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财政专户资金撤销后会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无情的雨 发表的提问：
老师，请问新政府会计制度如何区分财政项目资金与非财政项目资金？
项目资金就是财政拨付给你有用途的资金。非常正，项目之间就是说，这笔钱不是财政拨款给你的，可能是其他地方拨付给你。
226楼
2023-02-22 08:53:14
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 村水 发表的提问：
股东撤资，实际支付的撤资款少于减资金额，差额怎么处理
你好，是股东承担了部分亏损？
227楼
2023-02-22 09:06:17
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村水：回复邹老师 说是对以前经营成本的补偿，公司也的确亏损了
2023-02-22 09:40:13
邹老师：回复村水你好，借；实收资本，贷；银行存款，利润分配——未分配利润
2023-02-22 10:00:02
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 21克拉 发表的提问：
您好，请问政府拨付的专项农村电商培训款怎么做会计处理？谢谢
您好，借银行存款贷专项应付款
228楼
2023-02-22 09:17:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ conger 发表的提问：
甘老师，企业收到政府补助专项资金30万，怎么账务处理呢？这个30万后面我们会拿30万的发票给政府。会用做项目购买固定资产，后续项目的一个整体维护。会计分录如何做？
你好，可以计入专项应付款的
229楼
2023-02-23 08:29:22
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紫藤老师：回复conger实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款
2023-02-23 09:01:56
conger：回复紫藤老师 不建工程，只是会用这笔钱购买一些设施，比如固定资产，如何会计分录；还有安装服务，如何会计分录；
2023-02-23 09:27:23
紫藤老师：回复conger那你直接计入固定资产
2023-02-23 09:42:13
conger：回复紫藤老师 这种专项资金购买的固定资产不用计提折旧吧
2023-02-23 10:04:10
紫藤老师：回复conger专项资金购买的固定资产不用计提折旧
2023-02-23 10:27:20
conger：回复紫藤老师 您看这样对吧？收到专项资金时 借：银行存款 300000 贷：专项应付款-同城配项目 300000 1、后续支出购买固定资产 ： 借：固定资产 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷： 资本公积-**专项资金 2、后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：资本公积-**专项资金
2023-02-23 10:51:17
紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的
2023-02-23 11:17:40
conger：回复紫藤老师 我在软件上试了，不行 后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：管理费用150000
2023-02-23 11:36:02
紫藤老师：回复conger未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用
2023-02-23 11:59:53
conger：回复紫藤老师 还有一个问题哦，这30万专项资金，其中25万是从别的公司买固定资产，安装服务花销了，还有5万的后期维护是由我们公司开票做为我们公司的一个收入了，这个会计分录怎么做合适呢
2023-02-23 12:29:17
紫藤老师：回复conger借 银行存款 5 贷 营业外收入5
2023-02-23 12:53:48
conger：回复紫藤老师 就这样直接分录了，不用在做同时结转专项资金了是吧
2023-02-23 13:13:31
紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的
2023-02-23 13:42:07
conger：回复紫藤老师 还有最后一个问题哦，专项资金不能形成资产的费用化支出，帐务处理怎么做合适呢
2023-02-23 14:10:50
紫藤老师：回复conger形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用
2023-02-23 14:39:49
conger：回复紫藤老师 未形成资产的部分是不是就要缴纳企业所得税呢
2023-02-23 14:58:43
紫藤老师：回复conger冲掉了管理费用，缴纳企业所得税
2023-02-23 15:14:12
conger：回复紫藤老师 专项资金只能用做来购买固定资产吗？才能形成资产吗？专项资金用做管理费用不行吗？
2023-02-23 15:37:16
紫藤老师：回复conger专项资金一般只能用做来购买固定资产
2023-02-23 15:58:00
紫藤老师：回复conger因为这是专款专用的
2023-02-23 16:16:40
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 清茶一杯 发表的提问：
老师，我们是合作社，财政专项补贴，先由合作社垫支后财政拨入专款，这样具体的凭证该怎么处理
借：专项应付款 贷： 银行存款
230楼
2023-02-23 08:43:31
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清茶一杯：回复钟存老师 老师，收到这样做，我们垫支的时候该怎么处理
2023-02-23 09:00:30
钟存老师：回复清茶一杯这个分录就是你们垫资的时候做的
2023-02-23 09:10:49
清茶一杯：回复钟存老师 老师，财政拨款的时候又该如何处理
2023-02-23 09:40:21
清茶一杯：回复钟存老师 借银行存款贷专项应付款
2023-02-23 10:05:38
清茶一杯：回复钟存老师 老师如果是，在垫支的时候没收到发票，又该如何处理
2023-02-23 10:20:36
钟存老师：回复清茶一杯拨款的时候，借：银行存款 贷：专项应付款
2023-02-23 10:36:58
冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 孙梦元 发表的提问：
财政预算外资金专用存款账户是什么意思？
你好，专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
231楼
2023-02-23 08:54:35
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孙梦元：回复冰儿老师 财政预算外资金专用存款账户为什么不能支取现金？
2023-02-23 09:23:00
冰儿老师：回复孙梦元单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
2023-02-23 09:36:24
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ PCH- 发表的提问：
1.某市财政发生如下经济业务，制财政总预算会计的会计分录。(本小题14分) (1)收到人民银行国库报来的公共财政预算收入日报表，当日共收到地方政府债券发行收入250 000元。 (2)在上下级财政资金结算中，应获得所属某县财政上解财政资金5200元。(3)以国库存款上缴与上级往来款项6 000(4)收到人民银行国库报来的公共财政预算收入日报表，当日共收到一般公共预算本级收入182 000元。 (5)收到财政专户管理资金共计35000元。 (6)使用粮食风险基金对市级储备粮油的利息费用进行补贴，从粮食风险基金财政专户拨付资金45000元。。 (7)以财政直接支付的方式，通过财政零余额账户支付有关预算单位的属于政府性基金预算支出的款项共计450 000元。
在？
232楼
2023-02-23 09:15:00
全部回复
朴老师：回复PCH-1 借 国库存款250000 贷债券收入250000
2023-02-23 09:38:33
朴老师：回复PCH-2.借 与上级往来5200 贷上解收入5200
2023-02-23 09:53:23
朴老师：回复PCH-:3.借：与上级往来6000 贷：国库存款6000
2023-02-23 10:14:55
朴老师：回复PCH-4.借国库存款182000 贷国有资本经营预算收入182000
2023-02-23 10:41:20
朴老师：回复PCH-5.借其他财政存款35000 贷财政专户管理资金收入35000
2023-02-23 10:53:21
朴老师：回复PCH-7.借：事业支出450000 贷：应付职工薪酬450000 借：应付职工薪酬450000 贷：财政补助收入-财政直接支付450000
2023-02-23 11:22:27
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 伍伍 发表的提问：
根据新政府会计实操指导讲义表述，非财政拨款结余的内容为：历年滚存的非限定用途的非同级财政拨款结余资金。其他结余的内容为：本年度除财政拨款收支、非同级财政专项资金收支和经营收外各项收支相抵后的余额。非财政拨款非专项资金的收支应用哪个核算呢？
您好，应该使用经营收入，或者经营支出来核算。
233楼
2023-02-24 08:00:09
全部回复
伍伍：回复王雁鸣老师 不属于经营收支的
2023-02-24 08:39:08
王雁鸣老师：回复伍伍您好，可以记入其他收入，或者其他支出核算。
2023-02-24 08:55:58
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 独醒 发表的提问：
老师您好，我想问一下，行政单位你讲的财务会计收到授权通知书时借：零余额账户，贷：财政拨款收入，但是我们在实际业务处理时就没有进行这步业务处理。我们直接财务会计记借：业务活动费，贷：财政拨款收入，预算会计记借：行政支出，贷：财政拨款预算收入。这样可以吗？
你好，同学。 是这样处理的。
234楼
2023-02-24 08:21:56
全部回复
独醒：回复陈诗晗老师 也就是说，在实际业务处理时。我收到授权通知书时可以不做财务会计借：零余额账户，贷：财政拨款收入，预算会计借：资金结存—零余额账户，贷：财政拨款预算收入
2023-02-24 08:56:22
独醒：回复陈诗晗老师 直接就记财务会计借：业务活动费，贷：财政拨款收入，预算会计借行政支出，基本支出（项目支出）———记，贷记借：财政拨款预算收入———
2023-02-24 09:23:49
陈诗晗老师：回复独醒如果是直接支付就不需要的，直接做你上面的分录就可以的
2023-02-24 09:41:38
独醒：回复陈诗晗老师 那授权支付呢？
2023-02-24 10:05:38
独醒：回复陈诗晗老师 我举例，收到授权支付方式局计财股公费50000元，你处分录我看看，谢谢！
2023-02-24 10:35:21
独醒：回复陈诗晗老师 我举例，以授权支付方式支付局计财股购买办公用品50000元，你给我做预算会计和财务会计分录一下，谢谢！
2023-02-24 11:03:04
陈诗晗老师：回复独醒如果说是财政直接支付，就是用你最开始的分录，如果说是授权支付，就用你后面的分录。
2023-02-24 11:22:10
独醒：回复陈诗晗老师 授权支付方式，谢谢你给我做一下。
2023-02-24 11:36:36
陈诗晗老师：回复独醒借，零余额账户用款额度 贷，财政拨款收入 借，X费用 贷，零余额账户用款额度 借，资金结存～零余额账户用款额度 贷，财政拨款预算收入 借，事业支出 贷，资金结存～零余额账户用款额度
2023-02-24 12:01:49
独醒：回复陈诗晗老师 老师，实际就是零余额账户用款额度在财务会计和预算会计中一借一贷相互冲低，既为，借：业务活动费，贷财政拨款收入和借：事业支出，贷：财政拨款预算收入。我的理解这样对不对。
2023-02-24 12:31:44
陈诗晗老师：回复独醒因为现在这个是平行记账财务会计和预算会计。是说对同一笔经济业务要做两次账务处理。
2023-02-24 12:44:45
独醒：回复陈诗晗老师 是的，但是我这个理解是否正确，也就是说我可以审略记零余额账户账户那个环节。对不对老师。
2023-02-24 13:00:53
陈诗晗老师：回复独醒理解是对的，但是你做账的时候不能够省略这个分录。
2023-02-24 13:26:45
独醒：回复陈诗晗老师 理由呢？
2023-02-24 13:55:57
陈诗晗老师：回复独醒这个样子抵消之后，那怎么能够体现你真实的经济业务是什么样子了？ 会计里面很多分录的是可以抵消的，但是为什么准则要求不能够抵消要单独处理呢，就是为了让以后查账更加方便，让每一笔经济业务能够分开的提现经济流是怎么样子的。
2023-02-24 14:10:09
独醒：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-02-24 14:29:25
独醒：回复陈诗晗老师 老师我还要问一个问题，国库集中支付是不是绝对的按照申报的指标对应一一支出，也就是在申报支出之前必须按照所取得的发票据实申报呢？
2023-02-24 14:49:43
陈诗晗老师：回复独醒这个要看情况，也不一定完全是。
2023-02-24 15:06:29
独醒：回复陈诗晗老师 比如我没有取得发票已经申报商品服务支出中维修维护20000，但是待拿到发票时只有7000元，申报的资M金还有13000的余额，国库中心会不会审批？同时余小的钱怎么处理？
2023-02-24 15:30:35
陈诗晗老师：回复独醒这个我给不了你确定的答案，要看你当地财政的一个要求。
2023-02-24 15:42:25
独醒：回复陈诗晗老师 老师好，我想问一下我们行政单位固定资产需要计提折旧费吗？
2023-02-24 15:55:35
陈诗晗老师：回复独醒需要计提折旧 的 借 单位 管理费用 贷 固定资产累计折旧
2023-02-24 16:21:42
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 王梅 发表的提问：
2019年新会计制度下，不设待冲基金和财政项目支出，医院关于固定资产财政项目补助，年底未使用完，如何结转和处理？
新准则是平行记账 财务会计采用权责发生制 借，固定资产 贷，银行存款 借，单位管理费用 贷，固定资产累计折旧 借，累计盈余 贷，单位管理费用 预算会计是收付实现制，购买付款时 借，行政支出 贷，固定资产累计折旧 借，财政拨款结余 贷，行政支出
235楼
2023-02-24 08:49:57
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 冠冠 发表的提问：
银行理财产品账户处理，计入交易性金融资产吗
你好，计入其他货币资金；如果是从交易所购入的股票是计入交易性金融资产
236楼
2023-02-24 08:57:20
全部回复
冠冠：回复立红老师 利息计入财务费用吗？
2023-02-24 09:13:00
立红老师：回复冠冠你好，是的，利息是计入财务费用
2023-02-24 09:37:48
冠冠：回复立红老师 谢谢老师
2023-02-24 09:55:26
立红老师：回复冠冠不客气的，祝您学习愉快
2023-02-24 10:16:17
瑜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.3w
引用 @ 木木 发表的提问：
年底财政国库给的账单数字大于我单位零余额账户数字，也就是财政把我单位结余资金列支了，我怎么处理，如果处理到财政应返还额度科目，那就和财政支出数不一样，决算怎么办
可以做未达账么，确认未达
237楼
2023-02-24 09:14:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户fkxe3t 发表的提问：
某区事业单位尚未实施国库集中收付改革,现收到同级区财政局拨付的当月预算资金250000元,请做出该事业单位的会计处理。 财务会计系统 借:____ 贷:____ 预算会计系统 借:____ 贷:____
借，零余额账户用款额度 贷，财政拨款收入 借，资金结存 贷，财政拨款预算收入
238楼
2023-02-26 18:12:24
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 欢呼的小熊猫 发表的提问：
某区事业单位尚未实施国库集中收付改革,现收到同级区财政局拨付的当月预算资金250000元,请做出该事业单位的会计处理。 财务会计系统 借:____ 贷:____ 预算会计系统 借:____ 贷:
借，零余额账户用款额度 贷，财政拨款收入 借，资金结存 贷，财政拨款预算收入
239楼
2023-02-26 18:28:39
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 谦让的酒窝 发表的提问：
你好老师！请教一下，2019年新会计制度中，预算会计中的资金结存科目在进行会计处理时必须写二级科目嘛？如零余额账户用款度，财政应返还额度，货币资金！谢谢老师！
你好！ 是的。
240楼
2023-02-26 18:51:32
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