什么影响

maize老师：回复心海星愿但是你这个按权责发生制你这个是2019年的工资啊

maize老师：回复心海星愿你要是直接做本年的损益上面影响是2020年的利润

心海星愿：回复maize老师 那2020年可以扣除吗

maize老师：回复心海星愿按原则是不能，你这个是跨年的费用

实操学堂：回复秦枫老师 当时在学堂PPT里面提问，那个老师说让我直接在3月计提的。现在第一季度已经申报了，不能反结账到12月补提了吧

秦枫老师：回复实操学堂正常肯定说补提啊  ，他告诉你3月补提， 但他有没有告诉你 后续汇算清缴怎么处置  

实操学堂：回复秦枫老师 没有，所以想问您这边汇算清缴要怎么处置啊？

秦枫老师：回复实操学堂我第一条回复的意见已经给出了 ，  因为小企业会计准则， 采用未来适用法， 不采用追溯调整 ，不用以前年度损益调整科目 ，你在今年补提肯定借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 管理费用计入了本年费用，按照小企业准则可以计入本年的，但是你为了减少去年的应纳税所得额，最好的办法就是反结账到去年12月，反结账可以操作的，不过就是比较麻烦，你要重新生成21年12月报表，更正去年4季度所得税申报表、然后申报财务报表年报，然后申报汇算清缴，报表已经改过来了，这样就不用纳税调整！这是最好最稳妥的方法，要么你就直接在今年财务报表年报中把管理费用%2B6万  ，在汇算清缴管理费用%2B6万！  

秦枫老师：回复实操学堂另外一种 你在纳税调整明细表中 其他栏次  账载金额填0  税收金额写60000  但是都没有反结账生成准确无误的报表来的清晰 不过反结账确实麻烦

实操学堂：回复秦枫老师 如果反结账的话，需要更正申报去年第四季度、今年第一季度企业所得税报表，然后按照正确报表汇算清缴。如果直接记今年，汇算清缴的时候未分配利润那里%2b6万，纳税调整调减6万。是这样吗

秦枫老师：回复实操学堂是的  去年四季度企业所得税申报表  今年一季度所得税申报表只是更正期初的资产总额数据 （因为你21年报表变了） 然后申报财务报表年报  根据更正后的21年年报 申报汇算清缴  第二种21年表格不动了  错就错了   直接在汇算清缴纳税调增明细表 扣除项目 其他栏次   税收金额填写6万 调减6万  22年的报表 补提21年工资社保分录应该是 借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款  

实操学堂：回复秦枫老师 非常谢谢老师的耐心解答，下周一去大厅改报表，更正21年数据，就像老师说的这样最清晰。谢谢老师

秦枫老师：回复实操学堂不客气 祝你工作顺利 如果老师的回答有帮助到你 麻烦给你好评哦 

钟灵毓秀：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复钟灵毓秀不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢