鼎：回复文老师 文老师，2.个个独企业都是这样的，分别是查账征收和核定证收，那这两个个独企业注销时交了生产经营所得税就不用再交其他的税了？

文老师：回复鼎您好，您的生产经营所得交过了，没有其他所得的话，是不需要交了

幽默的蜻蜓：回复庄老师 就是有去年的费用放在今年做了，不知道该计入费用还是未分配利润

幽默的蜻蜓：回复庄老师 我在网上看了各种说法，很矛盾

庄老师：回复幽默的蜻蜓你好，去年的费用放在今年做了，金额很小就计入今年的费用，大的话按正规做计入利润分配－－未分配利润。没什么可纠结的，

幽默的蜻蜓：回复庄老师 比如几千元的费用，金额算大吗

庄老师：回复幽默的蜻蜓你好，这个还是按正规来做，

幽默的蜻蜓：回复庄老师 这位老师说冲回去年的暂估费用，今年重新做去年的费用凭证，是借记费用，而不是未分配利润，这个说法对吗

庄老师：回复幽默的蜻蜓你好，这个补做去年的费用就要用利润分配－－未分配利润。冲回去年的暂估费用，今年重新做去年的费用凭证，是借记费用，两个是不同性质的，是对的，

幽默的蜻蜓：回复庄老师 补做去年费用和重做去年的费用凭证区别在哪里呢，麻烦庄老师说下

庄老师：回复幽默的蜻蜓补做去年费用，是还没做，暂估冲销，是红字冲销，重新做分录，比如暂估原材料，借原材料，贷应付账款－－暂估价，现在红冲做负数，重新按发票来做，借原材料，应交税费－－应交增值税（进项税），贷应付账款

幽默的蜻蜓：回复庄老师 庄老师，我的意思是为什么补做去年费用的分录是借未分配利润而重做费用凭证的分录是借费用，这两个的区别在哪里。

庄老师：回复幽默的蜻蜓你好，这笔费用是去年的成本费用，本来要做到以前年度损益调整的，小企业会计准则没有就直接做到利润分配－－未分配利润。

庄老师：回复幽默的蜻蜓而重做费用，具体是指什么重做费用，

幽默的蜻蜓：回复庄老师 还没拿到票去年年底暂估的管理费用-业务招待费，今年冲销暂估，拿今年收到的去年开具的餐饮费、福利费票入账

庄老师：回复幽默的蜻蜓你好，就按照你提到那个老师给你处理方法，先红字冲销，再做费用

/：回复崔老师 是想知道和合作社的其他会计制度的区别，不是和企业会计准则的区别，谢谢

崔老师：回复 /合作社会计制度的区别在于： 部分会计科目为合作社特有。例如： 成员往来 对外投资 牲畜（禽）资产 林木资产 股金 专项基金

瑜儿：回复bamboo老师 抵了11张，共1.2万左右

bamboo老师：回复瑜儿那计入利润分配-未分配利润科目

瑜儿：回复bamboo老师 那一般多少金额才入到当年费用

bamboo老师：回复瑜儿这个根据重要性原则 如果对单位影响不大 可以直接计入当期 比如三五千

瑜儿：回复bamboo老师 计入当期不用调增吧？如果抵扣的是以前的材料票或固定资产就是正常账务处理是吧

bamboo老师：回复瑜儿计入当期不用调增  如果抵扣的是以前的材料票或固定资产就是正常账务处理 是的

瑜儿：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复瑜儿不客气哈 欢迎有疑问继续提问

瑜儿：回复bamboo老师 老师请教下上年有弥补亏损20万，今年想缴点企业所得税，但又不想用完上年的20万，只需用到10万，那弥补亏损明细表怎么填才可以

bamboo老师：回复瑜儿不可以这样操作的 主表的弥补亏损金额是系统自动带入的

瑜儿：回复bamboo老师 那不用上年弥补亏损，直接缴税可以吗

bamboo老师：回复瑜儿不可以的 这是申报系统设置的

瑜儿：回复bamboo老师 以前旧版可以不用上年的数，直接做缴税，将上年数继续延长，那如果季度预缴了税，到了汇算清缴有上年弥补数，那不是要退税

bamboo老师：回复瑜儿如果有亏损的话 季度一般只有一季度有利润不能弥补亏损需要预缴 其他季度应该先弥补亏损再缴税的

圆：回复钟存老师 未分配利润没打算分红，考虑在来年全部转实收资本，可以的吗？

钟存老师：回复圆如果股东同意也可以不分红

钟存老师：回复圆分配利润是正数，必须提取盈余公积，也就是法定盈余公积

钟存老师：回复圆提取盈余公积之后的余额可以转为实收资本

圆：回复钟存老师 要缴纳个税吗？

圆：回复钟存老师 公司就老板一个股东

钟存老师：回复圆需要按照这个股息红利缴纳个人所得税

圆：回复钟存老师 好吧，那如果不转实收资本，先挂账上可以吗？也不提法定公积

钟存老师：回复圆可以的 不转不分 就可以的

lion：回复邹老师 小企业会计准则 2020年多折旧300 2021年多折旧200 但是的分录 借：管理费用-折旧费 300 贷：累计折旧 300 借：本年利润 300 贷：管理费用-折旧费 300 借：管理费用-折旧费 200 贷：累计折旧 200 借：本年利润 200 贷：管理费用-折旧费 200 那么我的调整分录 借：管理费用-折旧费 -300 贷：累计折旧 -300 借：利润分配-未分配利润 -300 贷：管理费用-折旧费 -300 借：管理费用-折旧费 -300 贷：累计折旧 -300 借：利润分配-未分配利润 -300 贷：管理费用-折旧费 -300 借：管理费用-折旧费 -200 贷：累计折旧 -200 借：本年利润 -200 贷：管理费用-折旧费 -200

邹老师：回复lion你好，小企业会计准则 2020年多折旧 300，调整分录是 借：累计折旧 贷：利润分配—未分配利润  2021年多折旧200，调整分录是 借：累计折旧 贷：管理费用等科目 然后做相应的结转  （是针对这个回复有什么疑问吗）

lion：回复邹老师 按我上面的写 分录 也是对的吧？？看一下

邹老师：回复lion你好，你的分录不对，跨年的损益事项毫无疑问是不能直接通过管理费用科目核算的 

负责的冬日：回复陈诗晗老师 还有就是问一下工商公示中社保填写的问题：社保的单位缴费基数 是不是等于 每个员工的月缴费基数 乘以 员工人数 再乘以 12个月

陈诗晗老师：回复负责的冬日是的，公示 这里是这样计算的

负责的冬日：回复陈诗晗老师 工商公示需要填一年下来交了多少社保，不存在欠费的情况下，是不是可以根据计提社保的管理费用-社保的金额填写，然后根据该金额按比例分配到五险上，对吗？

陈诗晗老师：回复负责的冬日工商这边实际交的社保，就是根据你企业这一年之中总的缴纳的社保来填写就可以了。

负责的冬日：回复陈诗晗老师 需要根据明细账将缴纳的社保一笔一笔加起来算吗，有没有体现这笔累计缴纳社保金额的科目？

陈诗晗老师：回复负责的冬日需要的，如果说你没有单独体现，就需要加起来。

哭泣的花瓣：回复宋生老师 刘老师，不懂

宋生老师：回复哭泣的花瓣你好！汇算清缴需要调增，你调增后做汇算清缴的分录就好了

哭泣的花瓣：回复宋生老师 再详细点可以吗

宋生老师：回复哭泣的花瓣你好！我8月份做了一笔分录:借:利润分配-未分配利润贷:累计折旧，今年汇算清缴用不用调增？ 要调增。

梓馨：回复bamboo老师 不做分录的话，利润分配未分配利润里去年结转过来的亏损数就一直还在，如何处理？

bamboo老师：回复梓馨利润分配未分配利润里去年结转过来的亏损数 自动抵减了前面的盈利啊  贷方减去借方

三省居士：回复宋生老师 所有者权益类不是贷减借，余额在贷方吗？

宋生老师：回复三省居士你好！这个是结转，所有者权益是贷方增加，不过余额在哪方，不一定了

三省居士：回复宋生老师 老师，本企业是净亏损，所有者权益贷方增加，借方减少，未分配利润记借方，本年利润记贷方，这个结转不按所有者权益期初%2b贷-借，余额在贷方这个关系式，哪怎么掌握呀？

宋生老师：回复三省居士你好！没明白你意思。你是想做什么

三省居士：回复宋生老师 我是说，所有者权益记账规则借减贷增，这个结转不按照这个规则，余额怎么结，有什么规律？

宋生老师：回复三省居士你好！结转就是如果是借方余额，就转到贷方，贷方余额就转入借方

三省居士：回复宋生老师 我的企业净亏损，未分配利润记借方，本年利润（实际也是一些费用）记贷方，年终亏损余额怎么算？

宋生老师：回复三省居士你好！这个亏损的金额，你看利润表就好了

三省居士：回复宋生老师 利润表只反映当年盈亏，这里是不是要反映历年情况（未分配利润是历年的），而且利润表也是根据账簿数据计算得到的吧？

宋生老师：回复三省居士你好！是的。利润表是根据账簿数据来的。累计的，看资产负债表

爆裂小丸子：回复朴老师 老师 小企业会计准则八十八号规定取消以前年度损益调整这个科目，用未来适用法，做到当期损益，这个政策只针对于会计差错更正吗，就是不用追溯调整了吗？其他的还是直接做到利润分配不影响当年的利润是吗？

朴老师：回复爆裂小丸子这个准则就直接用利润分配未分配利润来操作

爆裂小丸子：回复朴老师 但是利润分配未分配利润不是当期损益啊 这个不是所有者权益科目，还是影响以前年度了呀？

朴老师：回复爆裂小丸子同学你好 这个也包含当期的 是累计的

爆裂小丸子：回复朴老师 啥意思老师，不太明白

朴老师：回复爆裂小丸子同学你好 就是这个是累计的 都包含 当期跨年都用这个科目

爆裂小丸子：回复朴老师 那他说的那个未来适用法不还是影响以前年度的，那为啥叫未来适用法呢？

朴老师：回复爆裂小丸子同学你好 未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法

爆裂小丸子：回复朴老师 老师还是不明白，另一个老师说的是差错更正做到当期，会计政策变更才直接做到利润分配，我现在不知道哪个是合适的，这是不是分好几种情况

朴老师：回复爆裂小丸子这个看你们自己选择 都可以 并不是只有一种

爆裂小丸子：回复朴老师 好的，感谢您的回复

朴老师：回复爆裂小丸子满意请给五星好评，谢谢