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财政专户资金撤销后会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 顺利的唇彩 发表的提问：
问题1.政府会计制度下，行政单位，通过零余额额度发放基本工资并在基本工资中代扣的养老保险，职业年金，住房公积金（由于社保需在基本户缴纳，所代扣资金划入基本户）的账务处理？包括：财务会计，预算会计 问题2.政府会计制度下，行政单位，通过零余额额度将单位应负担的养老保险，职业年金，住房公积金划入基本户（由于社保需在基本户缴纳）的账务处理？包括：财务会计，预算会计
你好，同学。 1.划到基本户 借 银行存款 贷零余额账户用款额度 借 资金结存 货币资金 贷 资金结存 零余额账户用款额度 2.你后面这个问题和前面 是有什么区别 ，？
76楼
2022-12-24 11:08:59
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顺利的唇彩：回复陈诗晗老师 第一个问题里：零余额额度出1.工资；2.代扣的社保等（划入基本户）。
2022-12-24 11:30:05
陈诗晗老师：回复顺利的唇彩借 银行存款 贷零余额账户用款额度 借 资金结存 货币资金 贷 资金结存 零余额账户用款额度 工资社保的处理 借 应付职工薪酬 其他应收款 个人部分 贷 银行存款 借 事业支出 贷 资金结存 货币资金
2022-12-24 11:43:46
顺利的唇彩：回复陈诗晗老师 第一问题举例：如零余额额度支出50000元，其中基本工资45000元，工资中代扣社保等划入基本户5000元。 即零余额支出50000元，职工实收工资45000元，代扣社保5000元；银行存款增加5000元。
2022-12-24 11:55:23
陈诗晗老师：回复顺利的唇彩财务会计 借 银行存款 50000 贷 零余额账户用款额度 50000 借 应付职工薪酬 50000 贷 银行存款 45000 其他应收款 5000 预算会计 借 资金结存-货币资金 50000 贷 资金结存-零余额账户用款额度 借 事业支出 45000 贷 资金结存-货币资金
2022-12-24 12:22:40
顺利的唇彩：回复陈诗晗老师 银行存款只增加了5000元，不是50000元
2022-12-24 12:47:27
陈诗晗老师：回复顺利的唇彩你看分录啊，你不是增加5000吗 借方-贷方，
2022-12-24 13:15:45
顺利的唇彩：回复陈诗晗老师 我看到的是50000呀
2022-12-24 13:33:31
陈诗晗老师：回复顺利的唇彩第一行，和第四行。你有会计基础吗，同学 如果是有基础的，不应该有这种问题哟
2022-12-24 13:45:08
顺利的唇彩：回复陈诗晗老师 第一行我看到的是银行存款:50000
2022-12-24 14:10:28
陈诗晗老师：回复顺利的唇彩第四行减少了 45000，看到了吗
2022-12-24 14:39:57
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 白天黑夜 发表的提问：
请教下：我这边资金除了财政拨款收入以外，像收到个人补缴的公积金是存入财政资金专户，用其他应收款——财政专户来核算补缴资金的收和付。在付月公积金的时候本应该是做：借：应付职工薪酬——财政代扣10，其他应付款——个人补缴公积金5；贷：财政拨款收入10，其他应收款——资金专户5。但是当时支付时候没有去冲抵其他应收款——资金专户5；付款时是直接从预算内资金支出了15.想问下这种情况下财务会计和预算会计的分录应该怎么做。
没太明白你的意思。 你的意思是你收到的时候计入其他应收款 后面你支付的时候没要冲这个其他应收款，用了其他应付款？
77楼
2022-12-25 10:22:20
全部回复
白天黑夜：回复陈诗晗老师 我这边收到个人补缴公积金部分是做的借：其他应收款～财政专户，贷：其他应付款;预算会计不做分录。但在付公积金的时候，我没有用资金专户的资金支付个人补缴的部分而是直接用预算内资金（财政拨款收入）支付的，那么财务会计和预算会计分录应该怎么做。
2022-12-25 10:47:59
陈诗晗老师：回复白天黑夜那你这个人给的资金你要转到财政资金里面去吗 如果你要转过去，财务预算直接是两个资金类科目对调。预算会计是 借 资金结存 贷 事业支出
2022-12-25 11:03:52
白天黑夜：回复陈诗晗老师 问题：1月财务这边收到单位个人补缴的公积金（财政代扣公积金不足由个人补缴）共50，收到时：借：其他应收款—财政资金专户50，贷：其他应付款—公积金50；预算会计不做。 支出时： 本应该是做 财务会计：借：应付职工薪酬10， 其他应付款 5， 业务活动费用——公积金15 贷：财政拨款收入——公积金 25 其他应收款—财政资金专户 5 预算会计：借：财政拨款支出—25 贷：财政拨款收入—25 难点：但付款时我没有用其他应收款——财政资金专户的资金去付个人补缴部分，而是全部用的预算内资金（财政拨款收入）进行支付的，这就造成了财政资金专户个人补缴公积金
2022-12-25 11:24:48
陈诗晗老师：回复白天黑夜你这收到的分录有问题吧， 你这收到怎么计其他应收款借方，你借方不应该是资金类的科目 吗
2022-12-25 11:54:00
白天黑夜：回复陈诗晗老师 因为我们这边在银行给各单位设了账户，除预算内资金收付外，个人和其他单位交的款项都是进入该账户，并且以其他应收款～财政资金专户核算该账户资金收付。
2022-12-25 12:09:25
陈诗晗老师：回复白天黑夜借：应付职工薪酬10， 其他应付款 5， 业务活动费用——公积金15 贷：财政拨款收入——公积金 25 其他应收款—财政资金专户 5 预算会计： 借：财政拨款支出—25 贷：财政拨款收入—25 你这分录是对的。 这是正常的处理。 你现在是什么疑问
2022-12-25 12:33:23
白天黑夜：回复陈诗晗老师 本应该是这么处理的，但付款全部用财政拨款收入付的，没冲往来，那么该怎么做相关分录，照片你看得到不，里面内容详细些。
2022-12-25 12:50:18
陈诗晗老师：回复白天黑夜借 财政拨款收入 5 贷 其他应收款 财政资金专户 5 你用这分录给他对冲过来。 预算会计 借 财政收入 5 贷 财政支出 5
2022-12-25 13:16:33
白天黑夜：回复陈诗晗老师 那这样的话我当年的财政拨款收入就对不到了收入总数了。
2022-12-25 13:35:41
白天黑夜：回复陈诗晗老师 对不到财政拨款收入总数
2022-12-25 13:55:35
白天黑夜：回复陈诗晗老师 因为这个预算内指标确实支出了，如果冲了这个财政拨款收入，年底就对不上财政拨款收入总数。
2022-12-25 14:07:50
陈诗晗老师：回复白天黑夜你这里财政收入的总金额 是多少，就是财政给你下达 的支票总数
2022-12-25 14:28:56
白天黑夜：回复陈诗晗老师 这个财政收入总金额有什么关系吗？都是一笔财政拨款支出对应一笔财政拨款收入，既然有财政拨款支出了，再冲抵的话那年底对不上财政收入账。
2022-12-25 14:47:53
陈诗晗老师：回复白天黑夜自然 有关系 比如你这单位承担的社保是10，员工承担2，工资是20 你总收入和这里的支出应该是30 如果你在社保这时候确认了支出12，后面工资按实际发放18支出，总额就对上了。 就不存在 你担心 的问题
2022-12-25 15:03:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ Zmj 发表的提问：
我们公司收到财政的专项资金 该怎么账务处理 啊
你好 借；银行存款 贷；专项应付款
78楼
2022-12-25 10:41:26
全部回复
Zmj：回复邹老师 这个不是专款专用 应该是给的奖励扶持
2022-12-25 10:54:52
邹老师：回复Zmj你好，那就计入营业外收入核算 借；银行存款 贷；营业外收入
2022-12-25 11:10:52
Zmj：回复邹老师 不用计提所得税是吧 等到时候一个季度根据利润总额去计提？
2022-12-25 11:22:50
邹老师：回复Zmj你好，等到季度末月根据利润总额计提企业所得税
2022-12-25 11:51:54
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 唐宋元明清 发表的提问：
行政事业单位专户销户后的余额上交财政，分录怎么做？
借：财政拨款收入 贷：零余额账户用款额度
79楼
2022-12-25 10:55:14
全部回复
姜老师：回复唐宋元明清预算会计借：财政拨款预算收入 贷：资金结存
2022-12-25 11:12:39
唐宋元明清：回复姜老师 是项目专户
2022-12-25 11:22:48
姜老师：回复唐宋元明清项目专户贷：银行
2022-12-25 11:50:46
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
财政专项扶贫资金注入村集体合作社，镇上的专账如何处理？
www.baidu.com/link?url=iYI8IX8kYXQRq4pyGR3nY2gwnCtQb_48Sp_nOd4Gxa4ULs04Vosn4AbyBkXAo3QsMavJBOU65ao4VT1aejXpXamyxznqAALmGfFg6z3SsGm&wd=&eqid=975dc9640002b1d0000000045af01aa8 http://www.baidu.com/link?url=iYI8IX8kYXQRq4pyGR3nY2gwnCtQb_48Sp_nOd4Gxa4ULs04Vosn4AbyBkXAo3QsMavJBOU65ao4VT1aejXpXamyxznqAALmGfFg6z3SsGm&wd=&eqid=975dc9640002b1d0000000045af01aa8建议你看下这里
80楼
2022-12-25 11:08:59
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 呆萌的冥王星 发表的提问：
您好，政府会计财政拨款结转结余 从其他单位调入财政拨款结转资金： 财务会计： 借：零余额账户用款额度/财政应返还额度 这个地方的财政应返还额度怎么理解啊？
你好，财政返还额度就是去年财政局年底的时候拨给你的金额。
81楼
2022-12-26 10:10:54
全部回复
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.44w
引用 @ 美美，甜甜 发表的提问：
银行收到社会保障基金财政专户254.8钱，会计分录怎么做？
同学，你好 借：银行存款254.8 贷：营业外收入254.8
82楼
2022-12-26 10:37:11
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美美，甜甜：回复小菲老师 谢谢！走其他应收款科目不行是吧
2022-12-26 10:53:16
小菲老师：回复美美，甜甜同学，你好 这个钱你要付给别人吗？
2022-12-26 11:13:24
美美，甜甜：回复小菲老师 不付给别人
2022-12-26 11:32:22
小菲老师：回复美美，甜甜同学，你好 那需要做到，营业外收入
2022-12-26 11:47:17
美美，甜甜：回复小菲老师 太感谢了老师
2022-12-26 12:05:23
小菲老师：回复美美，甜甜不客气，满意请5星好评，谢谢！
2022-12-26 12:29:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ Aban 发表的提问：
财政拨付的专项资金怎么处理，是递延收益还是专项应付款
你好，计入专项应付款核算的
83楼
2022-12-26 10:53:12
全部回复
Aban：回复邹老师 那专项应付款支付的时候怎么处理，因为有好几个项目，支出的时候做在建工程的，那专项应付款怎么结转？
2022-12-26 11:23:30
邹老师：回复Aban把在建工程转为固定资产核算，固定资产计提折旧的时候，把专项应付款转为营业外收入 借；专项应付款 贷；营业外收入
2022-12-26 11:36:32
Aban：回复邹老师 那在建工程没有完工，需要几年时间，专项应付款一直挂帐吗，直到完工转固产提折旧再慢慢结转吗？
2022-12-26 11:54:15
邹老师：回复Aban你好，是的，随着固定资产折旧，按相应比例把专项应付款摊销到营业外收入的
2022-12-26 12:15:05
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 邵 发表的提问：
我想请问一下各位同僚和考试政府部门购买固定资产，财务会计借固定资产 贷银行存款 预算会计借行政支持 贷资金结存 那财务会计财政拨款收入就比预算会计财政拨款预算收入大了，怎么处理？
你好，我们也是这么做分录的，不需要调整
84楼
2022-12-26 10:59:42
全部回复
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 聪明的水池 发表的提问：
如何处理分销佣金的财务问题，我们需要专业的会计处理。以符合电商法
我建议你学习一下专门的课程，同学
85楼
2022-12-26 11:05:59
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 积极的棉花糖 发表的提问：
财政统发工资账务处理（2019年新会计制度）
你好，财政统发工资账务处理 借单位管理费 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷财政补助收入 借事业支出 贷财政补助预算收入
86楼
2022-12-27 10:10:55
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 敏 发表的提问：
政府财政拨的专项资金怎么做账务处理，可以把钱转到别的公司，以后再要别的公司归还吗
你好，最好不要的哦，这个钱只能专款专用
87楼
2022-12-27 10:18:45
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
我们这负责一些政府部门的账务核算，现在有这样一个事儿，我们不知道怎么记账，所以想咨询您一下。A部门预算内资金划转到了财政某一专户（这个专户的资金由我们管理的部门共同使用），划转时我们计入了费用，但是这部分资金由B和C部门买了一部分固定资产，按照现在的政府会计制度，财政专户只记预算会计，所以无法反映购买的资产。按照审计要求，BC两个部门需要计入固定资产，在会计处理时BC两个部门借固定资产，贷什么科目？
Na，你这边直接就是借固定资产 贷，零余额账户用款额度。
88楼
2022-12-27 10:30:09
全部回复
ellenwzz：回复陈诗晗老师 这样零余额用款额度会一直会有负余额
2022-12-27 11:24:35
陈诗晗老师：回复ellenwzz你买的时候没有从零余额账户用款支付？
2022-12-27 11:52:51
ellenwzz：回复陈诗晗老师 买的时候不是走的部门预算，是走的财政专户里的实有资金。
2022-12-27 12:21:30
陈诗晗老师：回复ellenwzz财政专注里面的资金，你用什么科目核算的呢？
2022-12-27 12:46:12
ellenwzz：回复陈诗晗老师 财政专户是国库，是财政国库上管的一个账户，他那个按照这个现在的政府会计准则，他只记那个预算会计，他不记财务会计，所以他没有科目财务会计这边。
2022-12-27 13:09:15
陈诗晗老师：回复ellenwzz不计入财务会计，那你购买固定资产财务会计也不入账 你这里不属于核算范围 直接备查账簿登记这固定资产就可以啦
2022-12-27 13:36:12
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ Justin 发表的提问：
可转债回售后不再卖出去，如何会计处理
可转债吗，同学，你问的
89楼
2022-12-27 10:52:53
全部回复
Justin：回复武老师 是的
2022-12-27 11:34:02
武老师：回复Justin你发行的分录反向做一下，就可以了，同学
2022-12-27 11:45:12
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ Coisini 发表的提问：
什么是售后回购，简述售后回购的会计处理
售后回购,是指销货方在售出商品后,在一定的期间内,按照合同的有关规定又将其售出的商品购买回来的一种交易方式.《企业会计准则第14号--收入》应用指南规定:采用售后回购方式销售商品的,收到的款项应确认为负债;回购价格大于原售价的,差额应在回购期间按期计提利息,计入财务费用.有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品确认条件的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理.税收上将售后回购分解为销售和购买两项行为处理. 借:银行存款 贷:其他应付款 应交税费--应交增值税(销项税额) 借:发出商品 贷:库存商品
90楼
2022-12-27 11:02:59
全部回复
venus老师：回复Coisini每月末: 借:财务费用 贷:其他应付款 回购时: 借:其他应付款 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 借:库存商品 贷:发出商品
2022-12-27 11:27:48
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